财务共享模式下集团企业资金结算风险防范

李科仪 中国交通建设股份有限公司北京财务共享中心

引言

资金对于集团企业发展来说是命脉、是根基，其重要性不仅仅反映在集团的运营方面，而且还反映在战略发展的层面，实际的资金结算和管理水准等往往会对企业的整体运作和利润产生较大的影响。资金结算能够通过集中管控的方式科学调度集团企业当中分散的资金，使得内部资金能够实现高效的配置和利用，对于集团的发展来说具有非常重要的意义。但是其中潜在的风险也需要相应的工作人员对其进行科学的防范，这样才能够有效地发挥资金结算的价值作用。

一、集团企业资金结算风险的来源与特点

（一）集团企业资金结算风险的来源和类型

集团企业的资金结算风险主要是来自外部环境和企业自身两个原因，而且外部环境具有一定的强制性、不确定性和不可控性的特点，因此企业的发展往往会受到客观环境影响。但是在一定程度上集团企业财务人员是可以根据其变化规律对环境的变化进行跟踪和预测，从而能够在源头上避免风险。

集团企业的投资风险类型可以按照财务活动进行划分，主要有筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。筹资风险主要是由于借入资金而增加丧失偿债的可能，主要是由于筹集资金的使用效益具有较大的不确定性；投资风险是指由于企业内部出现各种不确定的因素，例如投资的项目不能够产生预期的收益以及企业的偿债能力不确定等因素而导致难以取得期望的投资报酬；资金回收风险是指产品在进行售出之后，资金不能够及时进行回收且回收的时间不确定的风险：收益分配风险是指集团企业在取得一定的收益之后但是再投资分配不均衡的情况，可能会对企业今后的经营活动产生消极的影响。

（二）集团企业资金结算风险的特点和影响因素

集团企业资金结算风险具有广泛性，主要是集团企业涉及的业务范围较广，涉及较多金融服务，因此风险的分布也比较广泛；另外，资金的结算风险受政策性和行业的影响较大，尤其是当企业出现危机时，结算的风险也会增大。

资金结算风险的影响因素具体主要体现在以下几个方面：一是集团企业的定位和目标不是较为独立，这会导致企业领导者难以管控日常的财务管理工作，且自身的风险防范意识不强，仅对现有的财务工作进行处理，就会难以发现潜在的结算风险，未能够对资金的安全形成保障。二是企业的资金结算制度不是较为完善，主要体现在工作人员的经验不足等，且可借鉴的经验也不多。三是集团企业的监控力度不足，即企业在开展财务处理和资金结算的工作时会时常存在人力资源不足或资源配置不合理等情况，进而难以充分发挥出人力资源的优势，限制了整体的服务水平。另外，缺乏完善有效的监督管理机制也使得企业的工作效率不高，使得风险难以得到有效的防范。

二、财务共享模式下的集团企业资金结算风险

（一）流程相关风险

流程风险是最值得重视起来的，集团企业在财务共享模式之下，能够对资金核算集中化、统一化，但是这也需要一定的时间来完成，因此在这个过渡期就可能会出现一些流程上的风险而给企业带来资金风险。在规范化的FSSC 建立之后，集团企业会重新调整资金结算、会计档案以及相应的检查工作等，并采用新型、合适的方法进行处理，如业务进行流程再造，但是由于人员综合素质以及其他因素的差异，就会需要一个培训期，在不断提升优化的过程也会出现新的风险。而这些风险主要体现在对外服务的窗口资金结算方面，财务管理人员自身的资金结算风险意识不强，结算业务不规范、发起付款申请存在严重的不均衡以及未做好日清月结的工作等，都使得其存在一定的资金安全隐患[1]。

（二）操作相关风险

集团企业在开展资金结算的操作方面存在一定的风险，多数是企业财务人员未能够按照既定的规章制度开展工作，容易出现工作人员无法交接到位、操作频繁、操作重复等情况，甚至部分人员“有章不循、有法不依”；又如，财务人员在处理凭证、承兑票据、划拨资金的过程当中出现错账、延压结算资金等风险，甚至会出现一人多岗或者是一岗多人的情况，长此以往就会导致资金结算工作较为混乱，实际的交接工作内容不清楚等情况，进一步增大结算的风险。

（三）人员相关风险

人员的风险主要体现在三个方面：一是财务操作人员。集团企业的财务操作人员应当具备完备的财务专业知识以及谨慎细致的工作作风，能够明确财务单据的具体要求，然后进行资金结算，但是不同的操作人员对于单据要求的解读各不相同，难以统一，这也导致企业内部容易发生误审、错审等情况导致资金安全支付存在较大的风险。二是关键技术人员。主要负责的是对于财务共享模板以及各项目支出之间的逻辑关系的把控，这对于企业整体的资金结算是至关重要的，如果构建的模板有误，那么就会和实际的业务安排有所出入，进而导致资金支付延误的风险。三是稽核检查人员。主要负责的是审核工作，即从企业全局的角度对操作人员的操作单据进行审核，并不定时讲解新的制度要求等，及时纠正监督操作人员以及关键技术人员的具体工作，以确保资金结算的正确性。

（四）信息安全性风险

当前，各个行业都已经逐步实现信息化、现代化的发展，尤其体现在资金结算这项工作当中，持续优化电子式设备等，能够给日常的结算工作带来较高的便利性，但是信息安全性风险也不容忽视。例如，在和商业银行以及客户进行对接时的准确性都是需要注意的，重点关注数据的准确性和可靠性，规避潜在的安全风险。

另外，较多大型集团企业在全国各个地区都设立了分支机构，但是分支机构的各项管理要求可能还和总部存在着差距，而且企业的信息管理系统应当由专业的人员进行管理，以避免一旦出现紧急情况或者是专业性很强的问题，能够第一时间得到解决，但是大部分企业却忽视了这一点，因此一旦发生紧急事件可能就会对企业的结算进度和营业结算数据安全等造成威胁，从而给企业带来较大的安全隐患。

部分企业集团的清算系统当中没有相应的交易清算号码，因此日常的资金结算是需要银行等建立直联系统，这对于企业的资金结算非常重要，要是信息系统不安全、不稳定，那么在结算的过程中就会产生较大的资金结算风险。

三、集团企业财务共享模式下的资金结算风险防范措施

（一）内部控制制度建设

（1）资金流程管理。集团企业要想加强内部控制建设，应当立足企业自身的实际需求，优化资金流程管理，构建符合技术标准、管理标准、工作标准的资金流程管理体系，确保资金流程管理的规范化、标准化。正确配置硬件和软件，能够准确核对账户等，通过业务驱动资金流程管理，将业务类型和资金结算进行关联，在提升数据质量的同时，降低资金结算的出错率，确保其安全性和有效性。

另外，资金支出时，企业应当界定好审批标准和相关人员的审批权限，严格按照审批及预算进行开支。企业也应当严格按照资金管理与结算管控的管控要求开展资金结算工作，内部各类资金结算必须通过，保证资金结算管理职责的进一步落实。

（2）财务人员权限管理。对于财务人员的权限管理要求企业应当细化每一岗位的具体职责，在企业内部完善并切实落实好岗位制度，禁止在开展资金结算工作出现串岗、兼职的情况。其风险也充分体现在财务人员的任用方面，企业在开展资金结算工作时，应当重视选人、识人、用人、育人等工作，不仅重视其专业素质，还有其风险意识、责任心和信息的应用能力。此外，还可以构建奖惩机制和考核机制等，将员工的资金结算工作和绩效考核挂钩，以在资金结算工作中充分展现出企业的人力优势[2]。

（3）内部审计和风险评估。既然资金结算的风险是无法避免的，那么企业就应当做好审计工作，具备强烈的风险防范意识并采取适当的手段尽量避免风险。首先，集团企业应当找到自身合理定位，保持好内部审计的独立性，即审计部应当在总经理部的领导下，在业务方面向董事会负责。集团企业应当始终保持这种独立性，确定企业的审计目标和范围，制定具体的审计计划完成业务流程数据、财务数据的收集工作；对收集到的数据和信息等进行分析，合理开展风险评估工作，能够准确地识别潜在的风险和弱点，确保风险评估系统的有效性和合规性，最后将审计结果形成报告进行汇总。其中，风险评估不仅能够帮助企业有效地识别潜在的风险，还能够为企业管理层提供重要的信息，在其制定战略决策时起到关键性的作用。

（二）外部监管与合规要求

（1）遵守相关的法律法规。对于集团企业的外部监管，国家已经出台了各项法律法规等，这能够有效地保护投资者的利益、维护社会金融安全。基于此，各集团企业应当积极配合相关规定，以及时发现潜在的财务漏洞或者不当的财务行为，避免集团内部出现欺诈或者是金融失信行为等。企业应当严格遵守《证券法》相关规定，积极接受专业的审计机构进行外部的监管审计并公开披露审计结果，独立对企业内部财务进行审计，定期向金融监管部门上报财务状况。

（2）外部审计和风险评估。集团企业的外部审计与内部审计程序大致相同，主要是监管主体的不同，此时企业身为被监管审计的对象。首先，应当严格遵守审计程序，配合监管机构提供所需要审计的资源等，确保审计过程的及时性和有效性。其次，风险评估以及内部控制评估，这为审计过程提供深入了解企业业务和财务状况的基础。最后，开展实证审计以及会计评估等相关工作，包括对于无形资产的评估、资产清算等。值得注意的是，集团企业应当高度重视，审计工作的顺利开展有利于提升企业的透明度和公众的信任度，有利于吸引更多的投资，防止存在内部潜在的财务漏洞和不正当行为，推动自身健康发展[3]。

（三）技术手段与风险管理工具

（1）财务共享平台的选择与应用。针对财务共享平台的选择，集团企业应当依照自身的发展需求和水准选择合适的财务共享信息平台，并在搭建的过程当中实时掌握财务管理的各项功能，一旦出现问题，如实际的资金结算数据出现偏差且存在泄露等时，应当及时反馈到集团总部，解决现有的问题。

在应用财务共享服务中心后，集团企业的资金结算工作较为集中，能够实现资金结算以及财务核算的统一规范化的操作，在能够实现信息共享的同时也统一审核界面以及数据的关键控制点，极大地降低结算风险。另外，除了数据操作的统一，整体内部工作流程也进行了优化，强化内部监管和绩效考评等相关工作，这样一来就能够做到从内而外双管齐下开展工作，实现集中、统一、高效，降低资金集中风险，提高结算的效率。

（2）数据加密与防护措施。对于资金数据的安全防护措施，应当首要深化集团企业的资金结算信息化建设，通过应用资金结算系统软件，进一步完善日常的运行和数据存储等工作，做好资金数据的备份工作，定期进行汇总和分析。在运行生产的过程当中，企业应当具备约束机制，并建立数据的应急恢复机制，避免由于数据紧急丢失而对企业造成较大的损失。针对资金管理控制失灵等风险，应当采取科学有效的安全加密技术，严格进行密码管理，并落实好责任的界限，对于数据可进行多种途径的安全保管，提高资金结算安全系数[4]。

（3）风险预警和监控系统的建设。建立科学、有效的风险预警和监控系统能够准确分析出资本投资、流动、效率等关键性指标的变化情况，提前对可能发生的资本风险进行预测，从而提升企业对于风险的应对能力，具体可以从以下几个方面进行完善：

一是进行系统动态控制，即实现全覆盖、全过程关注监控资金使用情况，实现资金结算的动态跟踪控制；二是把握资金的流程，能够通过系统的控制跟踪资本支出的动向，将企业的资金控制系统和综合财务系统相联系起来，超前分析资金的使用情况；三是对资金的使用控制，可以经常将资金账户数据和动态的数据进行比较，以充分反映出资金的分配、支付以及控制资金使用的全过程；四是要确保账目相符，即财务人员应当定期组织检查资金的预警情况，和上级财务以及内部财务部门建立健全的对账机制，很好地规范财务管理工作，确保各类项目准确、一致。

结语

在新时代背景之下，集团企业要想在行业竞争当中占据一席之地，强化资金结算工作的风险管控对于自身发展是非常重要的，作为集团的核心业务，结算效率的高低直接决定了资金服务质量的好坏。基于此，企业管理人员应当高度重视，具有强烈的风险意识，及时发现潜在风险，通过加强内部控制建设、遵守外部监管的各项要求以及完善风险管控工具等各个方面有效规避资金结算的风险，完善集团企业的支付结算体系，保障资金安全同时取得预期的效益，推动集团企业的长远健康发展。