事业单位对外投资公司的绩效考核初探

摘 要：文章结合绩效管理理论，探讨了对公益性事业单位利用国有资产对外进行投资的投资公司（独资或控股公司）的绩效考核办法，并结合管理实践给出了考核示范。

关键词：事业单位 对外投资 绩效考核

中图分类号：F230  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）04-291-03

事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织[1]。事业单位是经济社会发展中提供公益服务的主要载体，是我国社会主义现代化建设的重要力量。事业单位接受政府领导，表现形式为组织或机构的法人实体。

一、事业单位改革及其绩效要求

《中共中央 国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》[2]（中发〔2011〕5号，以下简称《指导意见》）发布实施以来，事业单位已经发生了广泛而深刻的变革。根据《指导意见》以及《国务院办公厅关于印发分类推进事业单位改革配套文件的通知》[3]（国办发〔2011〕37号，以下简称《配套文件的通知》），事业单位被划分为承担行政职能、从事生产经营活动以及从事公益服务三个类别，并明确要求，自《配套文件的通知》发布实施后，今后不再批准设立承担行政职能事业单位、不再批准设立从事生产经营活动的事业单位。同时，在《配套文件的通知》中，《关于分类推进事业单位改革中从事生产经营活动事业单位转制为企业的若干规定》要求，从事生产经营活动事业单位转制为企业转制过渡期一般为5年。进一步地，在中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于从事生产经营活动事业单位改革的指导意见》（厅字〔2016〕38号）的通知中，明确要求2020底前完成此类事业单位的改革任务。因而，經过《指导意见》发布实施以来持续不断的改革，目前我们所提到的事业单位主要是指提供公益服务的事业单位。如果没有特别说明，下面提到的事业单位均指提供公益服务的事业单位，这也是本文所探讨的对象。

在《配套文件的通知》中，《关于分类推进事业单位改革中加强国有资产管理的意见》这份配套文件的第五部分，“事业单位所办企业国有资产管理”的第十一条要求：“保留在事业单位序列的事业单位，要按照‘事企分开的原则，与所办企业建立以资本为纽带的产权关系，加强和规范对所办企业的监管，确保国有资产保值增值。”这成为随后针对事业单位国有资产管理的基本指导原则。《行政事业性国有资产管理条例》[4]（以下简称《条例》），自2021年4月1日起施行。《条例》是我国行政事业性国有资产管理的第一部行政法规，其中，第十七条要求，“事业单位利用国有资产对外投资应当有利于事业发展和实现国有资产保值增值，符合国家有关规定，经可行性研究和集体决策，按照规定权限和程序进行。事业单位应当明确对外投资形成的股权及其相关权益管理责任，按照规定将对外投资形成的股权纳入经营性国有资产集中统一监管体系。”第二十八条要求“各部门及其所属单位应当按照国家规定建立国有资产绩效管理制度，建立健全绩效指标和标准，有序开展国有资产绩效管理工作。”财政部发布的于2022年3月1日开始实施的《事业单位财务规则》[5]第四十四条，同样指出：对外投资是指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。事业单位应当严格控制对外投资。利用国有资产对外投资应当有利于事业发展和实现国有资产保值增值。

综上所述，国家和相关部委对事业单位的对外投资应该投什么、对对外投资的核心要求以及投资绩效考核均做出了相应的原则规定，本文意在探讨在这些原则性要求下，针对企业整体（即针对组织绩效而非个人绩效）的绩效考核办法。根据事业单位对外投资占被投资单位的股份数量，可分为全资企业、控股企业或参股企业等三种类型，其中参股企业的管理经营主要是由被参股企业的大股东所决定，其绩效考核也主要由该企业的大股东决定。因而，进一步地，本文所讨论是事业单位所投资的全资企业或控股企业的绩效考核。

二、事业单位对外投资公司的绩效考核及其实践

（一）绩效管理及其环节

绩效管理是指识别、衡量以及开发个人和团队绩效，并且使这些绩效与组织的战略目标保持一致的一个持续性过程[6]。一个完整的绩效管理过程，是一个绩效管理循环，通常应包括绩效计划（确定绩效目标和行动计划）、绩效行动（观察、记录、总结，并提供反馈、指导和建议）、绩效考核（根据绩效标准和绩效目标进行工作评价）和绩效反馈（就绩效评价结果和被考核对象沟通，制定改进计划）。

（二）对企业进行整体绩效管理的意义

在管理领域，企业最初关注的主要是员工个人的工作绩效，但随着管理的日益复杂化以及管理学的发展，越来越多的企业发现，只关注员工个人的工作绩效是远远不够的，因为企业的整体绩效并不是所属员工个人绩效的简单加总，而组织绩效才是企业（尤其是企业所有者）所真正关心的[7]。做好企业整体的绩效管理，至少有以下几个方面的理由：

首先，在《国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》（国发〔2015〕63号）[8]中关于改革的基本原则中，明确要求对国有资产的管理，应该“按照市场经济规则和现代企业制度要求，以管资本为主，以资本为纽带，以产权为基础，重点管好国有资本布局、规范资本运作、提高资本回报、维护资本安全。”这更从“宏观”上要求，事业单位作为国有资产出资人应从被投资企业整体绩效考核的角度做好国有资产的管理，而非直接具体到个人的绩效考核。

其次，企业的战略目标是从组织（企业）本身通过自上而下或自下而上的过程确定。只有先确定企业的战略目标，进而确定企业绩效目标，才可能通过层层分解、层层传导到个人。最后通过个人绩效目标的达成，进而实现企业绩效，最终推动和达成企业的战略目标。

最后，企业绩效的高低对个人绩效有着直接而重大的影响。一个企业绩效的高低和该企业的战略、技术、组织结构、业务流程、企业文化等息息相关。很难想象，一个存在严重缺陷的企业工作流程，不会影响到该工作流程中员工个人的工作绩效。

（三）对企业进行整体绩效考核的一般要求

根据《指导意见》《配套文件的通知》等国家和部委相关文件的要求，应分类进行事业单位的改革和监管。因而不同类型的事业单位，甚至同一类型不同法人实体的事业单位的对外投资公司（企业），因其成立年限、规模大小、具体业务类型等都可能不同，进而应有不同的考核要求。但另一方面，不管什么样的企业绩效考核，都应该遵循绩效考核的一般要求，即应包括：“谁考核”“考核谁”“考核什么”“怎么考核”“考核周期”“结果运用”等几部分，这些都影响我们绩效考核的设计与实施。下面笔者就这几部分分别予以简要说明。

谁考核。从以资本为纽带，以产权为基础，注重通过公司法人治理结构依法行使国有股东权利、事企分开、所有权和经营权分开，确保国有企业依法自主经营，激发企业经济活力、创新力和内生动力等历次对事业单位的改革要求来看，事业单位作为国有资产出资人，不宜直接作为考核人对企业进行考核。但在我们目前的管理实践中，作为出资人的事业单位由于管理惯性等多种原因，仍然是实际的考核人情况比较常见。这种做法不利于所投资企业真正做到自主经营。借鉴目前国内公司法人治理结构的现状，笔者建议交由股东会（控股企业）或者董事会（独资企业）所组建或授权组建的考核机构进行考核。国有资产出资人的地位保证，主要通过股东代表或董事代表提名及其数量和结构予以贯彻实施。

考核谁。从目前管理实践来看，我们所谈论的考核对象，大多数是针对员工个人的考核，而对公司本身的考核关注不够。这种情形既不利于所投资企业与事业单位本身的战略协同，也不利于国有资产的保值增值，甚至也不利于对员工个人的考核。在企业整体层面进行绩效考核的意义，前文已有说明，不再赘述。这也是本文要在公司整体层面进行绩效考核探讨的初衷。

考核什么。从前述的《条例》第十七条可以看出事业单位所投资企业，相较其他企业有三个突出特点：一是事业单位的事业属性（主责主业）；二是国有资产属性；三是经营属性。对于公益服务类事业单位的对外投资，首先要有利于公益服务类事业的发展；对于国有属性，要求考核指标的设计必须有利于国有资产的保值增值，应该满足国家国有资产管理的基本要求；对于经营属性，事业单位所投资的企业，与其他企业追求盈利的属性并无根本不同。这三个方面的特性是我们设计事业单位对外投资企业考核指标体系的重要参考依据，后面笔者将以某事业单位所投资企业的考核指标体系为例进行具体说明。

怎么考核。成立考核工作组，发布考核文件，收集考核数据，听取高管人员述职，汇总考核结果，撰写考核报告等具体实施环节，不再赘述。

考核周期。据2023年5月发布的《人力资源和社会保障部办公厅关于印发<国有企业内部薪酬分配指引>的通知》中，针对个人的考核周期，分为月度、季度、半年、年度、任期或以完成特定任务目标为周期。显然，由于企业的经营结果需要一段时间才能显现，企业的经营环境相对稳定，过于频繁的考核会增加不必要的管理成本等原因，对企业的考核周期，笔者认为以年度考核为主，辅以半年度的中期工作检查更为恰当。

结果运用。考核结果的应用是绩效管理的生命线，对公司层面的绩效考核，笔者认为至少应该在以下几个方面得到运用：一是对公司战略目标的反馈；二是对公司管理层进行考核的重要依据；三是对公司经营策略可能的调整；四是对公司年度经营成果的分配。

（四）对企业（公司）整体进行绩效考核指标体系设计的实践

前面笔者已经就绩效考核中所包括“谁考核”“考核谁”等一般要求做了相应的说明，在“考核什么”部分特别指出事业单位对外投资公司的考核指标设计必须考虑事业属性（公益服务事业）、国有资产属性和经营属性等三重属性。表1为笔者结合某事业单位所投资公司的三种属性要求，所设计考核指标体系实例。

三、结语

笔者通过对某事业单位所投资四家公司根据表1的考核指标体系进行连续三年的考核数据跟踪，发现该考核指标体系在满足国家对事业单位及国有资产管理要求的前提下，能够实现对考核对象的较好的区分度。同时，该考核指标体系对促进公司改善经营业绩，提高管理效能，防范经营风险等方面，均取得了较好的效果。

需要特别指出的是，我国事业单位体系庞大，情况复杂，每一个事业单位既有国有和公益服务的属性，又兼具自身的事业特点。本文所提供的考核示例，是在充分研究某公益服务事业单位的特点，结合国家和相关部委的管理要求所做的绩效考核尝试。同时，绩效考核指标体系，还应根据企业战略目标的调整，指标体系在考核中的实际应用效果等进行调整，以不断适应新的考核要求。

参考文献：

[1] 国务院关于修改《事业单位登记管理暂行条例》的决定. [EB/OL].（2004-06-27）[2023-09-22].https：//www.gov.cn/gongbao/

content/2004/content_62852.htm.

[2] 中共中央、國务院关于分类推进事业单位改革的指导意见. [EB/OL].（2011-03-23）[2023-09-22].https：//www.gov.cn/gongbao/

content/2012/content_2121699.htm.

[3] 国务院办公厅关于印发分类推进事业单位改革配套文件的通知.[EB/OL].（2011-07-14）[2023-09-22].http：//www.hebjgbz.gov.cn/shenze/sydwgg/101577763997722.html.

[4] 行政事业性国有资产管理条例.[EB/OL].（2021-02-01） [2023-09-22].https：//www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_

5595919.html.

[5] 事业单位财务规则.[EB/OL].（2022-01-07）[2023-09-22] .https：//www.gov.cn/gongbao/content/2022/content_5686032.html.

[6] 赫尔曼·阿吉斯.刘昕，曹仰峰，译.绩效管理（第三版）[M].北京：中国人民大学出版社，2008：5．

[7] 全国经济技术专业技术资格考试参考用书编委会.高级经济实务（人力资源管理）（第四版）[M].北京：中国人事出版社，2023：176．

[8] 国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见. [EB/OL].（2015-10-25）[2023-09-22].https：//www.gov.cn/gongbao/

content/2015/content_2967214.htm.

[9] 关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见.[EB/OL].（2010-07-15）[2023-09-22].https：//www.gov.cn/jrzg/

2010-07/15/content_1655395.htm.

（作者单位：中国电子技术标准化研究院 北京 100176）

[作者简介：郑剑，公共管理硕士，经济师，研究方向：人力资源管理。]

（责编：贾伟）