国企改革背景下企业集团全面预算管理体系影响因素分析

李亚君

（登封市粮食储备有限公司 河南 郑州 452470）

国企改革背景下，企业集团作为国有资产的重要载体，其预算管理体系对于保障国资安全和提升经济效益具有重要意义。全方位推动全面预算管理的落地和实施，能够在实现业务增长和利润提升的同时，确保资源的合理利用和对风险的控制，对进一步提高企业集团的竞争力具有积极的现实意义。

一、全面预算管理概述

随着国企改革的深入推进，企业集团的全面预算管理变得愈发重要。全面预算管理是指通过对企业的各项资金支出进行细致的规划和管理，从而实现全面掌控和监督资金流动的一种管理方式。内容涉及制定年度预算计划、执行预算、监控预算执行情况和及时调整预算，旨在确保企业的财务稳定，并使企业在实施各项经营策略和战略时，能够得到充分的支持和保障。全面预算管理强调在企业内部全流程推进，全员积极参与，形成共识，确保预算的制定和执行过程的透明度和公平性，确保资源的合理匹配，从而提升企业的管理效能和决策的科学性。同时，全面预算管理还强调对外部环境的充分考虑，通过对市场需求、竞争对手及政策变化的分析，制定有针对性的预算策略，以保证企业在竞争激烈的市场中保持竞争力。

全面预算管理具有以下四个主要特点。

战略导向性。全面预算管理是一种与企业战略目标紧密相连的管理工具，需要以企业战略目标为导向，将企业战略目标作为预算编制的基础，确保企业的预算活动与战略目标保持一致。通过全面预算管理，企业可以更好地实现资源的优化配置，以支持长远发展的战略需求。

全面性。全面预算管理是一种涉及企业全方位、全过程的管理活动，不仅关注企业的日常经济活动，还考虑企业的资本性财务资金筹措和使用。全面预算管理通过预算体系，对企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算等各个方面进行有机整合，从而实现对企业内部权责利关系的制度安排。

严肃性。全面预算管理具有严肃性。预算一旦确定，通常不会轻易进行调整。这有助于保证预算的稳定性和可执行性，确保企业各项预算活动的有序进行。

系统性和科学性。全面预算管理是一种系统性和科学性很强的管理方法，秉承科学的理念和方法进行预算编制，依据合理的数据和信息进行分析和预测。这有助于提高企业决策的科学性和准确性，为企业各项经营活动提供有力的支持和指导。

二、企业集团全面预算管理体系的重要作用

（一）促进企业集团经济效益的快速提升

企业集团内部管理具有一定的复杂性，而全面预算管理具有系统性和综合性的特点，能够帮助企业集团分析和统筹各项资源的利用效率，从而推动经济效益的快速提升。全面预算管理工作涉及的工作内容较多，如企业集团内部各项成本费用支出、资金来源与运用、收入结构和利润分配等方面的预测和规划，能够全面反映企业的经营状况尤其是财务状况。例如，全面预算管理能够从源头上对成本费用进行合理配置，并对实施过程予以跟踪与监督，以确保资源的有效利用和控制成本的增长，促进企业集团创造更多的经济效益。

同时，全面预算管理还可以帮助企业集团更好地规划和调整战略目标，根据实际情况制定合理的预算计划，从而提高企业集团的竞争力和盈利能力。全面预算管理可以帮助企业集团确定可行的战略目标，并为其提供明确的财务目标和指标，使其能够更好地衡量和评估经营绩效。通过对预算的严格执行和监控，企业集团能够及时发现问题，并采取相应的调整措施，以确保战略目标的实现。全面预算管理还可以提高企业集团的盈利能力，通过合理的预算计划和资源配置优化成本控制和利润管理，提高资源利用效率，从而实现经济效益最大化。综上，全面预算管理是企业集团增强竞争力和实现可持续发展的重要手段。

（二）提高企业集团运行和发展的整体效率

企业集团实施跨区域经营，业务范围广，要提升整体的运行效率，必须对内部各项经营活动进行统筹规划。全面预算管理贯穿于整个组织的经营活动中，既包括财务预算管理，也包括经营预算管理和战略预算管理。企业集团应调动各职能部门都参与到预算管理中，有效地提升预算的精准性，同时增强企业对经营和财务的控制力，从而更好地执行预算，实现对资源的合理利用，帮助企业适应市场竞争环境，更好地实现业务目标。

（三）提高企业集团防控风险的能力与水平

企业集团的高效发展必须以良好的内部控制为基础。实施全面预算管理能够对企业的各项经营活动进行规划，从事前、事中、事后三个维度进行跟踪指导，纠正偏差，进而有效地构建风险防控机制，从源头上加强企业的风险管控和应对能力，确保企业在面临各种风险时能够快速做出决策并采取相应措施。同时，企业集团在实施预算管理中还会与市场进行对接，通过对外部环境的监测和分析及时了解市场变化和行业动态，以便对潜在风险做出及时反应，并根据市场需求和竞争态势对预算进行修订和优化。实施全面预算管理能够拓展企业集团的数据信息，拓宽财务视野，有助于管理层更加全面地了解企业的财务状况和经营情况，通过对数据的分析与挖掘，识别财务风险、经营风险，进而制定相应的应对措施，提升企业的财务决策能力和风险防控能力，促进企业集团向标准化发展。

三、国企改革背景下企业集团全面预算管理体系影响因素分析

（一）战略管理方面

1.设置弹性的战略发展目标

企业集团要明确自身的战略愿景，立足市场，统筹内部各项事务、资源等，设置弹性的战略发展目标，通过灵活的战略规划和调整，适应国家政策和市场变化，确保企业集团在国企改革背景下能够适应不断变化的商业环境，拓展竞争优势，保持市场竞争力，实现可持续发展。同时，企业集团还需要不断加强内部的组织协调与沟通，提高团队合作精神和执行力，以更好地支撑并有效落实战略目标。

2.编制整体性的战略预算体系

在国企改革背景下，企业集团必须构建一套整体性的战略预算体系，将各个子公司的预算整合为集团总体预算，以实现资源的合理配置和协同效应的最大化。首先，结合市场环境确立企业集团的战略目标，并以此为战略预算编制的导向。将战略目标进行细化与分解，落实到相关的职能部门，以确保每个部门、每个岗位都能清晰地理解自己的任务和职责，并明确实现战略目标所需的具体行动步骤。其次，在推进战略预算的实施中，要对相关的指标进行动态跟踪、分析，从而提升预算体系的合理性。例如，企业集团在运营中需要不断与市场进行对接和沟通，以了解消费者需求的变化，并及时调整经营策略，在此基础上将财务指标、客户关系指标、产品销售指标、市场份额指标等纳入预算管理体系，以确保企业集团的运营与市场需求保持一致。通过将关键性的指标纳入战略预算体系中，能够实现以战略为驱动的预算安排和资源调配，从而确保组织在达成战略目标的过程中能够充分利用有限的资源，提高战略执行的效果和效率。

3.战略角度下实施预算监督执行

企业集团实施全面预算管理必须以战略为导向，强化战略目标的有效落实。通过对战略目标进行细化与分解，企业集团可以更清晰地确定组织的中长期目标，并将其转化为具体可行的行动计划，从而实现整体战略目标的落地和执行。企业集团应聚焦战略目标，开展预算编制及执行，并进行跟踪与监督，确保各项预算能够有效落实，达成企业的战略目标。同时，企业集团还需要建立健全的预算管理体系，加强对预算执行情况的评估和分析，及时调整和优化预算策略，以适应市场变化和企业发展需求，并确保预算的科学性和合理性。在实施预算管理中，企业集团要站在战略发展的高度，统筹各项事务，通过明确战略规划实现资源要素的优化配置，保障各项资源最大化发挥效用。企业集团需要对预算的执行情况进行监督，强化刚性约束，确保严格按照预算计划进行支出，并及时发现和纠正预算执行中的问题。通过将战略管理与全面预算进行有机结合，企业集团能够实现组织的长期目标与资源的最优配置，进一步提升竞争力和效率，有效规避经营风险，从而实现持续增长和盈利能力的提升。

（二）业务运营方面

1.融入不同预算管理的影响因素

企业集团在实施全面预算过程中，为了确保各项预算指标的有效落实，必须对执行过程进行跟踪，加强沟通与协调工作，针对可能存在的影响因素积极采取相应的措施，从而保证预算的准确性和合理性。管理层要对全面预算管理体系进行全面的评估和改进，以确保预算的制定和执行能够更加科学和合理。在预算的执行过程中依据弹性原则，结合市场、行业、企业运营情况等因素，企业集团灵活调整预算计划，以应对不可预见的变化和挑战。

企业集团要严格监督预算执行情况，确保资源的有效利用和预算目标的实现。这需要建立一套有效的监督机制，包括审计和评估体系，以确保各部门按照规定实施预算，并及时报告执行情况，从而实现预算执行的透明化和效率化。企业集团通过充分考虑各类影响因素，对预算执行的过程跟踪及对指标进度的准确把握，推进预算目标的达成，从而全面提升企业集团的经营效率，优化资源配置，提高资金利用效率，并在提升产品质量的同时降低成本，实现盈利能力的持续增长。

2.针对经营情况进行预算编制

在企业集团的运营过程中，全面提升运营预算管理的质量能够有序实现降本增效。鉴于此，企业集团应结合企业经营的特点，对产品服务、销售中所涉及的成本、费用、收入等进行准确的预测和分析，制定科学合理的经营策略和目标，从而全面提升预算编制的质量，并为计划的执行奠定坚实的基础。同时，通过对成本、费用、收入的准确预测和分析，企业可以及时发现经营中存在的问题和风险，并采取相应的措施加以规避和解决，确保企业实现可持续发展。在开展经营预算编制时，企业集团应将企业的战略、经营目标融入全面预算管理中，从而实现战略目标和经营目标。

（三）职能管理方面

1.实施有效的计划管理，完善绩效考核机制

企业集团在实施预算管理时要制定明确的目标和计划，并且与各子公司及各部门进行密切合作，确保资源的合理分配和利用，以实现预期的绩效目标。企业集团应结合战略及经营目标，有计划地对各项资源进行配置，为各项业务活动提供支持与助力，从而实现资源的最优化利用，降低企业运营成本，提升经营效率。为了全面提升预算管理的效率，企业集团需要建立健全的绩效考核机制，对各个层级的管理者进行考核评估，激励其在达成目标和提升绩效方面发挥积极作用。

同时，企业集团需要结合各职能部门所分配的预算目标，对各岗位人员实施绩效考核，以确保预算的合理使用和工作任务的有效完成，根据岗位的特点，设置具有差异性的绩效考核指标体系，以客观数据和量化指标为依据，确保评估标准公平公正，保证员工被公平地评估和奖励。此外，绩效考核指标体系应该与企业的战略目标相契合，激励员工为实现企业整体目标而努力工作。同时，企业集团应该定期对绩效考核指标体系进行评估和优化，以确保其科学性和有效性，还要及时进行反馈和培训，帮助员工强化工作表现。综上，建立健全的绩效考核制度能够激发员工的积极性和工作动力，提升整体的组织绩效。

2.加强财务管理，推进管理信息化建设

财务管理在企业集团的日常运营中起着至关重要的作用，能够监控资金流动、预测未来的财务状况，并为支持提供决策。全面预算管理要与财务工作进行有机结合，加强信息的沟通与交流，确保预算的编制和执行能够契合财务目标和实际情况。推进管理信息化建设是企业集团发展的必然趋势，应将各个业务功能模块进行融合，全面协同作业，实现数据的快速流转与共享，提高企业内部的工作效率和业务流程的透明度，提升企业内部运营效率。预算管理信息化建设能够有效提升预算管理的精细化和自动化水平。数字技术的应用可以实现对预算的快速编制、对审批和执行过程的实时监控与分析，大大提高了决策者对预算执行情况的了解和把握能力。同时，数字技术还能够提供更精准的数据分析和预测能力，帮助预算制定者更准确地制定目标和调整预算方案，从而进一步提高资源利用效率和经济效益。此外，数字技术还给预算管理带来了更高效的信息共享和协同工作环境，不仅提升了工作效率，还促进了各部门的沟通和协作，实现整体优化和协同发展。

四、结语

综上所述，研究企业集团全面预算管理体系的影响因素对于促进企业集团经济效益的快速提升、提高企业集团运行和发展的整体效率及提高企业集团风险防控能力，具有重要意义。本文对国企改革背景下的企业集团全面预算管理体系影响因素进行分析，得出结论如下：战略管理方面，企业集团应该设置弹性的战略发展目标，打造整体性的战略预算体系并从战略的角度监督预算执行，以确保企业集团的发展与其战略目标一致，迅速调整战略方向，同时加强战略预算与绩效管理的衔接，通过设立关键绩效指标和目标，实现对战略执行的有效监控和评估，进一步提升企业集团的经营效益和竞争力。