农村商业银行财务管理存在的问题与解决方法探析

邓燕红 惠州农村商业银行股份有限公司

引言

农村商业银行属于地方性金融机构，能够为农村农业建设与发展提供充足资金保障，对于乡村振兴战略的深入实施具有积极意义。农村商业银行组织开展好财务管理工作，一方面可以提高内部资金配置合理性与使用效益，为农村经济发展奠定坚实物质基础；另一方面可以加强内部管控，降低经营成本，减少财务风险发生概率，真正提高自身的经营管理水平[1]。但是随着我国金融行业的发展壮大、互联网金融的迅速崛起，农村商业银行财务管理中存在的问题逐渐暴露出来，并且已经严重制约着农村商业银行的稳定经营及长远发展。由此可见，农村商业银行在把握好现存问题的基础上，进一步改革创新财务管理模式具有较强的现实意义。

一、农村商业银行财务管理的意义

农村商业银行运营的主要目的是为广大农户生产生活提供基础资金保障，为农业相关产业建设提供金融服务，对于农村经济稳定持续发展具有重要支撑作用。农村商业银行进一步做好财务管理工作，有利于加大内部资金管控力度，实现经济效益与社会效益最大化[2]。例如，农村商业银行可以利用规范化财务管理制度及管理手段，对各项经营活动、资源进行合理配置，从而提高资金有效利用率，持续拓展商业银行的效益提升空间，降低各类财务风险的发生概率。除此之外，农村商业银行做好财务管理工作，还可以增强银行的市场竞争力。现阶段，农村商业银行受到了信息技术及其他中小型民行的发展冲击，为了实现稳定经营拓展了线上信贷业务，这一做法在一定程度上压缩了实体银行的业务规模。而农村商业银行可以通过财务管理工作，加大内部资源及资金控制力度，及时更新经营理念，真正实现降本增效，推动银行持续稳定健康发展。

二、当前农村商业银行财务管理中存在的问题

（一）财务管理意识薄弱

正确的意识是实践行动的科学指南，农村商业银行只有对财务管理工作形成正确认知，方可确保后续财务管理制度合理性、执行有效性，真正发挥好财务管理对于银行经营发展的最大化作用[3]。

但是从当前各地农村商业银行的经营情况来看，我国绝大多数农村商业银行的业务范畴较为集中，主要表现为信用贷款、存取款业务。其财务管理重心则是放在财务数据分析、财务信息收集与分类管理上，对于各类财务信息的分析深入度不够。可以说，现阶段大部分农村商业银行并未将财务管理与经营业务联系起来，确保业财融合战略性思维。此外，部分农村商业银行在日常经营管理时，为了提高各项工作的精细化程度，将财务工作与业务工作分离开展，甚至有的时候为了完成业务指标忽略成本控制，引发资产流失问题。在这一运营模式下，银行业务人员很少有机会参与到财务管理工作中，业财脱节，存在财务报表无法反映银行经营情况的问题，难以及时发现和解决好各类财务风险问题。

（二）成本控制意识不强

成本控制是农村商业银行财务管理的工作内容之一，旨在帮助银行实现降本增效的经营发展目标。但是当前农村商业银行经营发展进程中却普遍存在成本控制意识不足的问题[4]。具体原因如下：

第一，一些农村商业银行尚未设置独立的成本管理部门，而是将成本管控工作全权交由财务部门负责。这一工作模式中存在不相同岗位无法分离的问题，如出纳岗位兼任财政收支管理工作、财务预算人员兼任核算岗位等，极大程度上降低了农村商业银行的财务管理真实性与客观性，较为容易出现财务人员徇私舞弊的廉政风险，不利于农村商业银行稳定经营；第二，在利率化市场环境影响下，商业银行更多将工作重点放在了存款、贷款定价上，尚未认识到成本控制重要性，导致银行无法根据实际情况进行精准成本核算，引发资金流失及经营亏损风险。例如，一些农村商业银行为了完成业绩指标打响了“价格战争”，这一做法是过度追求虚假繁荣的具象化体现，不利于农村商业银行持续发展；第三，在财务管理过程中，部分农村商业银行尚未开展全面成本核算工作，忽略了一些看似无关紧要的财务指标核算，导致成本核算结果与实际情况不相符，加剧了财务风险。

（三）财务管理制度不完善

农村商业银行财务管理工作的顺利开展与效用发挥，需要借助科学完善的财务管理制度作为支撑。由于农村商业银行是地方性金融服务机构，财务管理工作所涉及的内容及业务领域较为宽泛，再加上业务办理流程烦琐，因此更加需要完善的管理制度作为工作顺利开展的基础[5]。然而从当前部分农村商业银行财务管理现状来看，其中存在财务管理制度与金融行业发展形势、实际财务管理需求相脱节的问题，给财务管理工作顺利开展及作用发挥带来了严重阻碍。此外，现阶段多数农村商业银行的前身是农村信用社，因此在管理制度上仍然沿袭了传统制度内容。传统管理制度与财务管理创新需求之间的矛盾日益激化，不利于农村商业银行的稳定经营与长远发展。具体表现为，农村商业银行的财务风险管理制度不健全，尚未覆盖新金融形势下产生的新风险，财务活动风险评估机制不健全，为各类财务风险问题提供了滋生温床等。

（四）专业化财务人员不足

财务人员是农村商业银行财务管理工作的组织者与执行者，其专业能力及综合素养的高低会在一定程度上影响着银行最终的财务管理成效。从当前各地农村商业银行的财务管理情况来看，普遍存在财务人员专业能力不足的问题。究其原因，主要表现为以下两个方面：

一方面，由于部分农村建设发展进程缓慢，区域经济水平不高，因此农村商业银行在人才福利待遇方面与城市银行存在一定差距。这就导致一些优秀毕业生、具备专业能力及丰富工作经验的财务人才不愿意屈身到农村商业银行工作，从而导致农村商业银行的财务人才不足，给财务管理创新与相关工作的顺利开展带来了阻碍[6]；另一方面，农村商业银行对于财务人员激励力度不足。当前多数农村商业银行已经为业务人员制定了工作业务指标及完善的奖惩措施。但是一些银行认为财务管理工作属于后勤工作，是财务人员的工作职责，并且无法给银行带来直接经济效益，因此无法对财务人员进行工作激励。在这一管理理念影响下，农村商业银行财务人员处于无约束、无激励的工作状态，其工作积极性大打折扣，无法利用财务数据信息分析银行经营状况，也无法为客户提供专业化服务，不利于农村商业银行长远发展。

三、农村商业银行财务管理问题的解决策略

（一）更新财务管理理念，提高财务管理水平

财务管理作为农村商业银行经营发展的核心工作内容，管理水平及质量的高低对农村商业银行稳定经营及良性发展具有重大影响。面对当前全新金融形势所带来的冲击，农村商业银行要想实现可持续发展，就要重新审视自身的财务工作情况，更新财务管理理念及工作思维[7]。为规范化、高效化的财务管理工作奠定思想基础，确保银行财务管理方向正确，发挥好对银行的发展助力作用。

第一，定期开展成本管理理念宣传工作，深化全体员工的成本管理意识。农村商业银行可以通过开展工作交流会议、宣传讲座、专家座谈会等，帮助员工熟知全面成本管理理念，促使其在实践工作中规范自身的资金使用行为，执行好财务效益指标，真正实现银行的降本增效，降低财务风险发生概率；第二，深化全员的财务风险管理意识。农村商业银行的主营业务是为广大农民提供信用贷款、存取款等金融服务。其中，贷款业务中存在较大风险隐患，如贷款农民不具备还款能力所引发的逾期并未还款风险，影响银行内部资金周转率。为了有效防范类似风险问题的发生，农村商业银行应当深化全员的财务风险管理意识，促使其在信贷业务办理时做好贷款前、中、后动态化管理工作，将风险控制到最低；第三，深化全体员工的精细化管理理念。农村商业银行在财务管理过程中应当详细划分财务工作及管理环节，落实好相应职责，从而利用严密规范的工作体系降低财务风险发生概率[8]。

（二）加强预算管理，提高成本控制效果

财务预算可以如实反映某一阶段银行的经营效益、成本损耗、现金收支活动情况、财务状况等。因此做好预算管理是农村商业银行控制经营成本的有效手段。农村商业银行可以从几下几方面做好财务预算管理工作：

第一，根据银行经营情况构建财务预算管理体系，明确财务预算管理目标及各部门的预算管理职责，从而确保银行全面预算管理工作顺利开展，合理降低银行的经营成本。例如，农村商业银行利用成本控制方法将各部门业务活动中所产生的费用成本进行均摊，并利用预算指标执行管理体系，对各岗位的预算编制落实情况进行监管，全面提高银行预算管理精细化程度，节约经营成本；第二，成立预算管理小组，并配备专业预算管理人员，及时为其划定预算管理岗位职责，从而深化农村商业银行预算管理工作的专业性与规范性，避免出现不合理资金配置及使用行为；第三，农村商业银行需要结合外部及内部环境变化，构建以经济增加值为核心的预算指标管理体系，加大预算编制执行力度，从而避免盲目扩大产业规模造成经营成本超支情况；第四，实施全过程预算管理。预算编制环节，结合银行经营情况、业务需求设计预算编制；在预算编制执行环节，委派专人参与和监督管理，以此提高预算管理实效性，降低农村商业银行的经营成本，提高财务管理成效[9]。

（三）建立财务管理制度，增强财务管理规范性

财务管理工作的顺利开展需要以科学可行的管理制度作为基础保障。对此，农村商业银行应结合实际情况制定完善的财务管理制度。

第一，对现行财务管理制度进行优化调整，剔除其中不合理、不规范、与新金融形势不相符的管理内容。对财务管理目标、管理流程、管理范围、管理内容等进行明确规定，从而提高农村商业银行的财务管理工作规范性；第二，建立标准化的财务内控机制。针对农村商业银行各项经济业务活动做好事前分析、事中监管、事后总结，确保财务管理工作顺利开展并发挥好应有价值；第三，建立财务风险评估与防范机制，进一步明确当前金融领域中频发的风险特点及危害性，并制定应对策略，从而降低财务风险对农村商业银行经营的不利影响[10]。

（四）打造财务管理队伍，提高财务管理质量

第一，按照现阶段农村商业银行的财务管理工作需求，定期为财务人员提供专业培训机会。培训内容应当包含经济学、管理学、财经法律等理论知识，财务管理专业技能、信息软件操作规范等专业技能培训等。通过不断丰富和更新财务人员的知识结构及专业能力，为农村商业银行财务管理工作顺利开展提供人才支持；第二，做好人才引进工作。农村商业银行可以充分做好政府部门制定地方性人才引进政策、大学生返乡创业帮扶政策等，招聘一批专业对口的财务人才，从而为财务管理队伍注入新鲜血液，提高财务管理工作质量。

（五）加强财务管理信息化建设，提高财务管理效率

农村商业银行财务管理工作也需紧跟信息时代发展步伐，加快信息化建设建成，以此提高财务管理效率与质量。

第一，农村商业银行应该加强信息化建设资金投入，结合财务管理工作需求引进信息化设备，完善信息化管理系统，为现代化财务管理工作的顺利开展奠定物质基础；第二，逐步推动线下财务管理模式转变为线上财务管理模式。整合业务与财务管理系统，以便业务部门及时向财务部门提交业务数据信息，提高财务管理全面性及高效性；第三，农村商业银行应该结合业务特点构建此财务共享服务中心，以此真正实现全业务、全部门、全流程财务信息共享，提高财务管理效率，为银行经营决策提供数据支持。

结语

综上所述，国内市场经济体制改革、全球经济一体化发展趋势等因素影响下，我国各大银行经营环境均发生了改变，大量涌入的国外银行给我国银行带来了极大冲击与生存挑战。而农村商业银行作为地方性金融机构，外部因素对其所带来的不利影响更为显著。基于此，农村商业银行应当充分认清当前的市场发展局势，认识到财务管理对于银行稳定运行及长远发展的重要作用，更新财务管理理念。并通过完善财务管理制度、加强信息化建设、组建人才队伍等多种方式，不断提高本行财务管理水平及成效。这样就可以进一步提高农村商业银行的经济效益与社会效益，为农村农业现代化建设与经济发展提供有力支持。