大数据背景下物流企业审计风险研究

文/李哲婷

1.物流企业审计风险分析

1.1制度风险。现阶段，与大数据审计有关的法律立法并不健全，近几年来，国家审计署已多次颁布与大数据审计有关的法律指导性文件，使计算机数据处理审查活动得以规范，从而使审计的质量得以保证，审查效果也得到了提升。尽管有这些相应的指导性文件，但物流企业处理数据之庞大，使得审计工作难度大大增加，审计风险也因此增强。因此对于利用大数据审计的方式对物流企业进行数据的采集、分析、保存的整个流程，在目前阶段并没有相关的法律法规保障。

1.2数据量大幅度增加的风险。信息化系统在信息化进程的不断推动中，逐渐应用于各行各业，并在不断的发展扩充，该系统为人们的生活工作提供了很大的便利，面对如此多的数据，信息化系统并不会有很大的影响，可以有效的处理这些大量的数据，但对物流企业的工作系统而言，仍是很大的挑战。这就使得传统物流企业商业模式和发展方式发生了变革，拓宽了物流产业发展的新空间。人工智能、区块链、云计算、大数据等一系列信息技术与产业深度融合，依托新型基础设施，数字物流全面发展。就整个审计活动来说，数据也是整个审计流程中最关键的部分，因为审计活动中离不开对数据的汇总分类及对这些数据的收集与整理，在搜集数据以后再运用数据筛选系统，把有用的信息提取出进行使用，这就会产生一定的审计风险。在数据收集与处理的整个流程中，由于数据的品质可能没有保障，或因为物流企业的疏忽，导致数据的记录情况会存在问题，并且由于数据库系统也有可能出现问题，所以数据的品质势必也会遭到负面影响，而相关的分析结论也会遭到负面影响。

2.物流企业审计风险解决措施

2.1加强制度保障。在我国，虽然已经制定了适合我国国情的审计立法和独立审计标准，但会计规范制度并不健全。所以在实践中，要进一步完善审计执行标准制度，注重风险管理模式改革和对具体审计流程立法。加强监管体制，建立和完善调查的相关法规和制度。

2.2降低数据安全存储风险。第一，是加强物流企业数据存储平台的管理，确保数据的安全。主要是通过建立规范的大数据分析架构，提高大数据分析平台的稳定性。第二，通过建立一个覆盖范围更广阔的物流企业统计分析平台，提高大数据分析应用的稳定性。通过把物流企业的网络平台和数据分析系统进行物理分离或逻辑分离，将整个统计分析功能都集成在网络平台上完成，来保证数据使用过程的安全，并避免公司在互联网上泄露数据信息。第三，管理不同级别的物流企业数据，以确保有效的数据管理。将不同重要性的数据进行分类并按照一定的等级划分建立数据授权模型，以此进一步保证数据的安全。对于敏感性数据，为防数据泄露，必须有切实可靠的有效管理手段。在安全管理方面，要建立相应的制度，落实主管人员和部门的责任制，严格执行要求；杜绝环境破坏风险，保持正常的运行环境；根据数据保护的级别，定义适当的权限并引入分级保护模式，同时必须很好地实现对业务连续性的管理。

2.3改良审计抽样方式。在进一步的审计程序中，无论是控制测试还是实质性程序，对样本的抽取都是必不可少的。审计样本的代表性和普遍性直接影响审计证据的相关性和可靠性。在物流企业的财务系统中，并非所有的财务数据都可以数字化或准确、完整，例如来自其他单位的外部凭证。大数据分析旨在研究整个数据而并非样本,但在具体事件中，审计抽样依然是至关重要的。利用大数据分析的好处是它能够通过更合理的测试方法来得到具有代表性的样本，从而减少与抽样结果有关的问题。同时为了一定的会计效果，在考虑整个会计对象时，能够对每一个信息分别加以分析，评价其所产生的可靠性信息并将其及时传回，而且还能够将数据库中保存的海量信息加以对比，对于重要或特异部分进行提取。例如，在应收账款对应的情况下，将物流企业的财务信息输入数据库后，数据库可以包括每项索赔的应收账款收入，以确定是否存在任何差异，这通常是一个详细的事后抽样检验。综合考虑各方面因素，使用大数据可以有效降低抽样检验中丧失置信度的风险。然而，无论抽样水平和抽样比例如何，都存在风险。但是大数据技术的应用可以使工作人员能够从物流企业获取更详细的数据。

3.结束语

综上所述，大数据分析技术给物流企业在审计领域带来了新的血液，它的广泛应用将促进物流企业审计科技的高速发展，也大大提高了审计工作的质量。不过任何事物都有其双面特性，大数据分析技术也如此，可以推动发展也可能阻碍进步，关键还是看怎么运用,尽管大数据分析技术可能对物流公司的审计风险在一定意义上会形成新的危险因子，但我们还是能够运用大数据分析技术，更科学高效的避免风险。

引用出处

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