化工企业如何做好全面预算管理

翟芬

全面预算管理的主要目标是通过优化人力、物力和财力资源的配置，提高化工企业的运营效率，以最低的成本实现高标准。因此，加强企业内部控制工作十分重要，而全面预算管理工作又可以有效推动这一过程。本文旨在探讨全面预算管理在化工企业中的应用，以期为该领域的发展提供有益的参考和指导。

全面预算管理作为企业的战略规划，其重点是预测企业在未来一定时期内的生产、成本和现金流状况，以实现企业目标和预测销售。通过全面的预算管理，企业准备了前瞻性的损益表、现金流量表和资产负债表，以提供一个更完整的、特定时期的财务状况和经营业绩。全面预算管理是将企业的各个关键环节有机地结合起来，形成一个系统的管理和控制体系，从而有效地提高企业的管理效率，有利于不断提高企业的市场竞争力，促进企业的持续稳定发展。

拟定预算目标 在制定全面预算之前，企业管理层需要根据战略规划、年度经营目标等，为企业及各预算部门制定预算目标，并以此为指导和准则。预算目标应分解为最小的账户单位、预算单位，并酌情分解为相应的职位，明确单位的责任，且对目标进行分解，确定每一级责任所需的预算项目和目标。预算管理是一种有效的管理工具，它可以帮助管理者实现战略目标，也能促进组织绩效水平不断提高，同时还有利于提升员工的工作积极性，增强团队凝聚力与向心力。

预算编制、上报、审核、批准 预算编制的周期为一年，其年度内按照月度进行分解，以确保预算期间与会计期间保持一致。在预算执行阶段，按照一定程序对预算编制方案进行检查、审核。我们企业是开发了TM1预算管理系统，来实现预算的信息化流程管控。年度预算、月度预算均由相关部门通过系统编制上报，财务部门负责汇总、审核并编制成财务报表。实际支出超预算部分或未做预算部分需要启动相应的超预算或者预算外支出审批流程，才能完成支付。

预算执行 一旦正式预算形成，便会逐级下达至各部门，以确保预算的有效分配和管理。预算内容包括财务预测分析报告、资金计划、财务决算及相关报表。财务人员对预算外资金进行审核和监督，发现有问题要及时向有关单位提出意见或建议，以保证预算执行的正确性。为了实现预算利润目标，各个部门必须严格遵守产量、消耗和成本费用计划，全力以赴。在预算执行阶段，应按照一定程序对预算编制方案进行检查、审核。

有利于化工企业进行战略管理 化工企业的战略管理中，与客户签订服务协议并遵守服务协议所承诺的服务内容，是通过现代生产方式和服务方式等平台实现的重要任务。通过全面预算管理，化工企业的相关管理人员能够深入了解各类资源的情况，以确保这些资源在各自的领域中发挥最佳作用。在化工企业的战略管理体系中，全面预算管理的实施对于化工战略管理的推进具有至关重要的作用，因为化工企业的经营特点决定了预算管理在其中扮演着不可或缺的角色。

有利于化工企业资金配置优化 化工企业内各部门之间也应该互相沟通和交流，这样才能优化整个企业资源的分配，同时又能避免一些无谓的费用。为了实现化工企业资源的优化配置，全面预算管理必须考虑到资源的科学合理配置，建立健全预算管理机制，充分体现资源配置计划和支出预算计划的合理性，以资源可配置性为原则进行预算管理，确保這些资源在各自的领域内得到充分的发挥，以体现其最佳的效益。化工企业在开展全面预算管理工作时要注意企业内部各部门之间的配合，使企业资源得到合理利用和调配。

有利于化工企业降低经营风险 全面预算管理实质上是化工企业财务部门的延伸，作为一个独立的管理单元，预算管理必须建立在财务系统的基础上，以确保风险控制的基本前提得以实现。将风险管理融合到企业的经营活动当中去，从风险控制的角度来考虑企业的发展问题，把风险控制纳入整个企业的管理体系中。为了确保全面预算管理的编制、分析和考核等方面的数据能够准确反映经营风险所包含的内容，必须在经营风险管理中实现内在协调。

有利于化工企业进行成本控制 化工企业通过对自身的资源进行整合与优化配置来实现其发展战略目标，因此，必须提高对化工企业的全面预算管理水平。规范成本控制，建立预算支出管理机制是规范预算管理的一个整体要求，而加强对预算执行情况的监督则需要引入有效的激励机制，以改善项目剩余资金的使用。通过对成本控制进行科学有效的管理，可以保证企业的发展目标能够得到实现。对于预算管理的评估而言，确保预算支出的精准性是至关重要的。

加强对预算执行的贯彻落实 预算编制是企业预算管理工作的重要组成部分，其中包含预算指标，这些指标能为预算管理提供有力的指导。在实践中，化工企业必须强化预算执行的职责，这对于全面实施预算管理具有至关重要的意义。化工企业的实际情况是编制预算的基础，需要对预算指标进行科学的计算和分析，才能制订出合理的计划、编制出合理的预算，为后续的实施奠定坚实基础。预算是一项综合性很强的工作，它涉及的范围非常广泛，所以做好预算管理工作也需要多方面共同努力才能完成。为了确保有效的预算编制和对预算执行情况的监控，化工企业需要建立一个执行机制，让所有员工参与到预算执行中。

确保预算决策和实施工作得到妥善处理 实现全面预算管理的最终目的是实施解决方案，因此，决策和实施成为全面预算管理能否真正发挥作用的关键环节，这需要企业全体员工自上而下、自下而上的全面部署。为了实现综合预算管理的目标，企业需要提高对预算管理的认识，使所有员工都能积极参与预算管理。同时，可以通过强化内部控制制度来确保企业全面预算管理制度落到实处。

根据实际情况 制定预算程序 为确保全面预算工作的顺利开展和落实，必须制定相应的流程，并根据企业的实际情况进行流程编制。全面预算管理工作是一项系统而复杂的工程，它涉及多个方面，其中最为重要的一个环节就是预算编制。全面预算管理的实施必须建立在预算编制客观同步基础之上，深刻认识到问题的严重性，在实践中给予足够的重视和关注。

建立完善的考核和激励机制 在全面预算管理评价机制实施过程中，一些职能部门基于自身利益考虑恶意压低部门评价标准，导致预算执行和监督过程中没有充分发挥职能部门的主观能动性，进而造成预算评价不到位、评价执行不到位，大大阻碍了全面预算管理的有效实施。为了确保化工企业各项工作得到切实落实，必须建立全面的激励和考核机制，并加大管理力度。

投资中心 投资中心是一种能够同时控制企业成本收入和资产占用的机构或部门，其职责在于维护企业的可持续发展和经济效益。投资中心与企业内部其他职能部门之间存在一定程度的独立性，并且拥有一定的决策权和管理权，可以将这些权力运用于企业的各项决策之中。

投资中心享有更广泛的自治权和自主权，以确保其独立性得到进一步提升。投资中心与财务部门之间没有直接的经济联系，但却拥有相当多的资金使用权。在制订总决算计划时，企业必须考虑投资中心的实际情况，并将其与财务部门的年度工作计划编制相联系。一个企业的总预算目标实际上是由投资中心所制定的预算目标所决定的，这一目标对于企业的财务状况具有至关重要的影响。

成本中心 成本中心作为成本发生的单位，通常没有任何收入来源，因此责任人有能力对成本的发生进行有效的控制。成本中心可被划分为两类，一类是符合标准的成本中心，另一类则是以费用为核心的中心。成本中心主要以企业内部为对象来设置，并且成本中心还可以在一定范围内设立其他职能机构。在我国的企业中，标准成本中心与费用中心并存的现象普遍存在。在这种情况下，生产出了产品之后，就可以将其作为成本中心。这些机构通常包括行政管理、研发和销售等部门，如广告、宣传等，以推动企业的发展。

变动成本是可控成本，而固定成本则是不可控成本。因此，对于一个企业而言，可以将成本分为直接成本和可控成本两类。当然，对于这种分类方式，需要结合相关的实际情况，并根据成本的特性进行具体分析，以达到更加精准的划分效果。

利润中心 利润中心是一种责任单位，它不仅能够控制成本，还能够有效地管理收入。它只需要将所承担的全部费用支出归集在一个账户里，然后再按预算定额向企业支付费用。因此，利润中心应当对成本和收入承担同等的责任，同时也应当对收入与成本之间的差距承担责任。在我国市场经济体系下，企业经营管理过程中最重要的部分就是利润中心，它可以为企业带来巨大的经济效益。在企业的运营中，利润中心扮演着至关重要的角色，同时也承担着生产和销售的重要职责。利润中心的组织形式比较灵活，可以由不同的人员进行管理。分配企业的生产资源，制定销售策略并确定产品价格。在市场经济发展下，利润中心可以更好地发挥自身价值，提高市场竞争力，拥有更为广泛的自主决策权。

利润中心可分为两类，一类是自然形成的，另一类则是人为创造的。自然的盈利中心具备直接向外界销售产品的能力。企业内部的利润中心会以转移价格的方式进行出售，这是人为创造的主要利润来源。

总之，当前企业面临着更加激烈的市场竞争，因此需要通过科学有效的管理来促进企业健康发展。要有效开展化工企业全面预算管理，就必须联系实际业务，加强预算编制和执行等方面的工作，并建立良好的考核机制，促进工作有效开展。为了适应时代发展的趋势，化工企业需要全面推行预算管理，將预算管理融入化工企业生产经营的全过程，使之成为企业计划和发展规划的重要依据，实现全员参与。为确保化工企业实现理想的预算管理目标，可以从投资中心、成本中心和利润中心三个角度出发，提高整体预算管理的效率和质量。

作者单位：广东传化富联精细化工有限公司