基于大型企业集团财务资金的智慧管理

张嘉芮,刘 镇

(1.广西北港西江港口有限公司,广西 南宁 530200;2.广西财经学院,广西 南宁 530006)

0 引 言

智慧财务是在传统财务数字化的基础上发展改革的,为企业赋能,以改善会计信息质量、提高会计工作效率、降低会计工作成本、提升会计合规能力和价值创造能力,促进企业财务在管理控制和决策支持方面为目标的新型财务管理体系。

从全球发展看,经济发展处于下行期,受“新冠肺炎”疫情3年的反复爆发影响,全球各主要经济体经济复苏缓慢。面对复杂严峻的国内外形势,党中央提出新发展理念,提出了要加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局[1]。如今数字经济方兴未艾,数字化技术日新月异,如机器学习、数据挖掘、人工智能等技术的应用,加快企业管理进入数字化时代的进程[2]。企业应积极融入时代潮流,加快信息化建设,布局数字化转型升级,特别是财务管理方面的数字化转型。构建顺应时代、适合自身的数字化财务管理体系,提高企业财务管理的智能型、科学性、及时性和有效性,为企业在复杂多变的经济环境中健康发展保驾护航[3]。

1 集团实施财务资金智慧管理的必要性

1.1 建设一流财务管理体系的必然要求

国资委对大型集团提出建设“世界一流财务管理体系”要求,企业财务风险管理也应向着一流的水平迈进,成为建设一流财务管理体系的重要基石和关键引擎,助力企业塑造核心竞争力。

财务资金管理是财务管理体系的重要抓手。通过对财务资金的管控,能有效提升集团全面风险防控能力。同时,积极运营智能化风险防控手段,依托数字化手段实时监控集团资金运营状况,及时预警资金风险,帮助企业实现更为智慧的全面风险控制。因此,实现集团层财务资金智慧管理是建设一流财务管理体系的必然要求。

1.2 财务共享服务迭代升级的内生需求

财务共享中心通过快速整合集团数据资源,打通上下游业财部门、串联各部门领导协同以有效进行数据信息沟通,突破了职能边界,已成为涵盖财务、人事、IT、法务、客户支持等多智能中心,能提供更多增值服务,为集团提供数据服务和决策支持。

集团财务管理从核算型向战略管控型转变,整体财务战略由精准核算转化为依靠财务进行整体管理,优化资金配置,也因此对集团风险管控提出了更高的要求。集团迫切需要通过财务共享模式的迭代升级,以实际业务开展为核心,实现资金动态监管,同时依托数字化技术,实现资金在集团内部适时划拨,提高资金运用效率,降低资金运营成本。因此,财务数字风控是财务共享服务模式创新的内生需求。

2 集团资金管理存在的问题

集团资金管理存在的主要问题:(1)资金安全存在盲区,集团成本支出高,整个集团资金状况无法实时掌握,集团资金安全隐患高;(2)资金管理信息缺乏交互,集团单位存款、票据多样,资金相对分散,使用率低,无法有效经营和运用企业资金;(3)资金处理效率低,集团需要与多家银行建立业务往来,缺乏统一渠道办理收付款结算业务、票据业务,日常交易处理效率较低;(4)资金配置能力亟需提高,作为大型集团存在跨地区、跨行业经营,财务管理体系复杂,限制条件较多,各下属单位资金上缴下拨有待优化。受集团资金集中管控要求,下属单位资金自由度较低,同时集团资金存在闲置问题,无法精准投放到下属单位业务拓展当中,资金配置优化空间较大。

3 集团财务资金智慧管理实践案例

3.1 明确财务资金智慧管理目标

由于大型企业集团企业性质与其所在行业的特殊性,决定了集团重资产和高负债率的财务特点。集团长短期债务较多,债务到期时还款压力大,集团长期面临因筹资活动带来的流动性风险。高效的资金管理能够有效降低流动性风险,继而降低集团发生系统性财务风险的可能性。因此,集团将资金数字化管控作为集团财务风险管控的关键模块,确立了管控目标。

基于数字化资金管理理念构建的资金管理系统,需具备的核心能力:1)为集团制定最优的筹资方案和资金使用计划提供支持信息;2)对集团资金进行动态管理;3)优化资金调配,实现资金动态平衡。从而缓解集团资金流压力,较大程度降低集团资金流动性风险,为集团的业务拓展和日常运营提供资金保障。

3.2 构建财务资金智慧管理系统

大型企业集团业务板块众多,涉及领域广,各下属单位业务开展涵盖多个地域,加之外部市场环境的变化和数字技术的发展,集团对财务资金管理有了新要求。集团必须从战略高度出发,以实现资金智能集中管控与智能配置为导向,努力构建集团级财务资金智慧管理系统,以满足集团财务资金管理的需求。如图1所示。

图1 财资智慧管理系统架构

从图1看,大型企业集团财资智慧管理系统从前、中、后三个层面重构资金管理系统。前台针对业务开展涉及的各种资金交易和投融资活动提供支持,为各单位提供基本账户管理、投融资方案筛选、风险识别与风险策略服务。中台从集团战略出发,利用数字化技术进行资金预测与资产池资源运用调配,提高资金配置效果,增强风险管控,降低流动性、利率、操作、投融资等风险。后台通过银企互联和智能化处理技术,提供收付结算、票据直连、归集平台、集合对账等服务,同时传输并生成财务核算相关凭证和运营数据报告。

财务资金智慧管理系统充分利用数据治理、机器学习和人工智能等数字化技术,赋能前端业务运营资金管理、投融资管理和财务资金风险管理等模块,涵盖资金筹集到配置的全周期管理,助力集团智能化转型升级,保障业务开展和可持续发展模式。

3.3 实现集团资金智慧配置

通过构建资金池结算中心,全面提升全集团资金集中度,实现资金流动性均衡。通过多银行账户科学归集资金,实时的内部账户核算,准确反映各公司的经营现状,集团可实时了解各下属单位资金使用情况,系统自动归集资金交易数据和相关要素信息并生成可视化报告,为管理层进行资金配置提供数据支撑。通过资金归集和智慧配置实现资金使用效率和风险管控的平衡,如图2所示。

图2 集团资金池智慧配置

集团资金池由虚拟池和实体池构成。资金池利用数字化技术实现人机交互,提高资金上划、下拨的准确性和及时性,实现资金智慧集中与智慧调度。集团资金池可以实现横向调拨,如在各业务板块之间,根据收付款的产生业务信息,按预计收款时间形成资金收款时序排程,依据业务特性及合同付款条款要求形成资金支付时序排程,通过对业务、时间、金额、款项性质等进行多维配比,组合资金收支排程信息绘制资金日排程曲线,形成现金流日预算,进而制定资金调拨计划[4]。集团资金池也可实现纵向调拨,在各运营公司之间,根据业务实际开展的情况实时调整资金安排,提供资金使用率。

集团资金池以预算流程为导向,数字化技术为支撑滚动循环实现集团资金的智慧配置。按日预测未来现金流入、流出及余额,动态跟踪资金状况及动向,实时监控资金日排程执行过程,科学安排外部融资和内部运作,减少融资的频率和规模,削峰去谷平滑资金曲线,提高资金的使用效率,提升资金统筹平衡能力[5-6]。

4 结 语

“明者因时而变,智者顺势而谋”。面对数字经济的浪潮,企业应顺势而为,用好数字化技术助力企业发展。数字化风险控制不仅仅是技术,更是一种管理思维模式和集团进一步发展的倚靠。大型企业集团采用数字和信息技术,构建了集团数字化资金管理体系,全面提升资金管控的高度、广度和深度。数字化技术促进业财高度融合、数据深度勾连、资金信息高效共享。助力大型企业集团强化财资数据治理,夯实财资系统基础,提升财资管理能力,实现“业财融合、智慧服务、立体管理”的转型升级,最终实现财务管理向系统化、智能化、智慧化转型。