电力企业全面预算管理体系的构建与实施研究

晁超

（中国电建集团江西省电力设计院有限公司，江西 南昌 330096）

电力企业是国家的重要行业，主要的经营业务内容就是为公众提供高质量的电能。电力企业在运营过程中，在提高社会效益的同时，也要提高企业自身整体的经济效率。电力企业具有生产连续性以及流程性两方面特征，由于电力企业运营时产生的利润是不容易控制的，因此就需要提高全面预算管理工作水平，从而保障企业整体的经济效益。基于此，本文主要分析电力企业财务管理中全面预算管理的实施策略，进而为相关人员提供一定的参考和依据。

一、全面预算管理的特点

（一）全面性

电力企业全面预算管理工作，拥有全面性特点，其需要覆盖企业日常运营经济活动的各个方面，包括成本以及利润的预算，从而保障企业运营经济活动的利益水平，由此可见，全面预算管理具有全面性的特点。

（二）科学性

全面预算管理工作还具有科学性特征，其能够提高电力企业财务管理工作的整体工作效率，对企业中的各项资金能够进行合理的分配。全面预算管理工作能根据科学的理论依据对于企业经济活动进行规划，在实施的过程中，还要根据实际的情况进行合理的调整，因此具有科学性的特点。

二、电力企业实施全面预算管理的重要意义

全面预算能够将企业中的各种经营活动进行优化，从而完成企业的运营目标及其长期的战略目标。企业的资源包括很多方面，例如人力资源，物质资源，财力资源等，全面预算管理也能够将这些资源进行合理分配，避免造成资源浪费。电力企业财务管理中的全面预算管理是一个综合性比较强的管理体系，主要包括资源分配、人员考核、企业管理等工作，其能够对企业的各种经济活动进行详细的预算，并且能够将数据提供给企业管理层，为电力企业中实施各种决策奠定良好的基础。具体来说，电力企业实施全面预算管理的重要意义主要体现在以下几个方面。

（一）落实全面预算管理能够促进电力企业长期发展目标的有效实施

电力企业在日常运营中，对于全面预算管理数据应格外关注，因为全面预算管理数据能够反映企业各种经济活动以及各项业务的实际运行情况，而通过分析预算目标与实际数据的差距，也可使企业发现经济活动中存在的问题并及时调整，从而促进企业实现战略目标。

（二）电力企业实施全面预算管理工作能够提高企业实施绩效评估的效率

电力企业通过全面预算体系，能够确定各项管理活动的标准，从而对企业各个部门的人员进行绩效评估，并且能够将各个员工的绩效考核效果与预算的效益进行结合，从而使员工建立积极的工作态度。

（三）电力企业实施全面预算管理工作，能够促进企业资源的合理配置

企业实施全面预算管理，能够通过确定管理的具体工作内容，对企业各部门的职责进行明确，并且能够对企业的资源进行合理分配，减少了企业资源浪费的情况，同时还降低了企业在运营中出现风险的概率，从而能提高企业运营的整体经济效益。

（四）能够完善员工的绩效考核体制

在企业中，全面预算管理工作需要企业各个成员进行配合，并将企业的长期发展战略目标与企业的工作人员的发展目标融合在一起，这样可以使员工对自己的职业规划更加清晰。同时，将全面预算的成果与员工的绩效考核融合在一起，能够完善员工的绩效考核制度，将员工的奖惩制度进行优化，从而避免出现员工对预算数据的整理不够清晰，造成全面预算管理数据失真的问题。通过这样的方式还能够提高员工的工作积极性，提高员工对企业的忠诚度，让员工为企业创造新的价值。

（五）可以提升企业的管理质量

全面预算管理能够将企业运营活动的责任落实到个人，对全面预算管理目标进行细化以及量化，从而提升全面预算管理工作的水平。在企业进行编制预算的时候，电力企业的各个部门能够通过充分的交流，明确各部门的需求，并根据这些需求制定出详细的计划，从而提高部门之间的沟通效率，同时也能够在一定程度上提高企业的内部管理质量，对企业的各种情况进行实时掌握，从而优化企业的管理效果。

三、电力企业全面预算管理存在的主要问题

（一）全面预算管理与战略规划缺乏有效结合

电力企业在落实全面预算管理工作中，要先确立全面预算管理目标，并要将其与企业的战略目标相结合，从而高效地完成企业全面预算管理工作，有效促进企业战略目标的实施。但是目前全面预算管理工作在落实时与企业的战略目标缺乏有效地结合，造成这种现象的主要原因就是电力企业内部对全面预算管理工作的重视度虽然明显提高，但是企业内部各部门对其工作的详细内容并不了解，所以，就不能够有完全融入全面预算管理工作中，也未进行各项利润的预算，导致全面预算管理工作不能够契合企业的战略目标。

此外，全面预算管理工作应能够与企业绩效挂钩，从而提高企业员工的工作积极性，但是在目前电力企业没有将绩效考核与预算管理工作进行深入的融合，导致全面预算的管理工作不能够发挥显著的作用。

（二）预算编制存在预算松弛现象

电力企业在实施全面预算管理时存在预算编制松弛的现象，出现这样的原因主要是因为企业预算管理存在信息不对称的问题。企业在进行预算编制的过程中，各个部门都应融入预算管理工作中，这样才能够为全面预算管理工作提供更加详细以及完整的数据信息，提升电力企业预算编制中各项信息的准确性。

但是，目前电力企业部分部门为了能够保障自身的利益，在将数据交予预算部门时，会对数据的信息进行修改，导致预算部门在进行编制时使用的数据真实性不高，使预算编制的合理性较差。此外，由于财务部门以及预算管理者对企业中业务部门的具体工作不够了解，因此就会出现对预算编制中的数据不能进行有效判断的情况，导致出现预算松弛的问题。

（三）预算执行与预算管理目标相脱离

电力企业主要依据企业全面预算管理中的具体需求实施全面预算的执行工作，在执行过程中，会依据企业各项经济活动的具体情况以及企业中各项业务进度进行详细的分析，对企业中的各项资源进行合理配置，使全面预算工作能够有效进行。但如今电力企业实施预算执行工作时，与各部门不能够做好沟通，致使其预算执行效果较差。此外，部分工作人员仅重视自身的工作目标，对企业整体的预算管理目标有所忽视，造成企业的预算执行工作与企业的战略目标相脱离，阻碍了电力企业的整体运营发展。

（四）预算考核不合理

电力企业财务管理中的全面预算管理工作应与各部门人员考核工作有效结合，这样才能够提高企业人员的工作积极性，但是目前电力企业预算管理考核制度的制定不够合理。电力企业中财务数据是对于人员考核的重要依据，目前一些部门提供的财务数据的信息质量不高。电力企业在进行预算编制的时候，通常是以季度作为节点，然后进行执行工作的预算汇报表，通过汇报数据对各个部门进行评估。但是由于财务部门对执行工作没有实施有效的监管，个别部门在提交数据的时候，对数据进行了修改，就造成整体的评价失真，导致绩效考核不能够激发员工的积极性。

（五）信息化建设工作水平有待提高

随着社会信息化技术的不断提高，各个企业都融入了信息化技术。电力企业也加强了信息化建设，建立了信息化管理系统。为了能够有效地实施电力企业的预算管理工作，企业应将各业务系统与财务系统进行融合，使两者的数据实现有效的对接，并将其融入ERP这一系统中，使企业能对全面预算数据进行及时的传输以及审核，有效地进行集中化管理，从而促进企业全面预算管理工作整体水平的提高。

在信息化系统建设过程中，对于不同的信息系统，所使用的信息技术理念是不同的，所以财务系统以及业务系统在数据传输过程中，要将数据进行格式的转化，以能够有效地将两者之间的数据进行有效的传输，但目前部分电力企业信息化技术不够先进，大量信息数据不能及时的完成对接工作，导致部分系统对信息不能够有效识别，这阻碍了预算执行工作的有效实施，使其企业各系统的信息化建设难以实现。

四、完善电力企业全面预算管理的具体策略

（一）确保预算管理与战略规划有效结合

电力企业全面预算管理工作应和企业的战略目标进行融合，以促进企业的长期可持续发展，保障电力企业全面预算管理工作能够高效地执行。

第一，为了使全面预算管理能够与企业的战略目标进行有效的结合，就要增强员工的全面预算管理意识，使其能够提高对全面预算管理工作的重视程度，并且可以对全面预算管理工作的整体流程以及全面预算管理的特点进行深入了解，使企业资源能够合理地配置，提高资源的利用率。

第二，电力企业全面预算目标的制定一定要结合企业的战略目标，例如，企业应将战略目标分散开来，并将电量的购买售出数量、单位各项经济活动的成本、企业运营的总利润以及企业的投资等信息，作为全面预算管理目标的制定依据，以使全面预算能对企业的各项目标进行考核。

第三，企业要对预算部门搜集信息数据失真问题提高重视，要对员工修改信息的行为提出惩罚，并在企业中开展员工职业道德培训，以提高员工的思想道德水平。在业务、财务、预算这三个部门之间要建立有效的沟通，从而保障信息的准确性以及合理性，约束员工的各种不当行为。

（二）强化预算编制过程

电力企业在进行预算编制的时候，要使各个部门都能融入进来，并使业务部门能够意识到预算编制工作在企业中的重要性。电力企业要建立财务部门与业务部门的沟通，从而提高财务部门对业务部门工作的重视程度。为了能够使预算编制工作更加合理，要以各部门的预算目标为核心，对企业的各种业务内容进行详细的了解，从而编制出合理的预算。预算编制主要包括企业的各项支出以及各项成本预算等内容，因此，要在进行预算工作时，要对预算重点内容进行深入了解，并使预算编制能满足业务部门的要求。

（三）加大预算执行力度

在电力企业中，全面预算的目标一般是以年为单位，这种方式容易使信息失真，所以为了使预算能够有效执行，企业要以月为单位制定预算目标，从而使企业能够更好地完成预算目标。电力企业应根据企业内部的运营需求，对月预算的执行工作进行跟踪，在执行预算时，预算部门的委员会要进行各项数据的整合，财务内部审计部门对此要进行监督，从而保障预算执行工作的有效完成。电力企业要将各项职责进行落实，以在出现问题的时候能够有针对性地找到负责人，从而提高预算管理工作的整体效果。

（四）优化预算绩效考核机制

为了能够优化预算的绩效考核，电力企业要根据预算工作中的要求，对企业中的各项运营目标进行规划。对于企业自身的问题，要通过对标管理，及时对问题进行详细的分析，并针对问题做出相应的改进措施。此外，为了优化预算的绩效考核，就要将企业的各项工作内容进行细化，从而提高预算的执行效率。同时，为使电力企业能够对下属的各个单位进行管控，其应针对下属单位特点，对绩效考核的要求进行调整，从而使企业能够高效地实施考核制度。

（五）提高基础平台信息化建设水平

随着信息化技术应用范围的逐渐扩大，电力企业为了对大量的信息数据进行快速整理，使全面预算管理工作能够有效进行，就要将信息化建设与企业中的各项系统进行结合，建立一个新型的信息平台，从而使各个信息数据能实现有效的对接，使电力企业的内部管理工作能够得到准确的信息数据。对于不同的系统，要有不同的数据对接运行操作方式，企业可以通过建立数据库，收集整理各个系统中的信息数据，解决各系统信息处理不及时的问题，便于人工对数据进行处理，从而提高企业的基础平台信息化水平。

五、结束语

综上所述，电力企业实施全面预算管理工作，能够使企业的管理水平显著提高，并且在一定程度上降低企业的管理成本，提高企业的各项经济效益，提升企业在市场经济中的核心竞争力，保障其在电力行业中的长期发展。电力企业中要高效地实施全面预算管理工作，对企业中的资源进行合理的配置，从而避免企业出现资源浪费的现象，让企业在维持供电稳定的情况下，提高整体的经济运营效益，促进电力企业的可持续发展。