财务共享模式下的建筑施工企业资金预算管理

朱英聘

随着建筑行业的不断发展，建筑施工企业面临着越来越复杂的财务管理挑战。财务共享作为一种高效的管理模式，为建筑施工企业提供了有效的资金预算管理解决方案。基于此，本文将探讨财务共享模式下建筑施工企业的资金预算管理问题，并提出相应的解决措施。以期能够为部分建筑施工企业的资金预算管理提供参考与建议。

一、公司基于财务共享中心下全面预算管理实施目标

（一）以财务共享中心为媒介的预算管理目标制定

财务共享模式对于建筑施工企业而言，为其提供了一个统一的平台，用于优化与协调预算管理流程。这种共享的管理模式，不仅能够保障数据的一致性与质量，还能够有效降低财务成本，提升企业整体的财务效率。在建筑施工这样一个项目周期长、业务流程复杂、资金需求量大的行业中。通过财务共享模式统一预算管理，能够大幅提高财务透明度以及预算执行的精确度。以财务共享中心为媒介来协助预算管理机构制定预算目标，是确保建筑施工企业财务规划与企业整体战略保持一致的有效手段。在建筑施工企业中，需要将财务管理与企业的长短期经营发展目标紧密结合。例如，当企业计划开展跨区域的工程建设项目时，财务共享中心能够协助预算管理部门预测项目的资金需求，并对资金的来源以及使用效率进行评估，以此确保各个工程项目均能顺利进行，且不受资金问题困扰。同时，财务共享中心还能够协助企业进行风险评估与防控，优化资金配置，确保企业在多变的市场环境中保持竞争力与灵活性。

（二）以财务共享中心为媒介的预算执行与控制

财务共享模式在促进建筑施工企业预算有效执行方面发挥着极为关键的作用。通过对预算执行状况的持续监督与分析，财务共享中心能够及时发现预算执行过程中存在的偏差，并根據具体问题提出调整建议。在建筑施工企业中，这一点尤为关键，由于施工项目往往涉及巨额的投资以及长期的建设周期，预算执行过程中的任何问题均可能导致严重的财务风险。因此，通过财务共享模式，对预算执行状况进行实时监控，能够帮助企业及时调整管理策略，保障项目的有序开展。

另外，财务共享中心在强化预算执行效率方面也发挥着重要作用。在工程项目中，预算管理还需要考虑施工时间、施工质量等多个管理维度。财务共享中心通过提供实时、多维的数据信息，可以帮助项目管理人员更为系统地了解项目进展状况及成本消耗情况。此外，财务共享中心还能够引用先进的数据分析工具，对海量的财务信息进行深度挖掘，从而找寻成本节约以及优化资源配置的机会，进而为企业创造更多的价值。

（三）以财务共享中心为媒介的预算分析与考核

财务共享中心通过归结与分析大量的财务数据，可以为建筑施工企业提供一个全面、系统的预算分析视角。例如，以财务共享中心为媒介，建筑施工企业能够对不同项目的成本构成、预期收益以及资金流动状况进行深入分析。这种集中式的分析方法可以有效提升数据处理效率，并保证分析结果的准确性与一致性，帮助企业基于更为可靠的数据做出科学决策。

同时，在财务共享中心可以引入非财务指标。在建筑施工企业中，除了传统的财务指标外，其他例如供应链效率、项目按时完成率等非财务指标，同样对企业的整体绩效有着极为关键的影响。通过财务共享中心，可以将非财务指标纳入考核体系中，建筑施工企业可以更为全面地评价自身的业务与财务绩效。例如，通过对供应链成本的监控，建筑施工企业可以及时发现节约成本的机会，还可以在供应链管理上寻找改善的方向，进而整体提升企业运营效率。

二、财务共享模式下的建筑施工企业资金预算管理

（一）预算编制存在的问题分析

首先，在预算编制工作开展过程中，显著的问题之一是缺乏全局观念。部分建筑施工企业的各业务单位，为了实现各自的预算目标，有可能会提出增加资源分配的要求，而这会给预算管理部门的协调与沟通工作增加一定的难度。这种局限于自身利益的做法可能会导致预算资源分配不均。在实际的工程项目开展中，一些项目规模大、资金需求高，不同部门之间的资源协调尤为重要，一旦缺乏全局视角会严重影响项目进展与成本控制，最终影响整个企业的预算目标实现。

其次，部分建筑施工企业对市场变化的反应不足。在建筑施工企业中，部分下属单位或部门仅专注于实现当年的预算目标，却忽略了长期战略目标的设定与实现。此种短视行为可能导致长期目标仅停留在口号层面，不具备具体的行动计划和资源支持。建筑施工企业的项目开展通常涉及长期投资，如果对市场环境的变化不够敏感，缺乏对市场适应性的预算规划，可能会导致项目在未来面临财务风险。

最后，一些企业存在预算编制方法固化的问题。在财务共享模式下，部分企业的预算编制仅依据历史数据，并采用线性递增的方式。该种方法没有充分考量市场变化对预算的影响。此外，由于工程项目的施工具有一定的复杂性，各职能部门在编制预算时，往往仅考虑自身的需求，这会导致各部门在费用分摊等工作开展时出现互相推诿的现象，从而影响预算编制的有效性。

（二）预算控制与执行存在的问题分析

首先，通常情况下，预算控制主要是财务部门通过月度数据汇报来开展相关工作，这种做法在建筑施工项目中存在诸多不足。由于工程项目涉及的事项较为复杂，各部门可能需要根据实际情况及时调整预算。但是，当预算控制信息没有传达到预算执行部门时，各参与部门仅能够被动接受控制，同时也限制了工程部门的主观能动性。例如，在工程项目开展过程中，如果工程部门无法根据实际施工进度及时调整预算，那么可能会造成资源浪费或项目延期。

其次，部分建筑施工企业存在预算控制反应滞后的问题。由于诸多工程项目的开展规模大且复杂，及时发现和调整预算偏差则变得极为关键。但在实际工作中，部分企业的预算控制多为事后控制，此种滞后的管理方法可能会导致企业错失调整工程预算的最佳节点，从而降低了预算执行的有效性。例如，一个大型工程项目的预算超支问题，可能在早期已经出现，但如果没有及时的监控机制，此种超支问题可能在项目后期才被发现，届时所调整的预算已经对成本造成了较大的影响。

再次，以偏概全的问题在建筑施工企业预算管理中也普通存在。一些企业倾向于通过关键业绩指标来开展预算控制工作，此种做法虽然在某些方面能够提高效率，但也有可能造成其他关键业务环节被忽略，影响了资源的合理配置。例如，在建筑施工项目中，过分关注成本控制，可能会导致项目质量和安全被忽略。

最后，部分建筑施工企业存在疏于监管的问题。例如，一些企业可能存在跨项目使用预算的问题。此种做法可能导致财务风险的产生，也会影响到项目的总结以及后续项目报价的准确性，同时还会对企业整体预算目标的实现产生不利影响。

（三）预算分析与考核存在的问题分析

一方面，部分建筑施工企业存在数据分析表面化的问题。在多数情况下，财务报表数据可以被视为预算分析的主要依据，但此种做法缺乏对数据背后经营活动的深入分析。在一些工程项目中，仅凭借财务报表数据很难全面理解项目成本超支的具体原因，无法明确其是由材料成本上升、劳动力成本增加或是施工效率下降所造成的。因此，表面化的数据分析所得出的结论，缺乏一定的实际操作性和深度，无法真正解释数据背后的经营逻辑。

另一方面，考核指标较为单一是预算分析与考核过程中显著存在的问题。一些建筑施工企业在预算考核方面过于依赖财务指标，单一的考核体系无法全面反映企业实际经营状况，尤其是在工程项目中，考核体系如果不包含安全标准、项目进度、运营费用等方面，就可能造成项目整体绩效评估不全面的问题，无法充分揭示企业的动态经营状况，以及数据产生的过程及其驱动因素。

三、财务共享模式下的建筑施工企业资金预算管理存在问题的解决措施

（一）财务共享模式下资金预算编制优化路径

首先，建筑施工企业需要重点关注工程项目预测在预算编制中的主要作用。财务共享中心通过对各个工程项目的细致分析，同时结合市场环境以及企业历史表现等因素，可以科学预测未来工程的预算需求。这种方法尤其适用于工程项目的开展，由于诸多工程项目通常具备高成本、长周期以及复杂性的工程特点，通过准确的工程预测，财务共享中心可以为企业制定更为合理的预算目标，同时可以将相关数据分解至各个下属工程单位，保证各个工程开展预算的准确性与有效性。

其次，收入预算的制定同样不容忽视。在建筑施工项目中，由于涉及的投资规模庞大，收入预算的准确性对于企业的经营与发展极为关键。在财务共享模式下，通过基于工程预测分析在建工程和项目执行期的收入状况，结合历史数据计算不同工程转化为收入的比例，能够更为准确地完成收入预测工作。在此过程中，与各下属工程单位的协调和核对是极为重要的工作，以此能够确保收入预测的准确与全面。

最后，成本预算的管控是保障建筑施工企业财务健康的关键。在财务共享模式下，通过对不同工程项目进行精细的成本分析，可以构建完善的预算数据库，进而可以实现对材料成本、第三方人工以及本单位人工预算的精确管理。在建筑施工项目中，材料成本占据比重较高，因此，通过财务共享服务中心采用集中采购和标准化材料清单對成本进行控制则变得极为重要。同时，对于第三方的人工成本控制以及本单位人工成本进行及时更新，均可以通过财务共享服务模式来高效实现，这些因素是确保成本预算及时、精确完成的关键环节。

（二）财务共享模式下资金预算执行优化路径

首先，建筑施工企业需要将各项经济活动纳入预算体系中，并实施事前、事中、事后的全过程管理。由于建筑施工企业施工项目通常涉及大量的经济活动以及复杂的资金流动，财务共享模式与预算管理全流程的融合，可以使预算执行力大幅提高。例如，在建筑施工项目中，从前期的设计费用到后期的施工与维护成本，均可以通过财务共享服务中心进行综合管理，从而保持预算的连续性和完整性。

其次，财务共享模式对于维护预算的执行起着关键作用。通过财务共享服务中心，建筑施工企业能够集中处理各单位的财务活动，将预算管控流程进行统一。建筑施工企业通常会涉及多个部门和下属企业的合作，通过财务共享平台，可以统一管理差旅报销标准、强化事前审批，以及集中管理资金，从而有效地对资金往来进行全面管控，提升预算执行的效率与准确性。

再次，建筑施工企业要通过财务共享模式，重点优化费用执行流程。相关业务部门在报销前需要在预算模块中提交申请，而在执行过程中，通过财务共享模式的预算预警机制可以实时反馈预算执行情况，从而实现对支出费用的监控。与此同时，在资金付款流程方面，财务共享服务中心的应付管理人员可以定期导出各单位应付账款清单，核对确认后纳入资金拨付计划。而对于非计划内的付款，要详细说明申请理由，并经由相关部门进行批准。此流程对建筑施工企业来说，能够有效地处理大量的供应商账单和合同支付。

最后，预算调整流程同样不容忽视。考虑到建筑施工过程中可能存在的不可预见因素，企业建立合理的预算调整机制是必要的。预算一旦被确定通常被视为最终版本，但在施工项目中，由于其具备长期性与复杂性的特点，可能需要调整预算，以应对市场和项目的变化，预算调整需要设立科学的审批流程，并由财务共享服务中心进行更新备案。

（三）财务共享模式下资金预算考核优化路径

首先，财务共享模式可以通过其强大的数据库，以及大数据分析能力，来高效分析企业各下属单位的预算执行状况。对于建筑施工企业来说，每个项目均有着自身独特的预算需求和执行挑战，通过细致的分析，能够找出预算执行中的偏差点，并结合各单位的实际状况，提供针对性的改善建议。例如，在建筑施工项目中，通过对各工程单元的预算执行情况分析，可以找出成本超支或进度滞后的原因，并采取相应措施进行调整。

其次，要通过对业财数据的全面考核来强化企业的考核效果。在建筑施工企业中，要基于实际执行结果生成预算考评报告，财务共享服务中心可以通过自身所归集的海量数据，从业务与财务两个角度来分析判断报告的准确性与实用性。考评工作的开展不仅要涵盖财务数据，还应该包括与之相关的业务数据，例如项目执行效率、工程质量等。预算考评要全面覆盖各个单位的经营与财务报表，以实现综合性、全方位的考核。

最后，企业要将非财务指标纳入预算考核评价体系中，例如员工满意度等指标的纳入，能够帮助企业更为及时、持续地监控工程项目过程。在建筑施工企业中，还需要考虑项目的安全记录、环境影响、社会责任等各个方面。这些非财务指标可以帮助企业实现更为系统的考核评价，确保自身的经营与长期发展目标一致。

结语：

综上所述，财务共享模式可以为建筑施工企业的资金预算管理提供更为全面、系统的视角，企业能够以此为依托，实现更为高效、准确的管理工作。但在实践过程中，企业要不断进行查缺补漏，持续优化管理体系，进而为企业的长远发展提供坚实的支撑。