“两金”管理对企业资金利用效率的提升研究

谢芹

摘要：文章旨在研究“两金”管理对企业资金利用效率的提升。“两金”管理是指应收账款和存货管理，对企业的资金流动和利用起着至关重要的作用。然而，在实践中，“两金”管理面临着一些问题和挑战，如应收账款的信用风险、催收难度和法律风险，以及存货的库存过高和滞销产品等问题。为了应对这些挑战，文章提出了一些解决策略，包括加强信息共享和合作、优化供应链和销售管理、引入科技支持和培训、加强人员培训和激励等。通过这些策略和措施，企业可以提高“两金”管理的效果和绩效，实现资金利用效率的提升。未来的研究可以进一步探讨“两金”管理在不同行业和企业规模下的差异性，研究其与企业绩效的关系，以及在国际化背景下的应用。通过这些研究，可以为企业提供更好的“两金”管理实践指导，促进企业的可持续发展。

关键词：“两金”管理；企业资金；利用效率；提升

一、引言

在当今竞争激烈的商业环境中，企业的资金利用效率对于其经营绩效和可持续发展至关重要。资金管理是企业运营中的重要环节，而“两金”管理作为资金管理的核心内容之一，对企业的资金利用效率具有重要影响。“两金”管理指的是企业内部的应收账款和存货管理，包括应收账款的回收和存货的采购、销售等方面。通过合理的“两金”管理，企业可以提高资金周转速度，降低资金占用成本，从而提高资金利用效率。

然而，目前关于“两金”管理对企业资金利用效率的研究还相对较少。因此，本研究旨在通过对“两金”管理与企业资金利用效率之间关系的深入研究，探索“两金”管理对企业资金利用效率的提升作用，为企业提供有效的管理策略和决策支持。

二、“两金”管理的概念和特点

（一）“两金”管理的定义和范围

“两金”管理是指企业内部对应收账款和存货的管理和控制。其中，应收账款是指企业销售商品或提供服务后，客户尚未支付的货款；存货是指企业在生产和经营过程中所持有的商品、原材料和半成品等。“两金”管理的范围包括应收账款的回收和存货的采购、销售等方面。

“两金”管理的目标是通过合理的管理措施和策略，提高应收账款的回收速度，降低存货周转周期，从而实现资金的有效利用。

（二）“两金”管理的特点和要素

1. “两金”管理的特点：

高度关联性：应收账款和存货是企业运营过程中密切相关的两个方面。应收账款的回收情况直接影响到企业的现金流和资金利用效率；存货的采购和销售对于企业的生产和经营活动至关重要。

复杂性：“两金”管理涉及多个环节和部门的协调和配合。应收账款的回收需要与销售、客户关系管理等部门密切合作；存货的采购和销售需要与供应商、销售渠道等各方进行有效的沟通和协调。

风险性：应收账款和存货管理涉及一定的风险。应收账款的回收可能面临客户付款能力不足、逾期付款等风险；存货的采购可能面临市场需求波动、价格变动等风险。

2. “两金”管理的要素：

政策和制度：企业需要建立健全的“两金”管理政策和制度，明确各个环节的责任和权限，确保管理的规范性和效果。

数据和信息：企业需要及时准确地收集、分析和利用相关的数据和信息，对应收账款和存货进行监控和管理。

技术和工具：企业可以借助信息技术和管理工具，如ERP系统、供应链管理系统等，提高“两金”管理的效率和精确度。

三、“两金”管理对企业资金利用效率的影响

（一）提高资金利用效率的机制和途径

“两金”管理对企业资金利用效率的提升具有多种机制和途径。

一是，通过合理的“两金”管理，可以提高企业的资金周转速度。应收账款的回收速度和存货的周转周期是影响资金周转速度的重要因素。通过加强对应收账款的催收和管理，企业可以加快资金回笼速度，降低资金占用时间，提高资金利用效率。

二是，“两金”管理可以降低企业的资金占用成本。应收账款和存货的管理涉及资金的投入和占用。通过加强对应收账款的催收和控制，可以减少应收账款的坏账损失，降低资金占用成本。

三是，“两金”管理可以提高企业资金利用的灵活性。通过合理的应收账款和存货管理，企業可以更好地应对市场需求的变化和经营风险的挑战。例如，通过灵活的应收账款管理，企业可以根据客户的信用状况和市场情况，调整账期和付款方式，提高销售的灵活性和竞争力。

总之，“两金”管理对企业资金利用效率的提升具有重要的机制和途径。通过提高资金周转速度、降低资金占用成本以及提高资金利用的灵活性，企业可以实现资金的高效利用，提升经营效益和竞争力。因此，加强“两金”管理对企业来说具有重要的战略意义。

（二）“两金”管理对企业经营绩效的影响

“两金”管理对企业资金利用效率的提升不仅仅体现在资金周转速度的提高和资金占用成本的降低上，更直接地影响着企业的经营绩效。

第一，“两金”管理对企业的利润能力有着重要影响。通过合理的应收账款管理，企业可以加快资金回笼速度，减少坏账损失，提高应收账款的回收率，从而提高企业的现金流量和利润能力。通过优化存货管理，减少滞销和过期损失，提高存货周转率，降低存货占用成本，进而提高企业的利润能力。

第二，“两金”管理对企业的偿债能力也具有重要影响。通过合理的应收账款管理，企业可以加快资金回笼速度，提高现金流量，从而提高企业的偿债能力。通过优化存货管理，减少存货占用成本，提高存货周转率，降低经营风险，进一步增强企业的偿债能力。

第三，“两金”管理对企业的成长能力也具有重要影响。通过合理的应收账款管理，企业可以加快资金回笼速度，增加现金流量，为企业的扩张和投资提供了更多的资金支持，促进企业的成长。通过优化存货管理，减少存货占用成本，提高存货周转率，企业能够更加灵活地应对市场需求的变化，提高产品的供应能力，进一步促进企业的成长。

综上，“两金”管理对企业资金利用效率的提升不仅仅影响着资金周转速度和资金占用成本，更直接地影响着企业的经营绩效。通过提高利润能力、偿债能力和成长能力，良好的“两金”管理可以为企业带来更好的经营绩效和竞争优势。

（三）“两金”管理对企业创新能力的影响

“两金”管理不仅对企业的资金利用效率有着重要的影响，还对企業的创新能力产生着影响。以下将从资源调配、创新投入和创新成果等方面探讨“两金”管理对企业创新能力的影响。

第一，通过合理的“两金”管理，可以实现资源的有效调配，促进企业创新能力的发展。应收账款的回收和存货的采销管理能够释放资金流，提供更多的可用资金用于研发和创新投入。通过提高应收账款的回收率和降低存货周转周期，企业可以获得更多的资金，进而增加对研发和创新项目的投入。良好的“两金”管理使企业能够合理配置资金，提升创新投入，从而推动企业的创新能力提升。

第二，“两金”管理对企业的创新投入也具有重要影响。通过优化应收账款管理，企业能够提高回款速度，释放现金流，增加可用资金用于创新投入。通过精准的存货管理，降低库存风险和滞销损失，减少存货占用资金，增加可供创新投入的资金量。

第三，“两金”管理也对企业的创新成果产生着重要影响。通过合理的“两金”管理，企业能够更好地管理和控制应收账款和存货，提高资金利用效率和流动性。这为企业提供了更稳定的财务基础，使得企业能够更加专注于创新活动，提高研发的质量和效率，最终产生更多的创新成果。

总之，“两金”管理对企业的资金利用效率的提升不仅仅影响着资金周转速度和资金占用成本，也对企业的创新能力产生着重要的影响。通过促进资源调配、增加创新投入和提升创新成果，良好的“两金”管理有助于提高企业的创新能力，为企业的长期发展奠定了坚实的基础。

四、“两金”管理的优化策略

（一）“两金”管理的目标和原则

在实施“两金”管理的过程中，需要明确管理的目标和遵循一定的原则，以确保资金利用效率的提升和企业绩效的改善。

1. 目标

（1）提高资金周转速度：通过加强应收账款和存货管理，加快资金回笼速度，缩短资金占用时间，提高资金周转速度。

（2）降低资金占用成本：通过优化应收账款和存货管理，减少坏账损失和滞销损失，降低资金占用成本，提高资金利用效率。

（3）提高资金利用的灵活性：通过灵活的应收账款和存货管理，根据市场需求和经营风险的变化，调整账期和付款方式，提高资金利用的灵活性。

2. 原则

（1）合理控制信用风险：在应收账款管理中，要根据客户的信用状况和市场情况，制定合理的信用政策，确保客户的付款能力和信用可靠性，降低坏账风险。

（2）优化供应链管理：在存货管理中，要与供应商建立良好的合作关系，加强供应链管理，减少库存风险和滞销损失，提高存货周转率。

（3）提高信息化水平：通过建立和完善财务信息系统，实现对应收账款和存货的实时监控和管理，提高决策的准确性和时效性。

（4）加强内部控制：建立健全的内部控制制度，加强对应收账款和存货的核算和审计，防止内部失控和欺诈行为的发生。

（5）持续改进和创新：“两金”管理是一个持续改进和创新的过程，要不断总结经验教训，优化管理策略和方法，适应市场变化和企业发展的需求。

通过明确“两金”管理的目标和原则，并根据企业的实际情况制定相应的管理策略和措施，可以有效提升企业的资金利用效率和绩效水平。

（二）“两金”管理的关键环节和方法

1. 应收账款管理的关键环节和方法

（1）客户信用评估：在与客户建立业务关系之前，进行客户信用评估，了解客户的信用状况和还款能力，以便制定合理的信用政策和账期。

（2）合同管理：建立完善的合同管理制度，明确应收账款的付款期限、付款方式和违约责任，确保双方的权益得到保障。

（3）应收账款催收：建立催收机制，及时跟进应收账款的回收情况，采取适当的催收手段，如电话催收、法律催收等，确保应收账款及时回笼。

（4）应收账款融资：对于长期未收回的应收账款，可以考虑进行应收账款融资，通过与金融机构合作，将应收账款转让给金融机构，以获取资金支持。

2. 存货管理的关键环节和方法

（1）库存控制：建立合理的库存控制制度，包括定期盘点、库存周转率监控等，确保库存水平在合理范围内，避免过高的库存占用资金。

（2）供应链管理：与供应商建立紧密的合作关系，加强供应链管理，通过合理的采购计划和供应商协同，减少库存风险和滞销损失。

（3）滞销品处理：及时识别滞销品，并采取相应的处理措施，如降价销售、清仓处理等，以减少滞销品对资金的占用。

（4）存货优化：根据市场需求和产品生命周期，及时调整存货结构，加大研发和生产对畅销产品的投入，减少滞销产品的生产。

3. “两金”管理的信息化支持

（1）建立财务信息系统：通过建立财务信息系统，实现对应收账款和存货的实时监控和管理，提高决策的准确性和时效性。

（2）数据分析和预测：利用财务信息系统中的数据，进行数据分析和预测，识别应收账款和存货管理中的问题和风险，并及时采取相应的措施。

（3）应用科技手段：利用科技手段，如人工智能、大数据等技术，对应收账款和存货进行智能化管理，提高管理效率和准确性。

4. 持续改进和创新

（1）经验总结和反思：定期总结经验教训，分析应收账款和存货管理中存在的问题和不足，及时进行改进。

（2）创新管理方法：积极引入新的管理方法和技术，如供应链金融、电子商务等，以提高“两金”管理的效率和效果。

（3）员工培训和激励：加强员工的培训和激励，提高员工对“两金”管理重要性的认识和理解，增强员工的工作积极性和创新能力。

通過关注应收账款和存货管理的关键环节和方法，结合信息化支持和持续改进和创新的理念，企业可以优化“两金”管理，提升资金利用效率，实现企业的可持续发展。

五、“两金”管理的问题和挑战

（一）“两金”管理存在的问题和难点

1. 应收账款管理问题

（1）信用风险：企业在与客户建立业务关系时，难以准确评估客户的信用状况和还款能力，容易面临坏账风险。

（2）催收难度：应收账款的催收工作常常面临困难，特别是对于一些拖欠时间较长的客户，往往需要耗费大量的时间和精力。

（3）法律风险：在应收账款催收过程中，如果不妥善处理，可能会引发法律纠纷，增加企业的法律风险和成本。

2. 存货管理问题

（1）库存过高：由于市场需求的不确定性和生产计划的不准确性，企业容易出现库存过高的情况，导致资金占用成本增加。

（2）滞销产品：由于市场变化和产品更新换代，企业往往面临滞销产品的问题，增加了存货占用资金和损失的风险。

（3）供应链风险：供应链管理涉及多个环节和多个合作伙伴，一旦出现供应链断裂或供应商问题，可能会导致存货的短缺或滞销。

3. “两金”管理的难点

（1）信息不对称：在应收账款管理中，企业往往面临与客户的信息不对称问题，难以准确了解客户的信用状况和还款能力。

（2）多方利益协调：在“两金”管理过程中，涉及到多方利益的协调，如企业与客户、供应商之间的利益协调，需要耗费大量的时间和精力。

（3）技术支持不足：实施“两金”管理需要借助信息技术和数据分析等手段，但一些中小企业在技术支持方面存在不足，难以实现有效的管理。

（4）人员培训和意识：“两金”管理需要相关人员具备一定的专业知识和技能，但一些企业在人员培训和意识方面存在不足。

综上，“两金”管理在提升企业资金利用效率方面具有重要的意义，但在实践中仍然面临一些问题和挑战。通过加强风险管理、优化供应链管理、引入科技支持和加强人员培训，企业可以应对这些问题和挑战，提升“两金”管理的效果和绩效。

（二）“两金”管理面临的挑战和对策

1. 挑战：信息不对称

在“两金”管理中，企业往往面临与客户和供应商之间的信息不对称问题。企业难以准确了解客户的信用状况和还款能力，也难以获得供应商的准确信息。

对策：加强信息共享和合作

企业可以与客户和供应商建立良好的合作关系，加强信息共享和沟通，共同解决信息不对称问题。通过与客户建立信任关系，及时了解客户的信用状况；与供应商建立长期合作关系，建立供应商信用评估制度，确保供应商的可靠性。

2. 挑战：库存管理问题

“两金”管理中的存货管理常常面临库存过高和滞销产品的问题。库存过高会增加资金占用成本，而滞销产品则会导致存货价值的下降。

对策：优化供应链和销售管理

企业可以通过优化供应链管理和销售管理来应对库存管理问题。与供应商建立紧密的合作关系，实施准时生产和准时交付的原则，减少库存风险。同时，加强市场调研和销售预测，及时调整产品结构和销售策略，降低滞销产品的风险。

3. 挑战：技术支持不足

实施“两金”管理需要借助信息技术和数据分析等手段，但一些中小企业在技术支持方面存在不足，难以实现有效的管理。

对策：引入科技支持和培训

企业可以引入先进的信息技术和数据分析工具，如财务软件、ERP系统等，提升“两金”管理的效率和准确性。同时，加强对员工的培训，提高其对技术的理解和应用能力，增强技术支持的能力。

4. 挑战：人员培训和意识

“两金”管理需要相关人员具备一定的专业知识和技能，但一些企业在人员培训和意识方面存在不足。

对策：加强人员培训和激励

企业可以加强对“两金”管理相关人员的培训和培养，提高其专业知识和技能水平。同时，通过激励措施，如奖励制度和晋升机制，增强员工对“两金”管理重要性的认识和理解，提高员工的工作积极性和创新能力。

面对“两金”管理面临的挑战，企业可以通过加强信息共享和合作、优化供应链和销售管理、引入科技支持和培训、加强人员培训和激励等对策来应对挑战，提升“两金”管理的效果和绩效。

六、 结论

（一）研究结论总结

本文通过“两金”管理对企业资金利用效率的提升进行研究，总结出以下结论：

一是，“两金”管理对企业资金利用效率的提升具有重要意义。通过合理管理应收账款和存货，企业可以减少资金占用成本，提高资金周转率，增加现金流量，从而提升资金利用效率。

二是，应收账款管理是“两金”管理的关键环节之一。通过客户信用评估、合同管理、应收账款催收和应收账款融资等方法，可以减少坏账风险，加快应收账款回收速度，提升资金利用效率。

三是，存货管理是“两金”管理的另一个关键环节。通过库存控制、供应链管理、滞销品处理和存货优化等方法，可以减少库存占用资金，降低滞销产品风险，提高存货周转率，提升资金利用效率。

四是，信息化支持和持续改进和创新是优化“两金”管理的重要策略。通过建立财务信息系统、数据分析和预测以及应用科技手段，可以提高管理的准确性和效率。同时，通过经验总结和反思、创新管理方法以及员工培训和激励，可以不断改进“两金”管理，提升其效果和绩效。

（二）对未来研究的展望和建议

在未来的研究中，可以进一步探讨以下方面：

一是，可以深入研究“两金”管理在不同行业和企业规模下的差异性。不同行业和规模的企业在“两金”管理方面可能面临不同的问题和挑战，因此，有必要进一步研究不同情况下的最佳实践和策略。

二是，可以进一步研究“两金”管理与企业绩效的关系。本文主要关注“两金”管理对资金利用效率的影响，但“两金”管理与企业绩效之间的关系还有待深入研究，包括财务绩效、市场绩效和竞争绩效等方面的影响。

三是，可以进一步研究“两金”管理在国际化背景下的应用。随着企业国际化的进程加快，“两金”管理在跨国企业和全球供应链中的应用也面临新的挑战和机遇，有必要深入研究其特点和最佳实践。

总之，“两金”管理对企业资金利用效率的提升具有重要意义。通过合理管理应收账款和存货，借助信息化支持并持续改进和创新的策略，企业可以优化“两金”管理，提升资金利用效率，实现可持续发展。在未来的研究中，可以进一步探索不同行业和企业规模下的差异性，研究“两金”管理与企业绩效的关系，以及在国际化背景下的应用。

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（作者单位：葛洲坝能源重工有限公司）