高新技术企业资金管理的策略与实践

胡丽霞

(开源环境科技集团有限公司，浙江 杭州 311000)

0 引言

高新技术产业的发展，带动了传统产业技术迭代与更新改造，极大地促进了我国科技成果的转化。高新技术企业运行管理中需要大量的资金投入技术与产品研发中。 企业只有加强资金管理，实行集中管理模式，统一调配资金，合理地将资金分配到各项经济活动中，不断优化资产结构，才可以达到控制和防范风险的目的。 管理者应当将目光聚焦在一些重点环节与工作中，包括投资活动与融资活动，构建全过程资金管理与监控体系，严格约束与规范资金收支活动，做好资金计划编制工作，结合企业的实际情况，合理地运用好每一笔资金，避免企业出现资金浪费与断裂等情况，推动企业长远发展。

1 资金管理的重要性

资金管理是企业经营管理活动相对重要的一项工作，影响企业的正常运行与战略目标的实现，具体表现在以下几个方面。

第一，确保资金安全。 资金安全、完整是企业资金管理工作的基本要求，也是一项重要的目标。 企业加强资金管理，构建完善的资金管理制度与流程，有利于加快内部控制建设，严格监控资金收支具体的活动，全面掌握资金的流向与流量，了解财务状况，合理地配置资金，并对资金收支活动中的风险进行识别与控制，降低资金风险，从而保障资金的安全性[1]。

第二，创造更多的经济。 高新技术企业始终都是围绕经济效益最大化目标开展经营管理工作的，企业高效利用资金可以获得更多的收益。 在投资环节，企业加强资金管理能够加强项目可行性分析，积极寻找回报率更高的投资项目，定期追踪与分析投资项目的具体收益情况，对无效与低效项目及时喊停，并将更多的精力与资金投入高效的项目建设与运营中，获取更多的投资收益。 在节流环节，企业能够在融资活动中，做好内部融资需求调研与规划工作，根据企业的实际经营情况，选择合适的融资计划，降低资金筹措成本。

第三，提高资金使用效率。 企业以资金管理作为财务管理的核心工作，在资金充裕的时候，要充分考虑资金是否被充分利用，设置可供衡量与量化的财务指标，如营运资金周转率，了解企业资金使用与利用具体情况，提前做好谋划部署工作，根据各个项目轻重缓急排序，及时制订资金使用方案，合理调配资金，提高资金分配与支出需求的匹配程度，压实主体责任，提高资金使用效率[2]。

2 高新技术企业资金管理的问题

2.1 资金未实行集中管理

企业实行资金集中管理，可以实现统一调度、灵活分配、集中管控，进一步发挥资金集中优势。 目前，随着高新技术企业业务规模不断扩大，资金分散程度随之加大，资金分散在不同的项目建设与不同的账户上缺乏有效的集中手段，企业并未实行集中管理，管理者对资金集中管理模式与手段等内容缺乏一定的了解，信息传递不畅，经营决策者很难及时掌握资金信息与财务状况，难以科学决策。 部分企业管理者资金管理的理念与手段仍旧停留在传统的阶段，资金集中管理处于初级阶段，管理者认为资金集中管理大大削弱了资金使用的灵活性，为了保证资金的流动性，企业管理者都未选择集中管理模式，各部门为了确保各项工作的稳定开展，也申请了一定的部门备用金，但由于资金集中管理程度偏低，部分存量资金闲置。 另外，企业也忽视了应收账款管理，未将目光聚焦账款回收工作，难以及时收回账款，有些企业银行账户多、存款高、贷款高、沉淀资金多，无法有效地整合资金资源，实现资源的统筹利用。

2.2 流动资金周转不畅

高新技术企业加强资金管理，提高流动资金的周转率，可以确保各项活动顺利开展。 具体表现在以下几个方面:第一，高新技术企业产品更新迭代较快，存货管理一直是其重点关注的内容。 高新技术企业忽视了对行业市场动态发展的研究与分析，未引进先进的管理会计工具，对企业未来经营管理发展趋势加强分析，生产计划缺乏合理性，市场部也未深入市场调研分析工作中，无法了解当前高新产品的特点与消费者的心理变化，所研发的产品不能很好地满足市场的需求，从而造成产品库存积压，导致企业资金严重被占用，甚至还会产生一定的库存费用，不利于企业提高利润水平[3]。 高新技术企业将较多的资金都应用到存货管理中，没有足够的资金去完成其他项目的研发与建设工作，也不能投入企业经营管理活动中，影响企业运行管理。 第二，部分高新技术企业不重视应收账款管理，只是依据一些优惠政策与手段增加了产品的销售量，忽视了账款的回收工作，难以及时对呆账或者坏账进行处理与科学的管控，影响资金流动性。 第三，高新技术企业为了维持自身的稳定发展，选择多种手段进行筹资，一般企业会选择银行短期贷款的形式，将筹集到的资金运用到企业长期的运行发展与项目建设中，如果经营失败，到期就不能及时偿还贷款，产生一定的资金成本，同时还会导致一系列风险问题产生，威胁企业的正常运营。

2.3 投资存在盲目性

投资时只有建立合理、完善的投资决策体系与相应的流程，杜绝盲目投资，并加强投资活动中的风险管控，才可以提高投资收益。 部分企业管理层缺乏对投资活动的认识，一般都是选择一些比较热门的项目进行投资，并未深入调研与分析具体的项目，忽视了对各个投资项目的风险分析，无法全面了解该投资项目成本支出情况，对投资项目的收益状况不甚了解，可行性分析工作缺乏合理性，导致投资决策具有一定的盲目性和不稳定性。 同时，高新技术企业缺乏投资决策体系，企业决策者基于自身的工作经验拍板决定，其他决策者与管理层并未参与到投资决策的表决环节，难以就投资活动的风险进行分析，给企业带来一定的经济损失。

2.4 缺乏有效监督

资金高效运行与应用离不开有效的监督与控制，企业只有加强资金管理全方位监管，才可以确保资金发挥其效用。 高新技术企业忽视了资金监督管理体系的建立与完善，未设立专门的内部审计监管岗位，无法追踪与了解每一笔资金的动态，当然也不能实时掌握资金的流向与流量。 有些部门并未严格按照资金相关管理制度开展工作，致使资金收支活动不规范。 同时，虽然信息化技术应用可以形成全过程可视化监管，但是企业信息化建设与应用步伐较为缓慢，无法应用现代科学技术完成资金信息的收集与整理工作，也无法形成有效的监管，使得资金浪费或者贪污等现象产生。

3 高新技术企业资金管理的策略

3.1 实行资金集中管理，加强资金管控

首先，企业要想推进资金集中管理模式的有效实行与落实，就必须加强宣传。 针对管理者与财务人员加强培训，帮助管理者更好地理解企业资金管理的政策内容，加深对资金集中管理的认识，深入调研分析各个部门资金集中管理的顾虑和困难，全面掌握资金集中管理的实施进展与实施方案的具体情况。 管理者大力支持资金集中管理工作，结合企业实际经营情况，合理编制资金使用计划强化资金管控，逐步部署与落实资金集中管理方案。 高新技术企业还需要明确资金集中管理的目标与目的，以资金管理为抓手，充分贯彻落实各项资金管理制度，以提高企业资金管理能力，将企业稳定发展作为主要的目标，实现集中管理，为企业资金集中管理指明方向。 其次，高新技术企业必须选择合适的资金集中管理模式，设置专门的资金结算中心，积极构建资金信息化管理系统，合理设计信息化系统的功能，统一实施资金集中管理，使资金集中管理工作科学合理[4]。 同时，企业需完善资金集中管理体系，构建一套完整的管理办法，明确各个部门的具体工作权限与职责，追踪资金流动方向，防止发生资金冗余。最后，高新技术企业务必要做好资金风险控制工作，构建全流程动态风险管控模式，定期排查企业资金风险点，对投资项目与融资项目的资金使用情况加强分析与动态追踪，并对各个项目资金使用情况进行审查，时刻关注企业逾期还款情况，找准资金集中管理的关键点，采取有效的风险控制措施降低资金风险[5]。

3.2 加强项目管理，重视应收账款控制

第一，高新技术企业必须重点关注各个项目的管理，梳理并分析项目运行与建设中存在的问题，全面了解各项风险问题，切实保障企业的经济利益。对于存货管理工作而言，高新技术企业应当加强对行业市场发展动态的研究，了解当前市场需求与消费者需求的具体变化，掌握竞争对手的相关信息。同时需要引进管理会计理念，充分运用其职能与作用，站在企业长远发展的角度，预测与规划未来的经济活动，合理安排企业高新产品的生产计划与销售计划，确定销售政策，合理分配资金，生产和销售符合市场需求的产品，并做好项目管理工作，完成各个项目存货的记录工作，帮助管理者及时了解存货相关信息，减少库存。 第二，针对应收账款工作而言，管理层与财务人员必须树立应收账款管理的意识，以项目管理为核心，做好全过程的风险控制工作。具体而言:在售前环节，企业针对各销售者与客户的综合信用予以评估，了解客户当前的经营情况与财务状况，针对不同客户等级，制订不同的销售政策，给予其不同程度的价格优惠，并合理确定应收账款额度，更好地把控风险；在事中环节，企业定期追踪各个项目到期账款的回款情况，及时催促客户还款，并对各个项目的实施情况加强监督，确保企业可以及时收回账款；在事后环节，对销售人员的应收账款回收力度与具体结果加强考核，充分调动其积极性，加速回款，促使企业流动性资金增多。 第三，融资活动也是资金管理较为重要的一项工作。 高新技术企业需要做好内部融资需求的调研工作，针对各个项目资金需求编制融资计划，结合企业实际管理情况，选择合适的融资方式，根据各个项目建设情况，合理安排资金，实现对资金的优化配置。

3.3 做好投资可行性分析，提高投资水平

可行性分析既是投资决策的核心环节，也是影响企业投资效益的必要手段。 高新技术企业必须做好项目投资可行性分析工作，比较分析可能的建设方案，分析该投资项目盈利性和经济上的合理性，从而做出科学的投资决策。 第一，管理者应当做好项目实地调研与分析工作，明确项目建设条件，具体包括资金、原料、场地条件等，综合分析企业技术工艺水平、设备供应、生产组织和环境等内容，并深入了解与掌握市场需求和销售情况，包括需求量与需求品种，加强会计核算，全面了解该项目所需要的成本费用，对企业资金运转情况、资金来源渠道以及筹借资金成本与可能性进行分析，综合衡量该项目的预期收益，在此基础上做好投资可行性分析工作。 企业管理层围绕可行性分析报告加强研究，重点审查可行性研究报告的重要内容，包括资金需求与筹措方式、成本支出与预期收益等，就该项目投资做好充分的讨论与研究，避免投资失败。 第二，高新技术企业需要建立健全投资决策体系，加强投资项目前期、中期与后期的全生命周期风险管控，提前做好谋划、测算、分析，平衡好经济效益和社会效益，聚焦主业，做大规模，提高企业投资决策水平。

3.4 构建信息化体系，加强内部监督

高新技术企业要健全资金监管制度，围绕资金管理实际情况，重点审核资金使用是否合理、资金收支活动是否符合规范，强化评价结果应用，确保企业各个项目落地见效。 为了确保资金安全，应当认真核查账户资金交易明细，仔细核对账户账目存款余额，重点对大额交易流水、资金支付流程进行逐一核实，确保账账相符，账实相符。 除此之外，高新技术企业应当积极构建资金管理信息化系统，立足企业高质量发展战略全局，引进先进的信息技术资金管理系统，打造数字化资金集中管理平台，实现账户一体化管理、银企自动化对账、资金集中支付，并对企业资金收支活动加强监管，及时发现资金管理中的漏洞，促使各部门可以及时规范自身的工作行为，改进资金管理模式与手段，支撑企业高速发展[6]。 企业要设立专门的审计监督机构，利用信息化管理平台，追溯并分析每一笔资金的动态，了解资金的运转情况，掌握流动性资金动向，为企业战略决策提供及时、有效、准确的支持。

4 结论

综上所述，资金管理是财务管理工作的核心，企业应当重点围绕资金管理工作，强化财务内部控制，加强对资金的追踪与监督，及时了解与掌握资金的运转情况，结合企业实际项目建设，合理安排与分配资金，有效降低风险，确保各项经济活动顺利开展，进而确保企业稳定运营。 为了更好地实现全过程的监控，企业必须构建资金管理信息平台，对企业资金账户余额、现金流动与票据等情况加强审查与监管，并进行实时监控，实现对资金集中管理的全方位控制。