数字化转型背景下企业财税风险管理策略研究

蒋旭霞

（作者单位：广西建工集团第四建筑工程有限责任公司)

在数字化转型的时代背景下，企业面临着前所未有的财税风险挑战，使得财税管理策略的研究和优化显得尤为重要[1]。数字化转型不仅改变了企业的运营方式和商业模式，同时也给财税领域带来了新的机遇和挑战。科学有效的财税风险管理策略成为企业数字化转型过程中不可或缺的重要一环。

一、数字化转型对企业财税风险的影响

（一）技术变革带来的挑战

随着数字技术的飞速发展，企业开始在运营和管理中广泛应用数字化技术。这一趋势可以给企业带来便利，同时也会引发新的挑战。适应新技术、更新系统和提供技术培训会成为财税部门的燃眉之急。同时，涉及财务和税务的大量敏感数据会导致企业面临严重的数据安全和隐私问题，因此，在数字化转型中，企业必须重视建立健全数据安全防线，采用先进的加密技术和网络安全措施来确保财税信息的机密性和完整性[2]。

（二）机会与变革

数字化转型同时也给企业带来了强大的数据分析和预测能力，通过大数据技术，企业能够更全面地洞察市场趋势、客户需求和竞争对手动态。数字化还使财税流程自动化成为可能，极大提高工作效率和准确性，减少人为错误。引入智能财税系统实现对财务流程的实时监控和自动化处理，可以进一步提升财税管理的效率，同时减轻财务人员的操作负担，使其更专注于高层次的战略规划和风险管理工作。

二、企业财税风险管理现状

（一）法规的复杂性与合规性挑战

1.多层次税制约束

不同地区、不同行业以及不同类型的企业可能受到多层次税制约束，企业需要理解并遵守各种层次的法规，包括国家、地方和行业层面，我国对有些企业还有税收优惠，也需要企业加强关注[3]。

对于多地区经营的企业而言，有些地区可能会有单独的法规要求，如环保法规，相关法规也在不断完善。对于一些环保要求严格的省市，企业需要更加关注并遵守环保法规，以降低环境和社会责任的风险。

2.会计准则多样性

不同国家和地区可能面临会计准则多样性的问题，如国际财务报告准则和通用会计准则。企业可能在国际业务中同时受到多种准则的约束，跨国企业需要遵守各种财务报告要求，包括定期报告、年度报告等。

（二）财务数据安全与隐私

1.企业数据平台建设

当前环境下，部分企业面临系统整合的数据问题，企业财税数据涉及多个部门和业务领域，企业不同部门之间的信息流动不畅，财务与其他职能部门缺乏有效的沟通和协作，信息孤岛导致某些风险在企业内部得不到及时传递和响应，增加了企业的财税风险。因此，数字化转型要求建设高效、安全且能够整合各个系统的数据平台，以实现财税数据的全面管理和分析。

2.网络风险的威胁

数字化转型使得企业更容易成为网络攻击的目标，尤其在财税管理中，需要重点关注数据泄露风险、身份认证风险以及恶意软件威胁等网络问题。其中，财税数据的泄露可能导致敏感信息的外泄，给企业造成巨大损失，企业需要建设安全的数据平台，采用数据加密等安全技术来实现有效防范数据泄露风险。同时，网络攻击者可能试图通过非法手段获取财税管理系统的访问权限，强化身份认证机制，采用双重验证等措施是降低身份认证风险的有效途径。财税管理系统也比较容易成为恶意软件攻击的目标。企业需要及时更新安全补丁、使用杀毒软件等手段来减轻恶意软件的威胁。

（三）财务造假、欺诈行为及审计挑战

1.财务造假、欺诈行为

一些企业就可能通过虚构销售交易、提前确认收入或延迟确认费用等手段，来夸大企业的利润，从而提高业绩指标。还可能通过低估费用、拖延费用确认时间，或者将本应列为费用的支出资本化处理，以改善盈利状况。一些企业也可能通过虚构交易或与关联方进行不当的交易来进行财务欺诈，包括虚构销售、购买虚构的资产或服务等。这些行为一旦被揭露，企业就可能面临法律责任和罚款，直接影响财务状况。有些企业通过财务欺诈可能短暂逃避应缴纳的税金，却可能在未来产生税收罚款问题，甚至企业关停的风险。监管机构对企业进行调查若发现企业的不法行为，可能对其进行处罚，包括撤销上市资格、暂停交易等[4]。

2.审计方面的挑战

企业的快速数字化发展使得审计面临大量的数据，需要更强大的数字化分析工具和技术来检测异常。对于一些企业而言，确保内部审计的独立性一直是一个重要挑战，特别是当企业管理层直接或间接干涉审计流程时[5]，有些企业数据有问题，但是管理层为了数据好看，股价更有上升空间，会强制要求审计部门做出自我合理解释。这种情况下，整个企业管理层和财税人员都将面临严重的职务违法风险。

（四）风控技术与系统框架滞后、集成不畅

1.依赖传统风险管理框架

一些企业仍然依赖传统的财务风险管理框架，未能充分整合先进的风险管理技术。传统框架可能缺乏对大大数据、人工智能等先进技术的支持，导致对潜在财税风险的感知不足，降低了企业对风险的应对能力。

2.数字化转型速度不够快

随着技术的不断发展，数字化转型对财税管理提出了新的要求和挑战，企业需要更强调财税数据的实时性和准确性。

部分企业可能面临数字化转型速度不够快的问题，导致风险管理无法跟上技术变革的挑战。数字时代，企业风险管理需要适应新兴技术的发展，包括但不限于区块链、人工智能、云计算等。企业若未能及时更新技术基础设施，可能错失风险管理的先机。

三、数字化转型背景下企业财税风险管理的优化策略

（一）强化财税素养培育，加强企业财税合规性管理

1.建立专业团队

成立专门的法务和税务团队，负责跟踪各个层次的法规变化，确保企业能够充分了解和遵守国家、地方和行业层面的相关法规。包括对税收政策的敏感性，以及对可能影响业务的新法规及时评估。建立全面的财务和税务框架，以确保企业能够同时遵守不同国家和地区的会计准则。

2.引入投资合规性技术

引入合规性技术和软件工具可以帮助企业自动跟踪法规变化、生成合规性报告，并提供实时的法规更新,帮助企业更好地管理和遵守多样化的法规。

3.建立合规性文化

将合规性纳入企业文化中，强调合规的重要性，并鼓励员工自觉遵守法规。为企业内部的相关人员提供定期的培训，使其了解最新的法规和会计准则变化。定期的内部合规性宣传和教育计划，确保所有员工都理解并遵守相关法规，保持团队对法规的敏感性。

（二）建立财税数据防线，提高财税数据安全性管理

1.强化财税数据安全防线

为了保障在数字化环境中财务和税务数据的安全性，企业应采用先进的数据加密技术。包括对数据传输和存储过程进行端到端的加密，从而防范数据在传输和储存中遭遇风险。通过实施加密技术，即便敏感数据被非法获取，也能够保障数据的机密性。此外，企业还需要建立全员参与的数据安全文化，培养员工对敏感数据保护的重视意识，提升员工在财税数据处理中的主动性和谨慎性，形成全员共同维护数据安全的体系。

2.采用先进的网络安全措施

为了有效抵御潜在的数据泄漏和网络攻击威胁，企业应引入先进的网络安全解决方案。包括但不限于入侵检测系统和网络监控工具。入侵检测系统通过监控网络流量和行为，能够及时检测并阻止异常活动，从而防范潜在的攻击。网络监控工具则能够实时监测网络状态，识别并应对潜在的威胁。同时，建议企业采用综合性的网络安全架构，包括防火墙、反病毒软件等，以此来形成多层次的网络安全体系。这些先进网络安全措施的整合可以提高企业对财税数据安全性的整体把控，保障数字化环境中的财税风险管理的可靠性。

（三）强化内控与审计独立性，提高财务团队职业素养

1.建立强化内部控制系统

实施有效的内部控制措施，包括内控评价、账务核查、财务流程监控等，以防范和发现可能存在的财务造假和欺诈行为。采用先进的技术工具，如人工智能和大数据分析，对财务数据进行实时监测，确保可以检测异常交易和潜在的欺诈行为。

2.加强财务团队的职业素养培养与要求

提高财务团队对财务造假和欺诈行为的认识，强调合规性的重要性，并为其提供具体案例和培训，以便更好地识别和防范潜在的风险。建立举报机制，鼓励员工主动报告可能存在的财务不正当行为，同时确保对举报者的保护。确立企业的道德操守和行为准则，强调诚信和透明度，并让所有员工了解企业对于财务操守的期望。

3.加强内部审计的独立性管理

确保内部审计部门的独立性，防止管理层对审计流程的干预。定期进行审计部门的自我评估，以确保其能够独立、客观地执行职责。实施审计委员会，由独立的董事组成，对审计过程和审计报告进行监督和评估。与独立的审计师合作，接受外部审计，增加透明度和可信度。定期进行内外部审计的对比，以验证财务报告的一致性和准确性。

（四）更新风控技术，促进财税系统集成与创新

1.采用先进的风控技术

先进的风控技术包括行为分析、机器学习和实时监测系统，可以提高对财税风险的敏感性和准确性。行为分析可以利用数据挖掘和统计分析，识别出不寻常的财税活动模式，有助于早期发现潜在的风险。机器学习算法能够根据历史数据不断优化模型，适应变化的财税环境，提高风险预测的准确性。实时监测系统则可以确保企业能够迅速响应新出现的风险，采取适当的措施以降低潜在损失。引入先进的威胁情报和预警系统，则可以通过实时监控全球威胁情报，及时发现并应对新型风险和威胁，为企业提供实时的安全防护。

2.促进系统集成与创新

通过采用开放式应用程序编程接口和云计算平台，实现不同系统的无缝连接，提高信息流通效率。这种集成性的架构可以确保财税数据的无缝传递和共享，避免信息孤岛问题。鼓励创新性的系统设计，包括面向未来的数字化平台，从而提高企业面对快速变化的财税环境适应能力。数字化平台应具备高度灵活性，能够快速适应新的法规和技术标准。通过创新性的系统设计，企业能够更加高效地应对财税风险，提高管理水平。

3.制定业财协同合作机制

确保业务目标与财务目标相互一致，明晰业务部门与财务部门在实现目标上的协同关系。通过设立定期的业务部门与财务部门的协调会议和跨部门联络人，促进信息的畅通流动，确保双方了解对方的需求和挑战；制定共享业务信息的政策，确保业务部门向财务部门提供及时关键信息，支持财务决策和报告的准确性，并确保财务部门为业务部门提供及时、准确的财务数据，以支持业务决策和业务目标的达成；共同制定财务预测和规划，定期评估并调整财务计划，以适应业务环境的变化。在涉及业务和财务的关键项目中，建立业财项目协调组，确保项目中的财务要求得到及时满足，业务部门对财务的了解更加全面。财务与业务部门共同制定关键绩效指标，将绩效评估纳入薪酬体系，激励双方实现共同目标，取得卓越成绩。

四、结语

在数字化转型浪潮中，企业财税风险管理面临着巨大的挑战和机遇。技术变革带来的高效性和即时性的信息处理要求企业调整财务系统，提升数字素养，同时也引发了各种数据安全和隐私问题。企业需要重新整合数字技术，强化合规性管理、数据安全性管理、造假识别能力和系统集成与创新发展，注重员工培训和人才培育，采用先进技术、建立健全体系管理，提升自身竞争力，实现可持续发展。