智慧税务背景下国有企业税收风险防控

赵佳韵

国有企业作为国民经济的重要支柱，其税务管理关乎国家税收稳定和经济可持续发展。随着信息技术的快速发展，智慧税务已成为国有企业税务管理的重要方向。然而，目前智慧税务的应用仍存在一定的风险隐患，如何有效应对智慧税务背景下的税收风险，提高税务管理的合规性和科学性，已成为国有企业面临的重要挑战。基于此，本文分析了智慧稅务背景下国有企业税收风险防控存在的问题，并提出了有针对性的对策，旨在提高国有企业税务管理水平，促进国有企业稳健经营和可持续发展。

一、国有企业税收风险的成因

（一）内部原因

首先，部分国有企业的内部组织结构和管理体系存在缺陷，如组织架构不清晰、内部控制制度不健全、职责分工不明确等，导致财务管理效率较低，财务数据失真，进而影响税务信息的准确性和可靠性，提高企业税收风险的发生概率。

其次，少数国有企业纳税意识淡薄，在财务管理方面存在违规行为，如虚报收入、隐瞒利润等，导致潜在的税收风险增加。

最后，部分国有企业在内部控制执行方面存在人为操纵或管理不善等问题，从而造成税务漏报。这不仅会增加国有企业的税收风险，还会影响国有企业的社会声誉。

（二）外部原因

首先，宏观经济环境不稳定会影响国有企业的经营状况，导致国有企业经营利润波动，进而影响其税务申报，增加其税收风险。

其次，税收政策变化可能会导致国有企业难以及时了解和适应新税收政策要求，出现税务申报错误或遗漏，从而增加税收风险。

最后，税收监管不严可能会为少数国有企业提供逃避纳税义务的机会，从而提高国有企业税收风险的发生概率。

二、智慧税务背景下国有企业税收风险防控存在的问题

（一）内部税收风险防控体系不完善

首先，部分国有企业缺乏全面系统的税收风险识别机制和评估流程，导致其对税收风险的判断不够全面和准确，从而影响税收风险防控工作的科学性和精准性。

其次，部分国有企业的内部控制制度和审计机制不够完善，从而影响税务审计结果的真实性和准确性，导致企业无法有效防控税收风险。

最后，部分国有企业尚未搭建完善的财务信息管理系统，或者财务信息管理系统的功能不全面，无法准确采集和分析财务数据，导致企业难以准确识别和规避税收风险。

（二）集团总公司缺乏对分公司的有效监管

一方面，对集团企业而言，由于少数总公司在组织架构和管理体系上存在缺陷，对下属分公司的监管职责和权限划分不够明确，监管责任无法落实到位，因此，分公司在纳税申报过程中可能存在瞒报、漏报、错报等问题，从而引发税收风险。

另一方面，少数总公司与分公司之间的信息传递渠道不畅通，彼此之间无法实现财务信息共享，导致总公司难以及时了解分公司的经营情况，从而影响其对分公司的税收风险防控。

（三）税收筹划工作不到位

首先，少数国有企业对税收筹划工作的重要性认识不足，既未建立系统、长远的税收筹划机制，也未明确税收筹划的目标，导致税收筹划效果不佳。

其次，少数国有企业缺乏专业的税收筹划人才队伍，导致其在制订税收筹划方案时缺乏前瞻性，无法有效应对不断变化的税收政策和日新月异的市场环境。

再次，在税收筹划过程中，少数国有企业内部各部门之间缺乏沟通与协作，导致财务信息不对称，从而影响企业税收筹划工作的统筹性和一致性。

最后，在税收筹划过程中，少数国有企业缺乏对税收风险的科学评估和管控，对税务合规性认识不足，从而影响税收筹划方案的实施效果，提高税收风险的发生概率。

（四）纳税文化建设重视程度不足

首先，少数国有企业对纳税文化的重要性认识不足，既没有建立完善的纳税文化建设体系，又缺乏科学有效的纳税文化传播途径和方式，导致企业纳税文化的宣传和推广效果不佳。

其次，少数国有企业的纳税文化理念落后，内部缺乏对纳税诚信和合规经营的宣传与教育，导致员工对纳税缺乏积极性和责任感，甚至存在逃税、漏税等违法行为。

最后，少数国有企业在纳税文化建设方面缺乏有效的激励机制，无法充分激发员工参与纳税文化建设的积极性和主动性，从而影响企业纳税文化建设工作的推进和落实。

三、智慧税务背景下国有企业税收风险防控的对策

（一）建立税收信息采集及共享机制

一方面，国有企业应建立完善的数据信息采集机制，应用大数据技术及时采集并分析企业内部的税务信息，以确保税务信息的安全性和完整性。同时，企业应建立税务信息质量检查机制，定期对税务信息进行审核和清洗，以确保税务信息的准确性和可靠性。

另一方面，国有企业应建立跨部门的数据共享机制，对不同部门的数据进行综合分析和评估，从而为税收风险评估工作的开展提供全面的数据支持。

（二）搭建税收风险预警系统

一方面，国有企业应建立税收风险预警机制和实时预警信息传递机制，以确保预警信息能够及时传达到相关部门和责任人员。同时，国有企业应定期开展税收风险演练培训，以提高员工的税收风险应对能力和应急响应速度。

另一方面，国有企业应持续关注智慧税务技术的发展趋势，不断研发和创新税收风险预警技术，积极引进先进的税收风险预警工具，以有效防控税收风险。同时，国有企业应组建税收风险预警技术研发团队，加强与相关科研机构的合作，不断更新税收风险预警系统，提高系统的智能化水平。

（三）建立联动税务监管制度

国有企业应建立跨部门联动税务监管制度，鼓励各部门员工共同参与制定税务管理流程，并指定相关人员负责协调跨部门之间的税务信息共享，以确保税务信息传递的及时性和准确性。为充分发挥联动税务监管制度的效用，国有企业应建立完善的评估机制，定期对联动税务监管制度的实施效果进行定量和定性评估，以及时发现问题，并采取有效措施加以解决。同时，国有企业应建立问题反馈机制，鼓励各部门员工对联动税务监管制度提出改进建议，从而不断完善和优化该制度。此外，国有企业还可以应用智慧税务技术搭建联动税务监管平台，以提高联动税务监管的效率，保障企业税收合规，进而推进企业高质量发展。

（四）加强税收筹划管理

1.加强税收筹划人才队伍建设

首先，国有企业应加大对税收筹划人员的培养和引进力度，建立完善的专业人才选拔和培养机制，从而打造高素质的税收筹划人才队伍。

其次，国有企业应重视提高税收筹划人员的综合素质。通过开展相关培训，国有企业可以拓宽税收筹划人员的视野，使其了解最新的税务筹划理念和技术方法，加深其对税收政策和法规的认识，不断提高税收筹划人员的职业道德和专业水平。

最后，国有企业应建立健全激励机制，以激发税收筹划人员的工作热情，提高他们的工作积极性与主动性，从而为企业税收筹划工作提供强有力的支持。

2.加强与税务部门之间的沟通

国有企业应建立定期沟通机制，加强与税务部门之间的沟通及交流，以及时了解和掌握税务部门的最新政策和要求，提高适应新税收法规与政策的能力，更好地遵守税收法规与政策，降低税收风险。同时，国有企业应与税务部门建立良好的合作关系和互信机制，并积极配合税务部门的税收检查和核查工作，以获得税务部门的信任和支持。

3.正确认识企业税收筹划工作

一方面，国有企业应正确认识税收筹划在企业发展中的重要作用，充分认识税收筹划对企业成本控制、经营管理和利润提升的积极意义，将税收筹划作为实现企业战略目标的重要工具。

另一方面，国有企业应确保税收筹划的合法合规性，加强对税收法规与政策的学习，严格遵守税收法规与政策，杜绝任何违法违规行为，积极倡导诚信纳税的良好社会风尚。

4.充分了解税收优惠政策

首先，国有企业应深入了解不同行业和领域的税收优惠政策，把握政策的具体实施细则和适用条件，从而充分利用税收优惠政策，以降低税收负担，提高经济效益。

其次，国有企业应加强对税收优惠政策的研究和分析，根据自身实际情况和发展需求，制订科学合理的税收筹划方案，从而最大限度地享受税收优惠政策红利，降低税收负担，提高核心竞争力。

最后，国有企业应密切关注税收优惠政策变化，定期评估和调整税收筹划方案，以确保及时享受最新的税收优惠政策，为企业进一步发展提供资金支持。

（五）树立纳税意识

首先，国有企业应加强对税收法规与政策的宣传，具体措施如下：一是企业可以定期组织税收法规与政策宣讲活动，邀请税务专家解读最新税收与政策的变化，加深员工对税收与政策的认识；二是企业可以制作简明易懂的税收政策手册，并发放给员工，以便员工随时查阅和了解相关政策；三是企业可以设立税收法规与政策咨询热线或专项邮箱，方便员工及时提出相关问题并获得解答，从而促进员工对税收法规与政策的理解。

其次，国有企业应建立健全纳税管理制度和流程。一方面，企业可以制定完善的纳税管理手册，明确纳税申报流程和操作规范，加强企业纳税记录管理，以确保税务数据真实可靠；另一方面，企业可以建立纳税管理审核制度，定期对纳税流程进行抽查和审核，确保纳税申报的合规性和准确性。

最后，国有企业应加强纳税文化建设，具体措施如下：一是企业可以通过丰富多彩的纳税文化宣传活动，向员工普及纳税知识，增强员工的诚信纳税意识；二是企业可以成立由内部员工组成的诚信纳税宣传团队，负责开展诚信纳税宣传活动，增强员工对诚信纳税的认同感；三是企业可以建立纳税文化建设激励制度，对积极宣传诚信纳税的员工给予奖励，从而形成积极健康的企业纳税文化，进一步增强员工的诚信纳税意识。

四、结语

综上所述，在智慧税务背景下，国有企业的稅务管理正朝着智能化、高效化方向发展。这虽然能够为企业提供更加便捷、精准的税务服务，但也给企业的税收风险防控带来了新的挑战。因此，国有企业可以通过建立税收信息采集及共享机制、搭建税收风险预警系统、建立联动税务监管制度、加强税收筹划管理等方式，提高自身的税务风险防控能力。同时，国有企业还应不断加强智慧税务技术的应用，加速推进税务管理现代化。

（作者单位：重庆嘉陵工业有限公司）