物流企业内部审计存在的问题及对策探讨

文/赵佳腾

众所周知，内部审计十分重要，它有利于改善企业的经营管理，提高企业的经营效率，物流企业在日常管理过程中也应该注意内部审计。但随着物流企业间竞争的加剧、物流企业生存环境的恶化，物流企业多忙于抢占现有市场及开拓新的市场，而出现了忽略内部审计的重要性、制度建设和监管不力、错误与舞弊频频发生的现象。因此本文以物流企业作为研究对象，对企业存在的内部审计的问题进行总结分析。最后，针对其出现的问题提出解决措施。

一、引言

内部审计对企业日常经营活动有条不紊地进行很重要，这对于物流企业也是如此。但是由于疫情的影响，同时，制度建设和监管不力使得错误与舞弊频频发生。为使物流企业可以长期稳定地发展，应该树立创新的管理理念，建立健全内部审计制度，提升内部审计效能。在我国物流业的发展过程中，机遇和挑战同时存在。物流业的发展，不仅得益于国家经济水平的提高，而且得益于人们对物流运输日益增长的需求，但是在现阶段，物流企业所要面临的是一个复杂多样、变化莫测的环境，企业竞争更加激烈。为了能够在激烈的竞争环境下生存和发展，企业需要依据外界环境的变化和人力、物力、财力等自身各种资源的情况科学合理地做出一些改变，对于企业中各个方面出现的问题，要尽最大的可能解决，争取将损失降到最小，避免风险的发生。

二、物流企业内部审计存在的问题

（一）内部审计意识薄弱。物流企业急于抢占市场，扩大市场占有份额，而忽视了内部审计的重要性，物流企业的领导和各个管理层自身也内部审计意识不足。一方面，企业领导和管理层虽然为内部审计制定了规章制度，但是很多规章制度只是流于形式，执行力度不足，并且没有足够的奖惩措施。例如，企业领导和管理层虽然组织了对内部审计人员的专业培训，但是内部审计人员没去培训也没有被处罚。说明企业领导和管理层没有对培训过程进行监督，没有关注培训成果，没有对员工培训制度的执行情况进行监督和反馈机制，没有对内部审计人员的培训成果设置奖惩制度。另一方面，企业领导和管理层管理能力欠缺，对内部审计部门的管理存在不足之处。他们没有意识到内部审计的重要性，对内部审计的重视程度不够。企业内部审计组织架构设置得不科学，没有给予内部审计部门足够的职责权限，没有保证内部审计部门的独立性。（二）风险管理能力不足。目前信息技术现已经步入大数据时代，运用信息技术为物流企业的各项经营管理决策提供技术支持，有助于规避风险，提高决策准确性。但是物流企业对大数据技术的运用程度还远远不够，目前物流企业主要是建立起信息化管理平台，运用财务软件完成日常记账和报表制作，但并没有对数据进行深入挖掘和分析，缺乏风险事前识别、事中管控、事后应对的系统措施，很多风险问题未能及时发现，对于风险问题的处理具有滞后性。

三、对物流企业内部审计的建议

（一）加强内部审计意识。企业的发展情况很大程度上取决于企业领导和各个管理层管理思想的影响，而内部审计作为企业管理的一部分，它必然会影响企业的发展情况，所以，加强企业领导和各个管理层的内部审计意识尤为重要。首先，企业的领导和各个管理层要通过参加管理方面的专门培训，深入对现代企业管理理论及方法的研究，将企业管理理论与实践完美地结合，加大自身对管理的理解程度，加强自身的管理能力。改进企业内部审计的组织架构，提高内部审计部门的地位，使其直接受控于总经理。其次，应该通过大数据信息共享平台积极地与优秀的物流企业进行交流，学习其先进的内部审计理念，借鉴它们健全的内部审计制度，不断反思，针对企业自身情况及时调整物流企业的内部审计工作，加大对各项规章制度的执行力度，并设置足够的奖惩措施，建立被审计部门整改情况的反馈机制，激励员工努力学习专业知识，增强工作能力。（二）建立健全风险管理体系。建立健全风险管理体系能够提高物流企业的风险管理能力，是内部审计质量要求的必要保证。建立健全风险管理体系应该从风险识别、风险评估和风险应对三个步骤进行。第一，风险识别。物流企业应该首先采用风险导向审计理论的理念进行风险识别，然后选派内部审计人员结合不同部门的工作内容进行实地考察与沟通，从而明确风险因素。第二，风险评估。通过对风险因素进行风险评估，可以清楚地了解影响企业未来良好发展的风险因素，从而掌握风险管理过程中的不足之处。物流企业应该选取高素质复合型内部审计人才，成立一个专门小组对识别出来的风险进行风险评估，设定不同的风险等级，从而为风险应对做好准备。物流企业通常从风险导致的损失额、风险发生的可能性、风险的发生频率三个方面来评估风险。第三，风险应对。风险应对是指确定风险管理的措施，使风险产生的损失尽可能降到最小。物流企业应该采取规避风险、降低风险、转移风险、接受风险等策略来应对风险。针对等级较低的风险因素，物流企业应该保持一定的关注度，针对等级较高的风险因素，企业应该有针对性地采取关键措施进行规避转移风险。例如，应对坏账这类高等级的风险，针对不能收回的应收款应查明原因，要求责任人赔偿；在确认坏账的情况下，计入资产减值损失。

四、结论

内部审计是三大类审计的一部分，其对企业内部进行监督、管理、评价，在企业组织架构中扮演着一个极其重要的角色。

本文通过以物流企业为研究对象，探究内部审计存在的问题及对策。分析物流企业内部审计存在的问题，并提出可行性对策。物流企业存在企业领导和管理层内部审计意识薄弱、风险管理能力不足的问题。通过对问题的分析，本文认为物流企业的任务是加强企业领导和管理层的内部审计意识、建立健全风险管理体系。通过本文对内部审计问题的发现以及其对策方案的提出，可以对其他物流企业解决同类问题提供一些思路与启发。

引用出处

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