财务管理在数智化环境下的效率提升研究

摘要：本研究探讨数智化环境下财务管理效率提升的问题。通过分析数智化技术对财务管理的影响，研究大数据、人工智能、区块链和云计算在财务管理中的应用，揭示数智化对财务管理效率提升的影响机制。文章提出构建数智化财务管理体系、培养复合型人才、加强数据安全和推动财务业务融合等策略。通过案例分析，总结企业财务管理数智化实践的经验与启示，为企业提高财务管理效率提供参考。

关键词：财务管理；数智化；大数据；人工智能；区块链

DOI：10.12433/zgkjtz.20243429

一、数字浪潮中的财务管理：变革与挑战

（一）数智化技术发展对财务管理的影响

数智化技术的迅猛发展正深刻改变着财务管理的方式和内涵。大数据技术使财务部门能够处理海量、多元的数据，提供更全面、精准的财务分析。人工智能技术通过机器学习和自然语言处理，实现了财务预测、风险评估的智能化。区块链技术提高了财务交易的安全性和可追溯性。云计算则为财务信息系统提供了更灵活、高效的基础设施。这些技术的综合应用，正推动财务管理向数据驱动、智能决策、实时共享的方向转变，极大提升了财务管理的效率和价值创造能力。

（二）传统财务管理模式面临的挑战

在数智化浪潮下，传统财务管理模式面临诸多挑战。首先，数据处理能力不足，难以应对日益增长的数据量和复杂性[1]。其次，人工操作为主的工作方式效率低下，容易出错。再次，传统的财务分析方法难以满足快速变化的市场环境下的决策需求。最后，“信息孤岛”问题严重，财务数据与业务数据难以有效整合。同时，传统的风险管控手段在面对新型金融风险时显得力不从心。最后，财务人员的知识结构和技能水平与数智化要求存在差距。

（三）财务管理数智化转型的必要性

面对数字经济的浪潮，财务管理数智化转型已成为企业适应新环境、提升竞争力的必然选择。首先，数智化转型能显著提高财务管理效率，减少人工操作，释放财务人员的创造力。其次，它能提供更精准、及时的财务信息，支持企业做出更明智的决策。再次，数智化有助于加强财务风险管控，提高企业的抗风险能力。最后，它能促进财务与业务的深度融合，推动企业价值创造。此外，数智化转型有利于企业适应监管要求的变化，提高财务信息的透明度和可信度。

二、智能赋能：数智化技术重塑财务管理效率

（一）大数据技术在财务数据采集与分析中的应用

大数据技术为财务数据的采集与分析带来革命性变革。传统财务数据局限于企业内部交易记录，而大数据技术能够整合内外部多源异构数据，包括社交媒体、物联网设备、市场调研等，大幅扩展了财务分析的数据维度。在数据处理方面，分布式计算和存储技术使得海量财务数据的实时处理成为可能[2]。高级分析工具如数据挖掘和机器学习算法，能够从复杂数据中发现隐藏的模式和关联，提供更深入的财务洞察。可视化技术则将复杂的财务数据转化为直观的图表，便于决策者理解和使用。大数据技术的应用显著提高了财务数据的全面性、及时性和准确性，为财务分析和决策提供了坚实的数据基础。

（二）人工智能在财务决策支持中的应用

人工智能技术在财务决策支持中的应用，正在重塑财务管理的决策模式。机器学习算法能够分析历史财务数据，识别潜在的风险和机会，为投资决策提供量化建议。自然语言处理技术可以自动分析财务报告、新闻和社交媒体信息，提取关键财务信息，辅助市场趋势判断。智能预测模型能够基于多维度数据进行精准的财务预测，包括现金流预测、销售预测和成本预测等。智能风控系统可以实时监控财务交易，自动识别异常行为，有效防范财务风险。人工智能还能够通过模拟不同决策场景的结果，为财务战略制定提供科学依据。

（三）区块链技术在财务交易和审计中的应用

区块链技术在财务交易和审计领域的应用正在改变传统的财务管理模式。分布式账本技术为财务交易提供了一个去中心化、不可篡改的记录系统，大幅提高了交易的透明度和可追溯性。智能合约的应用实现了交易的自动执行，减少了人为干预，提高了交易效率。在跨境支付方面，区块链技术显著降低了交易成本和结算时间。对于财务审计，区块链的不可篡改特性为审计提供了可靠的数据源，让实时审计成为可能。基于区块链的三方对账系统能够自动完成对账过程，大幅减少人工工作量。区块链技术还为供应链金融提供了新的解决方案，提高了融资效率。

（四）云计算在财务信息系统构建中的应用

云计算技术在财务信息系统构建中的应用正在彻底改变传统的IT架构模式。基于云的财务系统提供了灵活的计算资源和存储能力，能够根据业务需求快速扩展或收缩，大幅提高了系统的可扩展性和资源利用率。软件即服务（SaaS）模式，使得企业能够以订阅的方式使用最新的财务软件，无需大额前期投资，降低了总体拥有成本。云计算的多租户架构实现了财务数据的集中管理和统一分析，打破了传统的“信息孤岛”。云端协作工具促进了财务团队的远程协作，提高了工作效率。实时数据备份和灾难恢复机制增强了财务数据的安全性和可靠性。

（五）数智化对财务管理效率提升的影响机制

数智化对财务管理效率的提升体现在多个层面。在数据处理层面，自动化数据采集和处理技术大幅减少了人工操作，提高了数据处理的速度和准确性。在分析决策层面，高级分析工具和人工智能算法增强了财务分析的深度和广度，支持更精准的决策制定。在风险管控层面，实时监控和智能预警系统提高了风险识别和应对的及时性。在流程优化层面，智能化流程重塑了传统的财务工作流，提高了整体运营效率。在资源配置层面，基于数据驱动的资源分配模型优化了企业资源的使用效率。在价值创造层面，数智化技术促进了财务与业务的深度融合，增强了财务管理对企业价值创造的支持作用。

三、数智化转型之路：财务管理升级策略

（一）构建数智化财务管理体系

构建数智化财务管理体系是企业实现财务管理升级的核心策略。这一体系应包括数据基础设施、智能应用平台和管理机制三个层面。在数据基础设施层面，企业需要建立统一的数据中台，实现财务数据与业务数据的整合，为智能分析提供数据支撑。智能应用平台应涵盖财务核算、管理会计、财务分析、风险控制等功能模块，并嵌入人工智能、大数据分析等先进技术。在管理机制方面，企业应重塑财务管理流程，明确各环节的职责和权限，制定数据治理政策，确保数据质量和安全[3]。此外，企业还需要建立持续优化机制，根据业务需求和技术发展不断更新和完善系统功能。在实施过程中，企业可采用分步走战略，先从单一财务功能模块开始，逐步扩展到全面的数智化财务管理体系。通过构建这样一个全面、集成、智能的财务管理体系，企业可以实现财务数据的实时共享、业务流程的自动化处理、财务分析的智能化支持，从而全面提升财务管理的效率和决策支持能力。

（二）培养复合型财务人才

培养复合型财务人才是企业适应数智化财务管理的关键策略。面对数智化转型，传统的财务人才已难以满足新的管理需求。企业需要培养兼具财务专业知识、数据分析能力和信息技术素养的复合型人才。具体培养策略可从以下几个方面展开：在人才招聘方面，企业应调整人才选拔标准，在财务背景基础上，重视应聘者的数据分析能力和IT技能。在内部培训方面，企业可以设立系统的培训计划，包括大数据分析、人工智能应用、区块链技术等课程，提升现有财务人员的技术能力。同时，鼓励财务人员参与跨部门项目，增强业务理解和协作能力。在人才发展路径方面，企业可以设立数据分析师、财务科技专家等新的职位，为复合型人才提供发展空间。此外，企业还可以建立与高校、科技公司的合作机制，引入外部专业力量，加速人才培养。

（三）加强数据安全和隐私保护

加强数据安全和隐私保护是数智化财务管理的重要保障。随着财务数据的数字化程度不断提高，数据安全和隐私保护面临的挑战也日益增加。企业需要从技术和管理两个层面构建全面的数据安全防护体系。在技术层面，企业应采用先进的加密技术保护数据传输和存储安全，实施严格的访问控制和身份认证机制，建立多层次的防火墙系统抵御外部攻击。同时，利用人工智能和大数据分析技术，建立实时监控和异常检测系统，及时发现和处理安全威胁。在管理层面，企业需要制定完善的数据安全管理制度，明确数据分类分级标准，规范数据使用和共享流程。建立数据生命周期管理机制，包括数据采集、存储、使用、销毁的全过程管控。定期开展安全意识培训，提高全员的数据安全意识[4]。此外，企业还需要密切关注相关法律法规的变化，确保数据处理符合合规要求。

（四）推动财务管理与业务流程的深度融合

推动财务管理与业务流程的深度融合是数智化转型的核心策略之一。传统的财务管理往往与业务流程存在割裂，导致“信息孤岛”和决策滞后。在数智化环境下，企业需要打破财务与业务的壁垒，实现两者的无缝衔接。具体策略包括：重构业财一体化流程，将财务管控嵌入业务流程的各个环节，实现业务数据与财务数据的实时对接；建立统一的数据平台，整合财务数据和业务数据，为全面预算管理、成本管控、绩效评估等提供数据支持；开发智能财务分析工具，将财务分析结果直接反馈给业务部门，支持业务决策的优化；构建财务共享服务中心，集中处理各业务单元的财务事务，提高效率的同时保证流程的标准化；推行财务业务合作伙伴（FBBP）机制，派驻财务人员到业务部门，深度参与业务决策。

四、数字化蝶变：阿里巴巴集团财务管理革新实践

（一）阿里巴巴集团财务管理数智化背景介绍

阿里巴巴集团作为全球领先的电子商务平台，面临着海量交易数据处理、复杂业务场景财务管理、全球化经营财务整合等挑战。2015年，阿里巴巴启动了“新财务”转型计划，旨在利用数智化技术重塑财务管理体系。该计划的核心目标主要有：建立全球化财务共享服务中心，实现财务业务一体化，打造智能化财务决策支持系统。阿里巴巴的财务数智化转型不仅是技术升级，更是为了适应公司快速增长和业务多元化的需求，提升财务管理对业务的支持能力。因此来说，阿里巴巴的财务数智化实践是我国互联网企业的典型案例。

（二）数智化技术在阿里巴巴集团财务管理中的应用

在大数据方面，阿里巴巴构建了统一的数据中台，整合了财务、业务、市场等多维度数据，为财务分析提供全面的数据支持。人工智能技术在财务预测和风险控制中发挥重要作用，如利用机器学习算法进行现金流预测和信用风险评估。区块链技术应用于供应链金融，提高了交易的透明度和效率。云计算技术支撑了阿里巴巴全球财务共享服务中心的运营，实现了财务流程的标准化和自动化。此外，阿里巴巴还开发了智能财务机器人，用于处理日常财务查询和报表生成，提高了工作效率。

（三）数智化对阿里巴巴集团财务管理效率的影响

数智化技术的应用显著提升了阿里巴巴集团的财务管理效率。财务共享服务中心的建立优化了财务处理流程，降低了人工成本。智能化财务系统缩短了月度结账和财务报告生成时间。大数据分析能力的提升使得阿里巴巴能够更有效地监控全球业务的财务状况，提高了异常交易的识别能力[5]。人工智能辅助决策系统改善了投资决策的速度和质量。智能财务机器人大幅减少了日常查询处理的人工工作量。这些效率的提升不仅降低了财务管理成本，更重要的是增强了财务部门对业务的支持能力，使财务管理从传统的事后核算向实时决策支持转变。

（四）阿里巴巴集团财务管理数智化的经验与启示

阿里巴巴集团的财务管理数智化实践提供了宝贵的经验和启示。技术驱动与业务融合并重是成功的关键，阿里巴巴不仅注重技术应用，更注重将财务管理与业务需求紧密结合。持续创新的文化确保了财务团队能够快速适应新技术和新模式。人才培养策略也值得借鉴，阿里巴巴通过内部培训和外部合作，培养了一批既懂财务又懂技术的复合型人才。数据治理的重要性不容忽视，阿里巴巴建立了严格的数据管理制度，确保了数据的准确性和安全性。此外，阿里巴巴的经验表明，财务数智化是一个持续优化的过程，需要不断根据业务发展和技术进步进行调整和升级。

五、结语与未来展望

本研究揭示了数智化技术对财务管理效率的显著提升作用，主要体现在数据处理、决策支持、风险控制和业务融合等方面。然而，企业在推进财务数智化过程中仍面临技术应用、数据安全、人才培养等挑战。未来，随着数智化技术的持续发展，财务管理将更加智能化、精准化。企业应持续关注技术趋势，创新管理模式，培养复合型人才，同时加强数据安全管理，以实现财务管理的高质量发展。

参考文献：

[1]韩雯佳.数智化转型背景下企业财务管理创新探究[J].老字号品牌营销，2024（16）：87-89.

[2]张馨予.数智化发展与企业财务管理效率提升的路径[J].现代企业，2024（08）：27-29.

[3]谢鲲，侯帅.基于业财融合的财务数智化转型研究——以湖北移动的实践为例[J].财政监督，2023（21）：92-98.

[4]魏瑞华.新质生产力背景下财务数智化转型升级研究[J].会计之友，2024（16）：21-26.

[5]贡晓军.数智化转型背景下的智慧财务管理[J].现代审计与会计，2024（08）：26-28.