业财融合在企业财务管理转型中的应用

陈晓

摘要：新時期，越来越多的企业开始认识到财务管理的重要性，积极探索提高财务管理水平的有效措施。业财融合是企业财务方面的重要转型方向，有利于企业解决在传统管理模式下存在的“重业务、轻财务”问题，能够有效打破业、财部门之间存在的信息壁垒，提高内部信息传递效率，实现信息共享，助力企业持续提高内部管理水平，增强竞争实力。基于此，文章从业财融合的概念着手，分析在业财融合过程中企业存在的一系列问题，并试提出相应的应对建议，旨在对企业实现财务管理转型有所借鉴。

关键词：业财融合；企业；财务管理；转型

随着内外部发展环境的不断变化，市场竞争更加激烈，传统财务管理模式已经无法满足企业日益变化的发展需求，甚至是对企业完成战略目标造成消极影响。因此，企业必须创新财务管理模式，加快财务管理转型，业财融合应运而生。通过实施业财融合，加强业务和财务部门的沟通与交流，统一其目标，使财务管理与业务活动协同配合，可以提高财务管理水平，降低风险出现频率，对企业发展而言有着极其重要的现实意义。但是在实际工作中，许多企业对业财融合认识不足，存在信息化水平低下、业财融合制度不完善、员工综合能力低下等问题，阻碍了业财融合进程，企业无法顺利实现财务管理转型发展。现阶段，如何创新财务管理模式，积极推进业财融合，使企业实现高质量发展越来越受到企业管理层的重视。为此，本文将从以下三部分内容展开论述，仅供参考。

一、业财融合相关概述

（一）业财融合的概念

简单来讲，业务与财务的融合就是业财融合。企业在实施财务管理与业务管理时，充分利用信息技术，加强对企业相关活动的管控，为企业实现价值最大化提供保障。企业实施业财融合的目的在于实现财务管理前移，保证财务管理贯穿企业各项经营管理活动和业务活动全过程，有依据地优化内部资源配置，促使企业健康发展。

（二）落实业财融合对企业实现财务管理转型的重要意义

1. 利于保障企业管理层正确决策

部分企业未引进先进的财务管理模式，企业内部业务和财务不相融，财务人员仅负责收集汇总业务数据、开展事后核算工作，忽视了事前规划和事中监管，业务部门仅在业务活动结束后递交财务数据，财务分析报告缺乏准确性与时效性，管理人员无法准确判断企业实际经营情况，容易出现决策失误。目前，企业普遍实施业财融合，加强财务和业务部门沟通交流，并构建信息化的财务管理系统，数据收集与分析实现自动化、智能化，有效提高财务数据传递的质量和效率，利于企业管理人员通过准确真实的财务报告作出正确决策，推动企业发展。

2. 推动财务人员转变落后的思维模式

此前，企业普遍运用传统落后的管理模式，即各部门权责不同，职责相互分离，日常工作缺乏沟通交流，长此以往，企业员工会受到该管理模式的影响，缺乏协作意识，不利于企业整体管理水平的提升。而企业推进业财融合，要求财务人员深入到业务部门中，给予业务活动有效指导，利于财务人员转变现有财务管理理念，站在企业整体发展角度，主动参与重大事项决策、业务活动，提高财务管理水平。

3. 利于企业及时规避潜在经营风险

企业在经营期间会面临诸多风险，如投融资风险、财务风险、决策风险等，给企业带来不同程度的损失。为此，企业实施业财融合，财务人员全方位、全过程监督各项业务活动，及时识别潜在风险，评估风险类型、出现原因、影响程度等，制定针对性的防范方案，降低企业损失，保障企业健康平稳运营。

4. 利于提高资金和资源利用率

企业加强财务和业务部门的交流合作，财务人员在充分了解业务活动的内容、特征、实际需求的基础上，与业务人员共同制定预算目标、编制预算方案，确保预算编制科学、资源分配合理，利于企业充分发挥资源使用效益，从而实现经济效益最大化的经营目标。

二、业财融合在企业财务管理转型中应用存在的不足

（一）认识不到位，业、财活动目标存在明显的差异性

现阶段，随着内外部发展环境的不断变化，探索财务管理转型的有效措施和途径，已经成为企业实现现代化发展的必然要求。不少企业已经认识到财务管理转型的重要性，积极推进业财融合，但实际运用效果却远低于预期。究其根本，在于企业并未制定统一的业、财活动目标，二者之间的差异性尤其凸显。对于企业而言，各业务部门需要基于实际业务活动，合理制定下一步的活动目标。以生产部门为例，其在制定后续生产规划时，必须紧密联系当前实际生产情况。而在确定财务活动目标时，企业必须全面收集和整合各项财务数据，在客观分析的基础上，制定科学的财务目标。二者之间存在的巨大差距，导致企业在推进业财融合中时常出现矛盾冲突问题，制约企业财务管理转型进程，对企业全面落实发展战略产生消极影响。在实际工作中，业务人员在开展各项工作时，主要围绕既定业务目标，而财务活动目标的完成，则需要企业各部门尤其是业务部门的有效协同。业、财目标不一致，会影响业务部门与财务部门的合作协调，极易引发矛盾冲突，阻碍业财融合。

（二）信息化建设不到位，信息共享效率低下

随着信息技术的快速发展，引入信息技术，并将其与财务管理有效结合，是新时代下企业实现财务管理转型推进业财融合的前提条件。因此，企业必须重视财务管理信息化，加强内部信息化建设，为业财融合的有效应用与落实奠定坚实基础。但目前，大部分企业内部的信息化建设水平有待提升，信息共享不到位，并未满足业财融合的要求，导致财务管理转型难度一再加大，严重阻碍企业提升综合管理水平。目前，在业财融合实施过程中，大部分企业都尚未实现业、财数据的实时、全面共享。在以往的发展过程中，各业务部门会将各业务活动中产生的财务数据反馈给财务部门，财务部门并未参与各项业务活动，因此，无法保证信息数据的准确性与真实性，在极大程度上弱化了财务管理对各业务活动开展的导向性作用。在长期的发展过程中，大部分企业已经运用信息技术搭建了多种类型的信息系统，比如财务管理系统、业务管理系统、人资管理系统等等，但各系统之间相互独立，缺少统一的数据接口，导致企业在实际发展过程中，无法实现业、财信息的实时传递与交流，信息不对称问题凸显，信息处理效果低下。此外，业务数据信息的范围过于狭窄，财务人员无法通过业务信息了解和掌握企业实际的运营管理情况。

（三）业财融合制度体系不完善

一方面，激励制度缺位。财务人员形成了固化的思维，并未正确看待业务的意义与价值，整体发展有着极大的局限性。部分财务人员工作态度消极，存在得过且过心理，工作积极性不足。大部分企业以财务部门为主导，在这种情况下，财务部门也就成为业财融合最大的受益部门，基于此业务人员参与业财融合全过程的积极性不足，欠缺有效的激励制度，长此以往，势必会产生抵触情绪。此外，部分企业并未将业财融合作为考核内容之一，业务和财务人员将工作重心放在提高业绩方面，对业财融合重视程度低。

另一方面，规章流程亟须进一步优化与完善。大部分企业虽已整合业、财流程，但却并未针对具体的操作流程和规范进行针对性的优化与调整。在极大程度上弱化了业财融合价值，并对企业财务管理产生消极作用。部分企业虽加强了核心人员的培养，但大部分的业、财人员仅是替换掉原有的操作系统，并未满足业财融合工作需求。部分企业花费了大量的人力、物力和财力用于构建财务共享中心，虽为企业带来了一定利益，但并未在业财融合运作过程中发挥应有的作用。

（四）信息数据利用效率低下

信息数据使用效率低下，是当前背景下，企业将业财融合有效应用至财务管理转型时存在普遍问题，信息数据利用效率低下，对财务管理活动高质量开展产生负面影响。部分企业将财务数据的收集与整合作为财务管理的重点所在，对非财务数据的重要性认知不充分，导致虽进行了数据分析，但分析结果不全面，过于侧重财务数据信息，这是导致财务管理范围狭窄的主要原因，不利于企业全面提高财务管理活动质量。

（五）与其他管理工具的融合不到位

一方面，全面预算管理。目前，受各种因素的影响和制约、大部分企业全面预算管理并未有效运用至企业财务管理体系中。作为全面预算管理的主导部门，在业财融合实施之前，财务部门对企业各项业务流程的了解过于浅显，导致其无法对企业的全面预算管理做出精准的决策。部分员工虽对全面预算管理的重要性与价值有所了解，但更多的是将其作为一项辅助性工作开展，企业内部缺少完善的制度体系。

另一方面，内部控制。在业财融合背景下，企业需要将内部控制与业财融合深入接触，优化內控管理体系，只有这样，才能够更好地推动企业向着现代化方向发展。但在实际工作中，部分企业虽已开始推进业财融合，但其并未与内部控制进行深入接触，仍旧沿用以往的内控管理体系和模式。部门企业的审计部门对业财融合的认识存在明显的局限性，并未及时更新内控制度，无法满足企业实际财务管理需求，长此以往，势必会对企业发展造成消极影响。

（六）相关人员综合素养较低

随着信息技术的快速发展，引入信息技术并将其与企业内部管理有效结合，是当前背景下企业实现健康运行的必然要求。为了有效提高内部工作效率与质量，员工就必须掌握一定的信息技术，尤其是业、财人员。只有这样，才能够更好地推动业财融合，提升相关工作质量，助推企业可持续发展。从当前实际发展情况来看，大部分企业虽已开始信息化建设，但整体的信息化建设水平相对较低。从业务人员层面来看，业务人员对各种先进的信息化处理方式的了解和掌握程度不足；从财务人员角度来讲，财务人员不能熟练使用各种信息技术处理技术，导致其最终所提供的数据处理结果，无法在企业管理层管理决策时发挥应有的作用与价值，从而影响企业财务管理转型进程。

三、业财融合在企业财务管理转型中的应用途径

（一）树立正确认识，统一业、财活动目标

在新时代背景下，加快财务管理转型是企业实现现代化发展的必然要求，也是企业在激烈化市场竞争中抢占一席之地的有效途径，对企业发展有着重要作用和影响。所以企业管理层必须积极转变思维认识，加强内部宣传，自上而下地在企业内部营造良好工作氛围，引导全体员工正确认识业财融合，主动自觉参与相关工作。

为了加快财务管理转型，确保业财融合有效应用，企业必须统一业、财目标。管理人员必须明确企业战略发展目标，在此基础上，结合业、财活动，制定合理的目标。财务管理人员需要以已经确定好的财务活动目标为依据，分配各业务活动的目标。为了完成各项业务活动目标，企业必须确保业、财活动目标一致，以更好地为企业后续经营管理活动开展奠定良好基础。管理人员在设置统一的业、财活动目标后，需要搜集以往的年度经营数据，以保证最终所制定的目标满足企业实际发展需求。此外，管理层还应将业、财目标的完成情况与员工个人绩效紧密相连，在调动员工工作热情的同时，提高员工重视程度，促使企业实现目标的同时，助力企业加快财务管理转型。

（二）加强信息化建设，提高信息共享效率

企业需要积极引入信息技术，加强财务共享平台建设，实现信息共享，以保证业财融合在财务管理转型中的有效运用。首先，企业应在内部构建信息共享平台，有效连接业、财系统，确保财务人员可以实时获取财务数据，提高财务数据的真实性和时效性，并可以实时提取业务数据，掌握业务活动进程，以业务活动实际开展需求为依据，站在财务的角度上，提出可行的工作意见和建议，保证企业充分发挥财务管理的导向性作用。其次，企业应将运用管理中产生的各项数据统一在财务共享平台内，保证信息的全面性，为各部门工作开展以及管理层管理决策提供坚实的数据基础。在构建信息平台时，管理层必须保证各项数据在平台内的有效流转，不断扩大平台的应用深度，为财务分析活动顺利开展提供保障，不断提升数据整合效率，编制高质量的财务报告。最后，企业要聘请软件公司的技术人员，定期更新维护信息系统，通过建立安全防火墙、设立本地数据库、消杀病毒软件等多种方式，保障信息平台平稳运营、财务数据信息安全完整。

（三）完善业财融合配套制度

第一，健全激励机制。企业要完善绩效考核机制，并将业财融合作为考核内容，设立相应的考核指标，提高考核结果的真实准确性，便于管理层通过考核结果了解掌握各部门业财融合执行情况。同时，为了更好地发挥绩效考核作用，约束和规范员工工作行为，企业必须制定与之相匹配的激励机制，对积极参与业财融合工作并具有一定贡献的员工，给予其物质和精神激励，例如发放奖金、召开部门表彰会议、口头鼓励等，从而更好地调动员工参与业财融合的热情。

第二，树立业财融合工作流程。全面了解各部门实际发展情况和工作需求，以此为依据，梳理和优化内部工作流程，调整和完善各项工作制度。业务部门和财务部门均是业财融合的主导核心部门，在制定和完善相关工作流程时，企业既需要保证其符合财务管理工作需求，又要对现有业务流程进行相应的更新与改造，以更好地规范和约束员工操作流程。

第三，健全监督机制。企业需要制定完善的监督机制，依托信息技术实现动态化监管与实时追踪，及时了解业财融合实时进程，以及实施过程中存在的不足与缺陷，及时就问题展开分析与沟通，以制定应对措施。必要时可以提前进行风险预测和评估，制定风险应对预案，以保证业财融合顺利推进。

（四）提高信息数据利用率

企业必须以经营范围为依据，确定数据范围。全面搜集与企业运营管理相关的信息数据，如市场信息等，将其有效运用至财务管理决策，以确保企业管理人员更好地了解实际运营情况，为企业经营决策提供依据。同时，有效使用各项信息数据，从多个角度切入全面分析业务部门的信息数据，以更好地辅助管理层决策，助推企业加快会计职能转型，进而提高内部管理质量。此外，管理人员需要养成良好的数据使用习惯，增强数据管理能力，为企业实现数据化转型夯实基础。

（五）实现业财融合与其他管理工具的有机融合

第一，全面预算管理。全面预算管理对企业实现现代化发展而言有着极其重要的意义与价值，将全面预算管理与业财融合有效融合，有利于企业加快财务管理转型，实现转型发展。首先，企业必须深入各业务流程节点，全面了解和掌握业务现状；加强业、财部门沟通，解决信息不对称问题；建立健全预算管理体系，并严格执行，确保企业充分发挥预算管理价值。其次，定期组织开展以预算管理为主题的宣讲活动，引导员工正确认识全面预算管理，從而有效参与，保证相关工作落实。最后，加强预算执行监督，确保预算执行刚性。完善考核机制，及时了解各部门预算执行情况，为后续工作提供依据。

第二，内部控制。首先，加强内部控制在企业内部的宣传力度，潜移默化地引导员工约束自我行为，加强自控，为内控制度的贯彻落实营造良好环境。其次，内审部门需要充分履行职能和义务，深入业务流程，及时发现问题并提出应对建议，以便于企业进一步梳理内控流程，充分发挥内控价值。最后，内审人员需要树立正确的业财融合理念，加强对各部门、员工的监督，并及时将业、财融合过程中存在的问题反馈至相关人员，为企业建立健全业财融合体系提供支持。

（六）加强企业员工教育培训与引进

第一，管理层应提高对内部培训的重视程度，调查员工职业发展规划，明确各岗位要求，制定针对性的培训方案，规划培训流程，组织线上线下教育培训活动，提高员工综合水平。一方面，线上培训。企业管理人员在线上学习软件中上传业财融合、基础财务知识、计算机知识相关视频，员工在闲余时间学习。另一方面，线下培训。企业管理人员聘请财务方面的优秀人才，解读财务相关政策文件、指导员工日常工作，为其答疑解惑。此外，企业要注重培训员工信息技术，包括财务信息系统的功能、操作方式等。在培训结束后，及时开展考核工作，并制定相应的奖惩措施，以确保培训工作落于实地的同时，引导员工重视提升信息技术操作能力，从而全面提升内部信息化工作质量。

第二，提高企业准入门槛，公开、透明地引入更多的专业化人才，以优化内部人才结构。同时，落实岗位轮岗制，确保财务人员全过程参与业务活动，更好地了解企业业务流程；定期由财务人员组织业务人员开展以财务管理为主题的培训或者是交流活动，引导业务人员掌握基础性的财务管理理论知识，提高工作能力。

四、结语

综上所述，目前，企业在推进业财融合过程中仍旧存在较多问题，影响着企业财务管理转型进程，阻碍着企业运行与发展。在此情况下，企业管理层必须树立正确的业财融合意识，制定科学合理、切实可行的业财融合制度，统一业财目标。同时，企业要充分利用信息管理系统，依托先进云计算、人工智能等技术，及时发现业财融合中存在的问题，坚持具体问题具体分析原则，制定可行的应对措施，以确保企业财务管理转型进程有序推进。此外，企业要加大人才培养和引进力度，提高员工综合水平，为业财融合奠定坚实的人才基础。总而言之，业财融合作为一种先进的财务管理模式，对提高企业管理水平、实现财务管理转型发展具有重要的推动意义。

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（作者单位：温州市梦多多文化创意投资有限公司）