现代企业财务风险管理及其规避措施分析

摘 要：市场经济发展至今天，财务管理的作用日益显现，并得到了深入应用。在化学企业的生产和运营中，财务管理是顺应历史发展的必然趋势，可对行业运行予以辅助。加强对财务的控制，可以使企业的资源得到更充分地分配，更好地利用资本，促使各部门增强服务功能。目前，为促进资源合理分配，对各类欺诈风险进行防范，使企业能够更加客观地认识资金用途，需展开财务管理方面的研究。随着社会经济快速发展，不断出现新的经济形态及商业模式，在市场环境及模式不断变化的背景下，企业财务管理趋于复杂，财务风险也随之增加。企业必须及时发现财务运行过程中的问题，有效规避资金规划方面的风险，提升企业的财务管理水平。文章结合现代企业的财务风险分析，就如何进行财务管理优化提出几点建议，以供参考。

关键词：现代企业；财务风险管理；规避措施

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）08-0158-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.08.037

1 引言

在全球一体化的背景下，许多企业正面临前所未有的发展机会，发展速度也随之加快。但是，机会也会有风险伴随，在当今的市场经济环境下，企业若要适应全球经济激烈的竞争，就需要加强内部经营。企业的财务经营均是发展的生命线，因此，企业应加强对财务的认识，提高对财务工作的警觉，以便发现财务活动中存在的各种潜在威胁，并根据企业的实际情况对其进行优化。

2 现代企业财务风险管理的必要性

在现代企业经营规模日益扩大的今天，财务经营行为日益复杂，如何有效地提高财务管理效率，实现企业的价值提升，已是一个迫切需要研究和思考的问题。把财务风险管理的经营思想引入到企业的经营活动中，对企业的经营活动起到了很好的促进作用。

第一，提高企业的经营管理转变的有序性。随着我国企业的财务工作日益繁杂，企业要提高经营效益，就需要寻找新的财务经营模式。将财务风险管理的经营理念引入，可以将企业经营活动和财务信息整合起来。

第二，全面提高财务经营的综合素质。现代企业的运作越来越复杂，其功能也在扩展，不再局限于单纯的会计核算和报表编制，更多地将其作为一种参与经营和管理的活动。把经营和财务活动相结合，把财务工作从“财务”方面转变为主动全面协调经营的整个运作，把财务工作融入经营的方方面面，充分利用财务管理的支持和服务效率，多维度地参与到企业内部管理中，提高财务管理效率，为企业管理决策提供有力支撑与辅助。特别是把会计信息和经营活动结合起来，可以使会计信息更好地体现企业的经营状况，防止信息失真和弊端，提高财务管理的效率。

第三，确保企业的财务管理转型的质量。企业进行财务经营，其终极目标是为经营决策提供支撑。通过引进财务风险管理的经营思想，在企业内创造一个良好的商业和财务相互融合、相互促进的环境，并根据企业的经营实践，对财务资料进行分析和发掘，为企业的经营和决策提供依据。以管理者为切入点，透过“表象”中的财务资料，深入地认识到企业经营的真实情况，提高财务管理的风险防范意识。

3 现代企业财务风险的种类分析

3.1 筹资风险

我国中小型企业在经营活动中往往会遇到各种各样的财务管理问题。究其原因，在于我国民营经济发展尚处在起步阶段，缺乏完善的内部治理体系，缺乏有效的风险防范机制。如此一来，企业不但不具有完全杜绝财务管理风险的能力，还无法进行有效防范，对企业的经济效益产生了重大负面作用，若情况严重，整个企业都会被淘汰。因此，必须加强融资风险控制，从经营管理、经营能力和市场分析等方面着手，预防财务风险，促进企业持续发展。此外，由于我国现众多中小型企业起步不久，管理水平低，管理不善，易产生执行力不足、资金管理失误、盲目扩张等问题，造成资金运作困难，再加上企业资金筹措渠道不规范，导致企业运营管理陷入困境。所以，在融资活动中，要持续强化资金、财务等各环节的监管，并分析我国的宏观政策，以增强企业对资金、风险因素、政策环境的预控能力，从而有效地预防财务风险[1]。

3.2 税务风险

在我国，最大的问题是税收。我国不同地方的发展状况相差很大，因此，地方税务机关要根据实际状况，进行相应的税收制度改革。如果有关税务机关不能对税收制度有全面认识，就会在税收过程中产生许多问题。许多企业对税收理解不深，所以需缴纳一笔巨额税款，但会因为企业发展和税收政策不同产生偏差，最后导致税款流失，不但会让企业的发展变得更加困难，还会被列入黑名单，使纳税工作变得更加困难。如果企业的会计人员缺乏对财务的认识，没有按照有关部门的规定来处理，就会导致企业产生大量的伪造票据，从某种意义上来说，这会增加企业发生税收问题的概率，一旦出现此类问题，企业必须立即将这些问题上报给有关部门，以便尽快解决。

3.3 经营风险

在现代企业，财务风险是一个不可回避的问题。经营风险往往是因为管理者决策上的错误，导致企业遭受重大的经济损害，进而对企业的发展和对策产生不利的影响。所以，管理者必须依据市场情况做出正确决策并确定最佳的经营方针和经营的具体内容。但是，部分中小企业并没有根据市场的发展和企业的运作状况，对企业的发展进行科学的规划，从而导致企业面临管理风险。因此，在此背景下，企业应加强对财务资讯的掌握，使其能够运用理性的方法，并定期召開员工间的展会，探讨企业的发展趋势，并依据集团的决定，做出科学、理性的决定，最后通过员工的商议，使企业的决策更加完善，进而减少企业的运营风险。另外，在企业的日常运作中，资金的运用和调节都会产生多种风险，其中包括资金支付风险、资金调动风险等。所以，为了防范这些危险，必须要有一个标准统一的基金监督制度，让企业的基金可以在各个项目中投入，监督资金的使用，避免损失。在企业运作过程中要根据财务工作的功能，将其分成会计实务、财务管理、税务筹划三个方面，从财务管理的角度剖析会计实际操作规律，提出了日常会计业务难点、疑点；对财务管理中的重点进行了归纳，从内控建设、预算预测、财务分析、绩效评估和投资决策等方面进行了分析。加强财务经理的职业素养和财务管理能力，从企业的运作和日常业务中防范财务风险。

3.4 管理风险

对现代企业来说，财务资金的保管和会计资料的处理都有其自身的危险。企业内部风险管理存在着管理风险意识薄弱、管理技术水平低、职业素养低等问题。通过对企业的调研可以看到，许多企业的资金流失和资金风险，都是因为企业的财务经理自身的失职，或者因为财务管理不当而造成的。同时，企业内部各个环节缺乏联系也是造成财务资本的重要原因，而在经营活动中，经常会牵扯到资本的使用，由于各个企业的关系并不紧密，所以很难对其进行全面的监控、跟踪和分析，从而造成了某些不法分子乱报账、虚假报账，从而间接地加大了资金的使用。所以，根据这种情况，首先要加大对财务数据的核查，要全面地认识到企业的财务风险，一旦发现企业的财务资产出现了问题，要及时向企业的高层汇报，并采取相应的措施，以降低企业的财务风险。其次，要强化各个部门的信息流通，按照财务经费的运用方式，建立一个透明、信息流通的财务系统，以便于对各个部门的财务收支进行监督，并采取内部控制和监督的方式，以减少在经营中潜在的危险[2]。

4 现代企业财务管理的作用

利用财务管理，在企业的生产运作中，能够改进各部门机构的组织性和协调性，从而使企业的财政工作得到更好的发展。同时，可以通过查阅相关的财务管理模板资料，运用现代科技方法进行信息集成，使之能够方便地进行经营，并进行相应的预算调整和改善，避免了企业的财产损失，保护了企业的财产和生产经营者的利益，在某种意义上可以促进经济的发展，为企业进行宏观调控、掌握大局而服务。

财务风险是现代企业在资本运作中所面临的各种危险，不仅包含了亏损和利润的不确定性，还是一个充满不确定因素的潜在危险，应该尽量避免潜在的危险，尽量减少这些不明确的危险。财务风险并非仅仅存在于一个特定的时期，它存在于现代企业的管理中。首先，从实际操作中不难看出，多数企业都会以转让股份、借款等形式筹集资金，以求扩张业务。在转让股份时，企业必须将股利支付给投资人。然而，由于大的市场环境，企业的发展和运营都会发生断裂，从而导致资金链断裂。如果企业的资金周转不好，那么企业就会被注资的人给撤了，很难再融资。其次，投资决策也有风险。比如，企业将钱投入市场，一旦企业的资金周转不过来，那么企业的利润就会大打折扣。或是企业的资本增值，因为没有一定的利润，因此，也会造成利润不能实现，严重地妨碍了企业的发展和投入。最后，企业经营活动中也有一定的风险性。为了扩大销售渠道，为招揽更多的顾客前来订货，企业还实行了信用销售。这样做固然能促进买家的交易，但也会给企业带来一些信贷危机。若买方未能按时支付货款，将对企业的资产产生无法估计的损害。众所周知，资本是一个企业的“源动力”，如果应收款项迟迟不能收回，不仅会加大企业的财务危机，还会使企业的资金链条出现严重的断裂。因此，对财政工作的各个方面都要予以高度的关注。要科学合理地制订财务计划，要有创新的思路，要与当今的大市场大背景相联系，要建立健全的财务防范观念，做到财务上的“零风险”[3]。

5 现代企业财务风险产生的原因

5.1 欠缺财务风险管理意识

在中国的经济体制下，加入 WTO已有十多年的历史。但是，在此期间，企业的发展重心常常集中在经营上，对财务的关注不够，对企业的财务风险控制缺乏认识，企业的发展中存在着很多的闲置资产，这些都是在银行和企业的手中，导致了企业资金无法正常运行，从而影响企业的效益。还有一些企业的债务比较大，这并不会对企业的发展造成太大的阻碍，但是他们的债务并不足以支撑企业的长远发展，究其原因在于没有对财务风险进行有效控制。首先，企业管理层缺乏全面的财务风险管理认识；其次，由于缺少对企业内部的财务问题进行全面的剖析与优化，导致企业整体的财政管理并不尽如人意。

5.2 财务风险管理不够科学

当前，许多企业对财务的控制存在着不科学的缺陷。我国许多中小型企业在进行风险评估时，往往仅凭其主观判断，无法全面地把握当前的市场环境与国际环境，而企业的会计资料是否正确，与其评估的准确度有关，因此，资讯获取的滞后并不能促进企业的经营。在财务上，没有进行相应的风险评价与控制，导致了部分的财务风险未能得到有效的防范。这就导致了许多企业在发展的过程中，不是没有现金，就是没有足够的资金，来提高企业的盈利能力，这就导致了企业的财务危机。从对财务的调研和剖析可以看出，当前一些企业缺少一名具有较强的财务管理者。在进行财务决策时，经常会有太多的专横和不科学化。此外，市场上的数据不对称，他们只顾着赚钱，没有经过科学调查和分析，就盲目投资。简单粗放的方式很可能会对企业的经济发展造成影响，而大多数企业，都是以一种简单的形式进行投资，如果出现了财务危机，那么就会造成难以估计的亏损。因此，必须要建立起一种科学的创业精神，对基金进行分散经营，避免将鸡蛋放在一个篮子里面。要善于分散资金，减少资金的损失，做好防范和控制[4]。

5.3 资金结构规划不够合理

企业资本结构是指企业的总资产和长期资本组成比。由于资本构成不合理，导致了企业的经营活动出现了很大的压力，因此，目前国内的企业都面临着大量的债务和借贷问题。企业要控制自己的资金投入，不能从财务管理的视角来控制风险，就会导致投资的准确性降低，从而影响到企业的效益。在进行内部和外在的投入時，必须与财务的经营管理密切地联系起来，做出恰当的决定，不然会对企业发展造成一定不利影响。

5.4 信息共享存在不足

目前我国大部分的企业在构建信息化平台时，由于缺少了财务风险管理的思路，各个职能单元之间存在着各自的、分离的关系，难以实现有效的信息集成和分享。比如，有的企业在进行生产经营过程中，往往采用每月向财务部上报有关的报告，造成财务部不能及时掌握业务信息和进展情况，从而不能充分发挥财政工作支撑业务活动的作用。与此同时，在数据整理和报送过程中，由于人为因素的影响，使得数据不够精确，从而影响到系统的整体水平。从企业经营活动的角度出发，由于缺乏对企业经营状况、经营活动等方面的全面掌控，很难为企业的经营决策提供完整的信息支撑。

5.5 数据运用效果不佳

一些企业在进行财务工作时，存在着一些比较落后的管理思路，无法有效地进行信息的处理。文章认为，企业会计信息的研究主要集中在企业内部，即企业内部的财务信息、企业内部信息、市场信息、竞争对手信息等。财务从业人员缺乏处理和挖掘数据的能力，很难深入到企业的发展中去。特别是在原材料价格波动、产品供需信息等方面，在对企业的业务活动进行比较和分析时存在缺陷。

6 现代企业财务风险的规避对策

6.1 提升财务风险管理意识

提高财务风险的认识，应着重加强对财务经理的控制，使其对财务的各种体系有清晰而严格的实施。同时，应强化会计人员的教育，提高其理财知识，并与其配合，根据企业发展的特征，制订防范财务风险的对策，为其制订一套科学的评价体系，以提高其工作效能和抵御风险的水平。此外，要加强对自己的投资控制，要充分发挥其独立的风险，同时要加强内部审计机构的介入，以提高其风险控制能力，从而达到更好的控制作用。

要让一个企业永续发展，就必须要有长远的远见和财政策略。要做到精准定位，精准打击，并针对当前的发展形势，制定科学合理的财务策略。只有做好全面的计划，才能让企业在新的高度发展，同时也可以减少财务危机对企业的影响。应抛弃旧有的观念，扩展视野，正确、科学地预测未来。需对风险等级进行考虑，为企业的运营和管理提供保障。

6.2 科学进行财务风险管理

实施综合预算是加强企业财政工作的一个主要手段，通过预算能够使企业在发展过程中合理地分配资金。首先，要建立健全的财政拨款审批体系，明确财政拨款的程序；其次，要有一个特别的委员会来控制和执行预算；再次，要根据预算的实施情况采取相应的检查与监管措施，并采取周期性的检查和不定时的抽查方法，及时发现并改正与预算不符的问题；最后，对预算实施情况进行相应评价，并对出现的主要错误进行法律问责，加强相关人员的预算控制，从而减少企业在财务中出现的各种危险。

6.3 合理进行资金结构规划

企业的货币资本是一种流动的资本，在经营中，需保证基金运作的各环节都受到监管和约束，在财政管理体系的指引下，强化各种单证和印章的管理，所有的单据均应记录在案，所有的票证审查必须由财务人员进行，并由经理签名和加盖公章。要强化对现金的监控，规范现金的使用，对各种资金的流动进行细致的记录，保证对资金和金钱的定期清点。

在完善企业的财政管理体系时，必须根据企业的具体情况，改进企业的各种治理体系，并对企业的权力进行清晰的界定。要加强对企业的财务行为的监管，要建立健全的责任追究机制，增强对企业的风险控制能力，增强对企业的财政政策的贯彻，从而有效地减少各种财务风险。同时，要完善财政管理体制，保障财政的权力，对会计工作进行全面的规范化，保证财务内部的各种管理和控制[5]。

6.4 构建信息共享平台

在信息化社会中，要利用科技和智能化技术的优势，帮助企业进行财务管理的转变，建立一个统一的信息共享平台，整合企业内部管理的各个模块，实现有序衔接，提高信息的共享性。通过对员工的岗位特点和管理职能的分析，构建完整的企业资料库，对其进行必要的数据采集，以加强对财务资料的保密，防止因资料的泄露而造成的商业机密的泄露。通过建立“业财合一+数据智慧”的信息共享平台，实现对企业数据的实时追踪和捕捉，并与企业的数据进行对比分析，及时进行业务的修正和纠正，确保企业的正常运行。在推动共享平台的过程中，要加强对网络的安全性和可靠性的训练，如在网络环境下，设置杀毒软件、防火墙等，严禁雇员使用U盘、移动硬盘等。

6.5 提升数据分析效率

在大数据时代下，企业的经营活动既要面对庞大的外部市场数据，又要面对来自自身的庞大数据，要实现财务风险管理的经营，必须建立在准确及时的数据基础上。

通过引入大数据、云计算等技术，对企业的数字化管理进行深入的分析和发掘，为企业提供有效的管理支持。要使企业的经营和财务数据相结合，立足市場和行业开展全面的信息采集，从而为企业的经营活动提供有力的支持。深入地发掘资料，从中提取有用资讯，协助企业把握机会，提高市场份额。要建立一个完善的内部控制系统，提升内部控制的可信度，形成自己的数据使用方式，以促进数字化的转变。在进行数据资讯运用的过程中，要重视财务从业人员对资料的敏感性，深入理解各种资料之间的相互关联，从中提取有用的资讯。

7 结语

在现代企业发展过程中必须强化防范企业财务运作中的风险。提高财务管理能力，可以保证企业在激烈的市场竞争中拥有强大竞争力。企业经理要对各种财务问题进行全面分析，建立健全风险控制系统，确保企业财务管理工作能够顺利进行，保证企业的资金运行和融资活动可以达到良好的控制成效，防止出现财务风险。

参考文献：

[1]吴梦潇.现代企业中的财务风险管理研究构架[J].商业观察，2023，9（1）：101-104.

[2]詹艳艳.现代企业内控管理与财务风险防范策略分析[J].中国中小企业，2022（11）：181-183.

[3]马艳兰.现代企业财务管理风险识别和措施[J]. 财会学习，2022（16）：37-39.

[4]张英滨.现代企业财务风险管理问题研究及其对策思考[J].纳税，2020，14（21）：142-143.

[5]董小涵.现代企业财务风险防控中的战略预算管理研究[J].质量与市场，2020（3）：48-51，54.

［作者简介］陈端（1979—），女，汉族，福建福州人，本科学历，中级会计师，研究方向： 风险管理。