企业资金规范化管理探析

周洁

[摘 要]资金管理作为企业财务管理工作的重点，对企业的经营发展和经济效益起着至关重要的作用。由于资金具有很高的流动性，容易成为被挪用的对象，一旦管理不规范，将可能发生资金流失、浪费腐败、资金链断裂等问题。采取科学有效的管理措施和管理工具，加强对资金运行中各环节的动态监控和实时分析，有助于保障企业资金链的良好运转，更能为资金实现保值增值提供决策支持。但资金规范化管理作为一项较为复杂的工作，在现阶段管理过程中仍然存在一些不足之处有待完善。文章探讨了企业资金规范化管理工作，论述了资金规范化管理工作策略，以期为企业规范资金管理工作及优化企业管理体系提供一定的参考。

[关键词]企业；资金管理；规范化

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）04-0073-03

资金是企业财务管理的核心，企业的任何经营活动都离不开资金支持。只有在资金管理环节采取科学有效的管理措施，增强全员对资金运行流程的管控意识，加强对资金运营的动态监控和实时分析，才能切实提升企业资金管理的规范性，从而在保障企业资金链良好运转的基础上，为资金实现保值增值提供决策支持。

一、企业资金规范化管理的价值

资金规范化管理是指企业在对资金的合理利用和有效管理中，以适当的方法和手段约束企业经营管理活动。科学规范的资金管理，能够加强现金流监管，有效防范业务和内控风险，强化资金统一管控和合理配置，在保障资金链良好运行的前提下，加快存款资金周转速度，缩短资金闲置周期，提高资金运营效益，从而增强企业竞争力，助力企业实现发展目标。

二、企业资金规范化管理存在的问题

第一，资金管理体系不完善。企业实施资金规范化管理，要对管理架构、审批层级、决策流程、职责范围及管理要求作出明确界定。各个环节的相关岗位人员要各司其职、协调配合，严格执行落实资金管理工作标准。但是部分企业在资金管理中无法依据不同类别风险明确管理标准，岗位工作权限和职责划分不清晰，遇到交叉地带或业务盲区时，还存在相互推诿、责任不明等问题，导致管理环节存在较大隐患。

第二，资金审批权限管理不到位。资金审批控制是资金管理的重要一环，科学的审批权限设置对企业资金管理较为重要。但是部分企业不重视审批权限及授权控制的执行，无法使重大资金业务活动得到周密严格管控，从而产生管理疏漏，甚至产生舞弊问题。

第三，主要管理活动管控不严格。企业在资金管理活动中，应对各环节工作落实管控标准。但是部分企业对关键业务流程的管控约束不力，对潜在的资金风险缺乏敏感性，导致因收支事项不规范而影响各项工作的顺利完成。

第四，风险监督管理体系不健全。随着改革开放的发展和市场化程度的加深，处于不同时期的企业面临的风险是不同的，如果企业未建立科学有效的风险管理机制，也未采取监督措施，就可能给企业的资金链安全和资金管理埋下隐患。如果企业无法控制资金管理风险，在资金监督环节对风险的识别、分析、预判能力就可能降低，无法制定风险应对策略，企业战略目标的实现就将受到影响。

三、企业资金规范化管理的建议

（一）构建高质量资金管理体系

第一，加强财务诚信体系建设。遵守职业道德是企业选用财务人员的重要标准，是广大会计人员普遍认同和自觉践行的行为准则。因此，企业应加强财务人员的职业道德教育，通过组织开展多样化学习的形式，提高财务人员的职业道德水平。尤其是在资金管理工作流程中，财务人员要牢固树立诚信理念，强化遵守国家财经法规的意识，提升道德素养和专业技术水平。同时，通过形成全方位配合的绩效考核机制，提高财务人员对资金管理工作的重视程度，使其主动深入到资金管理活动一线中跟进、监督，检查、分析潜在的风险与隐患，促进企业的财务和业务有效配合，实现将资金管理风险降至最低的目标。

第二，建设重视资金管理的企业文化。企业文化作为企业的价值体系和全体员工共同遵守的行为规范，建设先进的企业文化对企业的发展有着重要影响，对资金规范管理具有一定的指导作用。在企业文化建设中，要分析各级员工的工作理念，将企业文化与财会人员的价值观相融合，形成具有企业特色、适应企业发展的财务文化。同时，在企业的业务活动中积极安排财务人员参与，加大对企业文化的宣传力度，使企业文化作为“无形准则”根植于财务人员心中，促进企业各部门凝心聚力、协调配合，从而更好地发挥企业文化在资金管理中的积极作用，实现保障各项工作高效、规范开展的目标。

（二）优化资金审批管理权责体系

第一，建立健全资金审批权限制度。资金审批权限的管理对于企业的资金管理活动和业务运行都非常重要，建立完善的资金审批管理制度，能够保障企业资金合规使用，加强对资金流失、廉政风险的防控。企業管理决策层应研究制定符合实际情况的财务纪律和资金管理审批制度，明确审批流程和决策程序，明确不同层级和各个部门的审批权限范围，确保审核决策的严肃性和审批流程的高效性[ 1 ]。

第二，及时优化资金管理授权审批程序。企业因实际情况需要实施授权审批，应制定规范的管理程序，对不同岗位、不同职级、不同权限的审批人员进行明确的职责划分。企业可以根据资金支付金额或分管业务类型，按照常规授权和特别授权之分制定授权规则。

一是可以按照管理人员的职级确定授权审批资金支出的额度区间，根据企业经营业务支付资金金额的情况，分设多级审批权限。二是可以按照资金使用项目的特点，对专项资金使用设置多级专人审批。三是可以按照日常经营管理业务和重大业务对资金管理审批授权实施分类管控，对于重大业务和事项应实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策；对于日常经营管理业务，则按照常规审批权限和审批流程审批即可。当企业组织架构或管理人员变动时，相关的授权审批规则和授权范围都应及时跟随调整，确保审批人员资金管理权限不缺位、不越位、不重叠。

（三）加强资金收支活动管理

第一，强化企业各类原始凭证管理。

首先，企业应对外部取得的原始单据和内部自制的原始单据形成统一规范的管理要求。要明确对外取得单据的样式和单据上必备的正确信息，明确内部自制单据的用途和规范的填写内容，这样既便于业务经办人对内外部原始单据要求具有清晰的认知，也可保证资金收付审批和财务人员账务处理符合一致性原则。

其次，涉及资金收付或划转业务的原始凭据，必须真实、有效、合法、合规，能够充分佐证资金的来源、用途、金额及资金关系各方的经济业务往来等事实。对不能提供符合规定原始凭证的，原始凭证记载要素不齐全、正确的，存在伪造、涂改、挖补等问题的业务原始凭证，相关环节应拒绝受理，坚决予以退回，等待重新提供或补齐后方可办理。

最后，对原始凭证的领用、购买、开具、取得、保管、缴销等环节实施规范化管理。企业可以依据会计、税收和票据管理方面的有关法规制度，结合企业实际情况制定银行票据、发票、收据等单据的管理规则，明确管理机制和职责分工，明确票据的登记、填开、使用、保管、作废、销毁、互控、检查及违规行为处罚等具体工作要求，真正将加强原始凭证管理和财务监督落实到位。

第二，为安全高效的资金结算注入科技力量。

随着各种支持政策和信息技术的高速发展，资金管理向着数字化转型已是必然趋势，越来越多的企业认识到数字化技术在资金管理领域的应用。数字化技术能够使企业的资金管理工作更加透明、高效，在降低运营成本和人工成本的基础上，可以提高资金转移、结算和数据归集、分析的效率，为企业迈入数字化行列增添助力。因此，资金规范化管理需要围绕成本、效率、安全等因素，通过人工智能、云计算、架构优化、软硬件协同等方式，利用智能设备、智能应用加速推动数字化转型。

对于资金管理工作，数字化转型可以从技术、业务和制度三个维度切入。

在技术方面，可以使用银行账户“银企直联”，实时跟踪银行账户资金状况，缩短款项查询和支付到账时间。

在业务方面，通过业务结算流程进行线上审批和电子结算，提高对经营业务的资金供给效率。

在制度方面，遵守资金管理相关制度，利用数字化工具、数字人民币的方式减少银行支票和现金的使用，最大限度减少人员接触货币资金的机会。

第三，强化资金管理活动中的稽核管理。

稽核是指资金管理中的自查或审核，主要作用是及时修正或制止资金收付、保值增值工作中出现的疏漏、错误等。稽核不仅是会计工作的一项重要内容，而且是提高资金管理质量的重要保障。在岗位设置上，应遵循不相容原则，稽核人员一般由会计师以上职称的人员担任，出纳人员不得兼任稽核工作。涉及资金收付的会计凭证、网上银行业务审核等工作，要经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。在职责要求上，要明确稽核人员对资金运行情况的检查、监督、评价等责任，对发现的问题、内控隐患和薄弱环节等提出改进意见。在资金管理过程中，要求企业财务人员定期检查资金管理活动，分析资金支出的规范性，定期和不定期检查资金管理中存在的问题，对各环节可能存在的风险采取相应控制措施，确保各类问题得到及时处理[ 2 ]，更好地发挥稽核对风险防控、执行检查和安全支撑的作用。

（四）完善资金风险管理体系

第一，设定资金风险防控目标，制定资金风险防控策略。

企业资金风险防控目标应与企业的战略设定、经营管理和业务流程相结合，资金风险防控措施也要覆盖企业所有的风险类型、业务流程和操作环节等，形成全面系统的风险监督控制体系。

首先，要明确风险防控目标和风险容忍度。企业的市场地位和行业竞争力、经营策略和财务状况等，都是影响风险防控目标和风险偏好的主要因素，通过对这些因素的分析评估，可以设定资金风险防控的目标和风险承受范围。

其次，要建立资金管理风险评估机制，制定风险应对策略。企业要不断关注内外部环境变化，结合企业经营活动及业务流程特点，对不同类别资金管理情况形成相应风险评价措施，衡量资金风险的重要性和发生的可能性。财务部门在风险管理环节可以运用有效的量度工具分析各类风险，使用历史数据测算风险事件发生的概率和影响，结合风险应对方案的成本和效益，制定规范的风险控制措施，执行科学的风险应对机制，对不同类别的风险明确控制标准，确保风险控制要求落实到位[ 3 ]。

最后，要设置资金风险监控指标，建立风险信息沟通机制。财务部门可以设置资金风险预警指标、预警级别，要求资金管理相关人员关注重点风险及其对应的指标值、临界值，在实时监测中发现风险指标接近临界值时，或是发生重大事件预警时，应第一时间向财务负责人反映或报告，确保能够迅速采取应对措施避免损失或防止风险进一步扩大。

第二，建立科学的资金风险监督机制。

在实施资金管理的过程中，企业要建立科学的监督机制。由于资金管理的风险相对较高，为了增强风险防范能力，应通过内部审计部门控制管理环节，对资金管理全过程落实控制标准。在此过程中通过对资金管理工作情况的跟踪了解，找出可能存在的风险隐患或缺陷问题，建立详细完善的监督机制和监督程序。

企业要重视审计报告的价值，对审计发现的资金管理问题形成相应整改机制，采取科学的措施全方位分析、评价和控制不同类别的资金风险，确保资金管理风险能够得到有效控制和規范管理。在实施资金监督的环节，要建立科学的审计监督机制，保证内部审计机构设置、人员配置和工作的独立性；要制订日常审计方案，动态管理资金日常管理工作中的问题，根据管理活动存在的风险点及时形成改进方案，充分发挥内部监督的效力，切实保障资金管理活动的规范性。

四、结语

资金是企业重要的资产，也是企业管理难度最大的部分之一。科学的资金管理措施对提升企业工作流程的规范性及完善管理体系有着重要价值。但是资金管理工作中存在的风险相对较多，管理难度相对较大，资金规范化管理还存在一些问题有待解决。未来其他企业在实施资金管理的过程中，可以结合文章探讨的相关要点进一步优化资金管理体系，制定完善的资金管理措施，为企业实现降本增效及强化风险管理提供必要支持，确保企业能够实现稳健发展的目标。

参考文献：

[1]王然.公司货币资金内部控制思考[J].合作经济与科技，2020（09）：142-143.

[2]胥建民.优化企业资金预算管理控制能力分析[J].纳税，2020（32）：171-172.

[3]尤其丰.基于风险管理的企业货币资金内部控制[J].营销界，2021（04）：140-141.