企业税务筹划过程中的风险及对策分析

钱斯依

摘要：为了更有效地处理纳税事宜，并且提高纳稅的效率和质量，企业相关部门采取了有力措施，进行有效的税务规划，从而确保企业的合规性，并且有助于缓解企业的财务压力，从而有助于提升企业的经济收益。尽管企业在进行税务筹划时会产生一定风险，但是为了达到最佳效果，企业仍然需要认真负责地进行相关部门的监督和管理，并采取有效措施，加强对各种风险的预警和控制，以期达到最佳的税务筹划效果。文章旨在深入剖析企业进行税务筹划的含义及其所带来的影响，并且详细阐述可能存在的风险，最终给出一些实用的解决方案，以期达到预期的效果。

关键词：企业税务筹划；风险

随着新税制的推行，越来越多的企业意识到了税收筹划的重要性，他们不断探索新的模式和方法，努力把握税收筹划的机遇，同时也在努力降低风险，以期获得最大的经济效益。因此，企业应该加强对税收筹划的管理，采取有效的风险管理措施，以期达到最佳的税收筹划效果。基于丰富的实践经验，本文将深入探讨税务筹划过程中可能的风险以及有效的应对措施，以期为促进我国企业税务筹划的有序发展、实现可持续发展作出贡献。

一、企业税务筹划概述

（一）企业税务筹划

随着科学技术的飞速发展，以及经济的持续增长，企业必须跟上时代的步伐，因此，它们的税收管理也需要与现代化的发展相适应，以便更好地实现企业的可持续发展。根据当前企业的发展状况，本文将对涉及的各种税收问题进行综合分析，以便更好地了解影响企业发展的各种因素，并结合实际情况，提出科学、合理、高效的纳税策略，以最大限度地降低企业的纳税风险。随着现代企业的迅速发展，其税务管理的重要性日益凸显。企业应该加强对税务管理的关注，并采取有效措施来提高其税务管理的实际工作效率和质量，以期为未来的发展做好准备。

（二）企业税务筹划与漏税的主要区别

税务筹划是一种综合性的管理手段，旨在通过深入研究和分析有关的法律、法规、政策和财务等因素，以及采取有效的措施降低纳税成本，实现最大限度的税收效益。通过合理的税务筹划，企业可以从中获取最大收益，同时也可以降低纳税人的风险。因此，在进行税务筹划时，应该根据企业的实际情况，采取合理的措施，既要降低税负，又要规避风险，从而达到节税的目的。而漏税则是指违反相关法律法规的行为，导致企业未按规定缴纳应缴税款的情况。这种行为不仅会增加企业的纳税负担，还会给企业带来严重的后果，如罚款、停业整顿等。因此，企业应当高度重视税务筹划工作的重要性和必要性，积极参与到税务筹划工作中去，避免出现漏税情况。

二、企业税务筹划的作用

（一）切实减轻纳税人负担

企业在进行税务筹划的过程中，可以通过优化自身的经营结构和业务流程，调整资产配置方式，利用各项优惠政策等途径，使自身能够合法减免或转移部分应纳税额，从而真正减轻纳税人的负担。同时，企业还可以通过合理选择适用税率、扣除项目等方面的方式，进一步降低自己的纳税负担。此外，企业也可以采用多种形式的税收筹划方案，例如设立子公司、租赁、分拆等多种方式，以此来降低企业的纳税负担。

（二）加强对税收政策和法律法规的理解

为了减轻纳税者的负担，税务策划师需要对国家的税收政策和法律法规进行全面了解。如果遇到新的税收政策，他们需要根据纳税者的实际情况，采取适当的措施，以确保税收策略能够满足他们的需求。通过税务筹划，可以实际地检验和确认相关的税收法规。这不仅可以帮助政府及早发现和纠正税收制度的漏洞，而且还可以让相关部门更加重视和解决税收方面的问题。因此，在制定税收法规的过程中，应当充分考虑各方面的因素，以便为我国的税收法律体系的完善和优化创造良好的条件。

（三）改进企业经营管理和业务管理

税务规划对于企业的发展至关重要，它不仅决定着企业的运营情况，还决定其财务管理水平。因此，企业应该根据自身特点，选择合适的税收规范，并且确保税收规范的执行，以确保税收的有效性。例如，企业应该遵守税收规范，及时获取增值税专用发票，并且建立健全的税收核算体系，以确保税收的合法性。因此，通过进行税务筹划，企业能够更好地促进其日常运作，并且能够提升其经营管理能力。

三、企业开展税务筹划的必要性

（一）消除企业潜在的税务违法行为

企业的成长需要遵守税收规则，这既是政府机构的强制性要求，也是企业的义务。但由于各地的情况不尽相同，税收政策也有很多差异。如果没有科学合理的税务管理思想和实践措施，就有可能导致企业逃避税款，损害其公众形象。通过实施税务筹划，运用科学的思维和方式改善企业的纳税行为，将其融入日常的经营管理中，降低税收风险，从而抑制和减少可能存在的税收违规行为。

（二）提高企业市场经营经济效益

企业的经济效益是其在市场中的重要竞争优势，它不仅决定了企业的生存能力，还决定了其未来的发展方向。从根本上说，经济效益就是将公司的收入除以成本、费用和税收等因素的结果，良好的税务管理可以极大地促进公司的可持续增长。根据不同的地方税务政策，企业的纳税金额有着很大的灵活性，如利用政府提供的减免税款的优惠措施，减轻企业负担，进而带来更高的经济效益。因此，税务筹划就显得尤为重要，它不仅要求企业正确理解和遵守政府的税收政策，还要求企业进行有效的财务管理，以期达到最佳的经济效果。

（三）推动我国税务制度科学发展

税收作为国家的基础，必须持续改进和完善，以确保国家的安全和可持续发展。随着市场经济的日益成熟和完善，各行各业的企业数量和规模都在迅速增长，为社会的繁荣和进步提供了强劲的支撑。通过对税务制度的改革，确保税收的稳定和安全，降低企业的纳税压力。此外，通过科学合理的税务筹划，可以为国家的税务体系发展作出积极贡献，并且政府的相关政策和法规也可以被更加精准地执行。总之，通过科学合理的企业税收筹划，可以有效地促进我国税收体系的健康发展，为社会主义市场经济的持续增长提供有力支撑。

四、企业税务筹划风险产生的诱因

（一）政策风险

当企业进行税务筹划时，由于缺乏对相关政策和法规的全面了解，可能会面临严重的财务风险。具体而言，随着时代的发展，许多公司都开始加强跨区域的经营战略。然而，由于各个地区的税收政策差异很大，如果公司没有足够理解和把握当地的税收法律，或者没有和当地的税务机构保持良好的沟通，就可能导致在税务决策过程中犯错，并造成政策上的风险。尽管地方性税务优惠政策可能会有一些漏洞，但是只要税务筹划人员能够准确把握其中的细节，就可以有效地将其落实到位，并且避免因其与当地的政策不一致而遭受税务机关的惩戒。

（二）筹划风险

税务规划在当今企业运营中起着至关重要的作用，它不仅能够保障企业的财政稳定，还大大提高了企业的经济效率。企业税务规划的重点在于，深入了解公司的发展历程和行业趋势；全面评估公司的纳税情况；根据公司的实际情况，确立合理的税收规划目标。在税务筹划过程中，重要的是要根据目标进行分解并确立相应的标准。此外，还需要对策略进行调整和优化。但是，由于许多中小型企业的规模较小，因此在进行税务筹划时缺乏科学性和合理性，无法使用有效的方法来实现。随着时代的发展，企业税务筹划的局限性导致了实际的税收管理出现了许多问题，这些问题也日益增加，从而导致了税务筹划的风险。

（三）执行风险

在专业领域，税务策略的实施需要非常严格的标准，并且需要拥有较高的业务技能。如果在实施过程中遇到了任何问题，都可能导致巨大的经济损失。通过对企业税务筹划的实际操作，许多科学合理的税收规划方案并未能取得预期的成功，反而会引发一系列的税务纠纷。这些问题的产生，主要是由于税务规划执行过程中存在的误解和偏差所造成的。随着时代的发展，税务筹划的重要性日益凸显，但由于筹划人员缺乏全面的理解和把握，以及执行者缺乏必要的专业技能，导致税务筹划的风险日益增大。尤其是在当今这个以中小型企业为主的时代，更需要相关从业者高度重视并积极应对这一现象。

（四）财务风险

企业的财务状况和税收政策对于市场经济的运行至关重要，如果市场出现问题，将会给税收筹划带来巨大的风险。当市场供求失衡时，通货膨胀就會变得更加明显，从而导致融资困难、运营成本增加、利润减少。此外，中美两国之间的经济冲突也会导致市场动荡，这将对企业在制定税收政策时产生重要影响，一旦操作不当，就有可能导致严重的损失。当制定税收规划并执行时，税务部门可能会反对这些规划，导致税收规划的风险。因此，企业在进行税收规划时，应遵守国家法律规定，确保其正常运营。然而，这种合法性必须得到税务机构的承认，否则一旦出现税收行政处罚，将会给企业的税收规划带来严重后果。我国税法为更好地适应不同的情况，提供了更多的灵活性。例如，“自由裁量权”允许税务机关在特定的范围内进行调整。同时，由于税务执法人员的专业水平各不相同，所以他们的工作风格也会存在较大的变化。尽管企业已经制定了一份符合法律法规的税务计划，但由于实际执行情况与税务政策的不一致，这份计划很可能会失败。因此，在签署合同、进行筹划、进行税务处理时，应该密切关注最新的税收政策，并严格遵守相关的法律法规。

五、企业税务筹划风险规避的基本原则

（一）合规性原则

企业应当认真履行其社会责任，并严格按照国家法律法规进行税务筹划。为此，企业应当坚持合规性原则，即按照法律法规的要求进行税务筹划。尽管中央和地方的法律法规都有共通之处，但由于各地的经济发展情况不尽相同，因此，各地的税收优惠政策可能有所不同。企业在进行税务筹划时，应当遵守国家相关法律法规，并且充分考虑当地的税收政策，以便制定出一份科学、合理的税务计划。因此，企业的税务计划必须符合法律法规，禁止任何形式的逃税行为。

（二）主动性原则

纳税无疑是企业一项必须承担的社会义务，因此，为了有效实施税收筹划，企业管理者应该把握机遇，积极参与，采取有效措施，努力实现税收筹划的目标，并有效地防范税收管理中的潜在风险。企业在当前的税务环境中，需要积极掌握和运用先进的税收管理思想、技术手段及相关的税收政策，以便更好地把握税收优惠，有效防止税收不利影响，从而降低税收负担。

（三）适用性原则

税务规划是一种旨在帮助企业降低税收负担，并确保其合法纳税的方法。它还包括寻找最佳避免资源浪费和最大限度提升经济效益的途径。从专家的角度来看，税务规划是一种非常灵活的技巧，当前的税收政策会随外部环境变化而变化，企业需要适当调整自己的税务规划。因此，企业在进行税务筹划时，应当牢记适用性原则，并且根据政府的政策规定，及时作出调整和优化，以期最大限度发挥企业的经济效益。同时，应当重视政策的不断变化，以便税务筹划人员能够及时跟踪，以保证其科学性。

（四）目的性原则

企业税务筹划的核心目标是通过合理的规划、合规的管理、执行，以及科学的考核评价，来最大限度地提升企业的经济效益，促进企业的发展和进步。然而，当前许多企业税务筹划工作存在着诸多问题，其中最主要的就是缺乏明确的目标，以及缺乏有效的指导思想，从而影响了税务筹划工作的有效性和成效。在当前的经济形势下，企业税务筹划工作的成功实施需要以依法纳税和提升效益为核心，以此为基础，制定出具体的策略，以期达到科学有效的结果。

六、增强企业税务筹划风险规避能力的对策

（一）树立企业现代化税务筹划理念

新时代下，税务筹划工作对企业的重要性日益凸显，因此，要更好地提升企业税务筹划的效率和准确性，最重要的就是建立起现代化的税务筹划理念。具体而言，企业的税务筹划是一项非常复杂的任务，它的专业性非常强，必须经过严格的规范，才能够有效地防止各种风险的出现。为了做到这一点，企业的领导层应该充分了解税务筹划的重要性、可能产生的风险根源，以及必须遵守的基本准则，这样才能够更好地组织实施这项任务，从而提升企业的税务筹划水平。企业应该把税务筹划视为新时代的重中之重，以促进现代化税务筹划思想的发展，实现税务筹划的变革和创新。

（二）增强纳税人防范企业税务计划风险意识

企业应该重视建立良好的纳税观念，以便更好地实施税务规划。通过进行税务筹划，企业可以减轻税收负担，提升运营效率，但这只是实现财务管理目标的一个小步骤，因此，管理者需要将所有精力投入税务筹划中，以便实现节省开支、提升经济效益。在进行税务筹划时，必须严格遵守国家有关法律、法规，并结合企业实际情况，实现最佳结果。通过将相关的法律法规融入税务筹划中，可以有效减轻企业的财务压力，并且可以获得更多的经济利益。因此，建立完善的税务法律体系对于实施有效的税务筹划至关重要。为了更好地实施税务策略，应该加强对专业人士的税收知识培训。为了确保企业未来的正常运转，应该从领导层开始，加强对税务风险的认识，使其成为企业未来发展的重要组成部分。应该把税务计划风险管理和防范纳入税务筹划工作，使得税务筹划人员在制定方案时，不仅要全面考虑各种风险因素，而且要采取措施加以预防，最终实现企业税务筹划的最佳效果。

（三）注重税务政策法规变化与调整

政府税务政策的变化和调整对企业税务筹划工作至关重要，因此，企业应该加强对政策变化的敏感性，以便及时采取有效措施，避免税务筹划风险的发生，并且能够有效地优化税务筹划方案。随着税务体系的改革和完善，与税务相关的法律法规和优惠政策也发生了巨大的变化。因此，企业应该密切关注财政部、国家税务总局和地方政府的最新政策，并能夠准确理解这些政策的目的和意图。

企业和税务机关之间的信息不对称是一种普遍问题，导致他们对税务政策的理解不够深入。为了确保企业税务统筹的有效性，企业应该积极参与税企沟通，并且积极寻求与税务机关的合作，以获取有效的信息。具体而言，可以安排企业与当地税务机关进行直接交流，并且请专家们提供有关税收政策、征管程序和征管条件的详细指导，从而使得企业能够更好地完成税务筹划的各项任务。当企业面临税务筹划的挑战时，应该积极主动地与税务机关建立联系，以获取更多的政策支持，并就其中的疑惑提供专业的解答，更好地实施当前的税务统筹，从而使企业的纳税计划能够获得税务部门的充分认可。如果企业的纳税方案遭到税务机关的反对或质疑，企业应该积极地进行解释，并且诚实地承认自己的错误，从中吸取教训，以此来降低未来税收管理中出现的风险。

除了与当地税务机关建立紧密的沟通渠道外，税务筹划人员也应该积极关注当地的政策和法律动态，以确保税务筹划工作的顺利开展。此外，企业还需要定期更新自身的知识储备，以适应新的税务政策和法规变化，更好地把握和执行税收优惠政策，及时发现和解决税收问题，以此来降低税收筹划的风险。

（四）注重风险管理制度的制定与完善

从专业的视角出发，企业税务筹划的风险是不可忽视的，因此，必须采取科学、合理的方式进行风险管控，以尽可能减少这类风险的出现。在当今社会，加强税务筹划工作不仅是企业合法纳税的必备手段，也是提升经济效益的重要保障。此外，还应该加强对风险的监管，以确保其得到有效的防范和管控。具体而言，为了促进税务筹划的发展，公司需要不断改革并完善相关的制度。这包括精心编排流程和内容，并制定明确的标准来指导实施。此外，公司的财务部门也需要建立风险评估机制，并将其分为不同的等级。这样，公司就可以更好地识别并处理税务筹划中的风险。

（五）控制税务筹划的成本

企业税务规划的成功取决于两个因素：一是遵循国家的法律法规；二是结合当前的经济形势，制定出合理的税收优惠措施。首先，企业应该密切关注国家最新的政策、规定，仔细阅读相关文件，深入了解以便准确把握其中的含义，并且根据其中的内涵制定合理的纳税计划，以此来推动企业可持续发展。其次，应该密切关注市场的动态，并在充满竞争的环境中作出明智的决定。早期的税务规划需要综合考虑市场情况、规划方案、实施有效的调整和优化企业的内部管理。然而，由于成本和收益的不确定性，必须谨慎地控制税务规划的费用。当开始进行税务规划时，不仅需要关注这个规划可以给公司带来的好处，还需要清晰地知道这个规划所需的资金。因此，应该从宏观的角度出发，建立完善的税收规划预算管理体系，制定统一的规划标准，并对它们进行监督，以便有效地控制税收规划的成本。

（六）推动税务筹划工作的信息化转型

随着企业税务筹划日益受到重视，为了进一步提升其工作的质量与效率，企业应当大力实施信息化转型，以更好地实现税务筹划的有效运行。具体而言，企业应该充分利用信息技术来实现税务筹划的风险控制，这样才能使得整个过程更加顺畅、高效。为此，企业应该尽快建立一个全面的信息化财务管理体系，并不断改进其功能，以实现最佳的税务筹划效果。为了更好地管理企业的资金，建议在信息化财务管理系统中添加税务管理模块。这样，就可以把税务筹划纳入到整个管理体系中。另外，通过利用大数据分析技术和人工智能技术，可以自动检测税务筹划的风险，从而提升企业的资金使用效率和资金使用质量。

（七）注重高素质税务筹划人才培养

随着企业税务筹划专业化和规范化的不断发展，对于相关工作人员的业务能力提出了更高的要求，因此，企业应该加强对税务筹划人员专业技能的培养和提升，以满足企业发展的需求。然而，目前许多中小型企业仍存在着税务筹划能力不足的问题，这主要是由于工作人员缺乏专业知识和技能所致。为了更好地实施税务筹划，公司必须采取措施，首先，公司应该大力招募专业的税务策略规划人才，尤其是那些具有较高职业技能的人才。这样，公司就可以吸纳并留住优秀的税务策略规划人才，并让他们在公司内部发挥更大的作用。其次，公司也应该重视人力资源的发展，定期举办各种专题的培训课程，让员工了解并熟悉最新的税务策略规划理论，以便更好地适应当前的市场环境。通过有效的预防和管理，可以有效地降低和避免各种风险。

综上所述，随着科技的不断发展，企业应当加强税务筹划的现代化，以期达到最大限度地降低风险，并且可以为企业带来更多的社会经济效益，从而确保其长期可持续的发展。因此，企业应当积极推行制度化、信息化和专业化的税务筹划，以期达到最佳的风险防范效果。

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【作者单位：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）浙江分所】