“大智移云”背景下企业全面预算管理优化——以某卷烟厂为例

阳承文 安徽中烟工业有限责任公司滁州卷烟厂

引言

什么是“大智移云”技术？即是现代热点技术的开头缩写。大——大数据；智——AI（人工智能）；移——移动互联网；云——云计算，故该技术综合性极强，代表社会进入到新的信息化时代。采用“大智移云”技术，对物联网与区块链为代表的互联网进行了深入探索，从而带领企业经营管理的创新。现阶段，财务数字化转型的实施，使财务管理进入到新阶段，“大智移云”技术也为财务管理赋予了自动化与智能化特征。在此基础上，业财一体化管理理念及方法的运用，也实现了企业财务和信息技术的深度融合，这使得企业预算管理工作进入新阶段，即在“大智移云”背景下，实现企业的全面预算管理。为此，本文以某卷烟厂为例，对其进行分析，并总结探索全面预算管理的优化策略。

一、某卷烟厂案例分析

（一）背景

结合卷烟厂性质，在行业全面预算管理体系指引以及公司董事会全面预算管理工作要求下，企业预算管理工作重点强调了支持战略与决策，服务于业务并创造出价值，做好风险防控的几项功能，并在预算管理实践中获得了一定成效，为企业高质量发展持续作出积极贡献。2022 年，国资委下发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，2023 年，行业作出了着力建设“1575”现代财务管理体系的战略部署，融入行业现代化经济体系发展大局，支撑行业高质量发展、高效能治理。基于此前提，该卷烟厂全面预算管理正加速推进“大智移云”技术应用，推动企业管理进入到全新阶段。

（二）现实条件

1.奠定了智慧财务基础

卷烟厂开展全面预算管理，在“大智移云”技术的支持下，构建了财务信息系统，这为企业财务管理改革指明了新的方向，但同时也在全面预算管理工作中提出了更高的要求[1]。以往开展该项工作，主要为整理会计报告，并对比相关数据，但与智慧财务系统要求已经逐渐脱节。加上全面预算管理数据并不固定，所以这就体现出“大智移云”技术优势，有效整合有价值的数据，对一些重点流程加以优化，明确系统运行的需求，促使企业财务管理技术水平的提升，并夯实了智慧财务基础。

2.丰富了管理会计功能

将“大智移云”和会计工作相融合，可以用数字化的直观方法，将财务数据展现出来。卷烟厂管理会计正是看中了这一点，强化了数据集合，可用多元化的表现方法突出数据内容。除了可以将无形财务数据资产具象化之外。另外，提高本地存储器存储管理效率，并且在企业内部创建一个虚拟的系统，实时反映出管理信息，丰富了会计的功能，为了进一步突出管理会计的作用，强化预算管理的重要性。因此，管理的“主角”在系统的加持下，实时获取卷烟厂的数据资源，并利用“大智移云”技术，系统性地优化全面预算管理，在丰富管理会计功能的基础上，为今后实现云端存储创造了条件。

3.拓宽了管理辐射范围

卷烟厂实施全面预算管理，其根本功能主要表现为预测、整合卷烟厂的数据资源并分析，提出符合卷烟厂实际情况的控制评价的相应规划，在正确决策的影响下，卷烟厂才会始终坚持正确的发展方向。预算管理和“大智移元”技术完成了深入对接后，其管理的范围得到拓展，将技术起到的作用完全发挥出来[2]。换言之，“大智移云”技术与卷烟厂全面预算管理的结合，真正实现了预算管理工作范围的延展。

（三）管理难点

1.制度流程不够细化

根据全面预算管理实施要求，企业应用“大智移云”技术，仍然需要解决制度流程方面的问题，尤其是细化制度流程。因为制度流程不够细化，所以在全面预算管理中面临很多的问题，并不能在制度中找到对应的解决方法，这样一来，便会降低制度实施效能，使制度的作用无法真正在企业中得到展现。

2.预算指标有待完善

企业开展全面预算管理，设定预算指标存在单一性的问题。开展考评工作，有时只是单一地从预算工作完成情况着手，并不能发现预算工作中的问题。长此以往，不仅会降低预算工作质效，还会阻碍企业的运营与发展。

3.评价体系尚未建立

构建评价体系是企业实施考评工作的重要保障。但实际上，在搭建体系时考虑不够全面，只是从浅层着手，很难发现预算工作深层次的问题，这体现在评价体系中，也会影响到评价的实施效果。在此情况下，即便是应用“大智移云”技术，也很难真正发挥出技术优势。

二、企业全面预算管理的优化措施

（一）制度流程的完善与改进

第一，优化制度的同时，确定预算目标与规划。卷烟厂立足于战略规划角度，通过“大智移云”技术中的大数据，把一些重要信息融合在一起，如正在执行的政策，以及行业发展的情况等。根据发展实际规划，运用AI 可以达到辅助目的。卷烟厂主管决策部门确定合适的战略方向和规划目标，细分后的预算目标具有极强的可行性[3]。比如，上个季度业绩规划积累了很多数据，卷烟厂立足生产经营现状及人力资源的情况，明确科学合理的预算目标，协调内部各个部门的工作。在人工智能技术辅助下，制定预算目标流程被赋予了自动化特性，提升预算目标规划工作的效率，也使预算目标与具体业务更加契合。

第二，优化制度，细化预算编制。卷烟厂使用平台时，为了可以解决部门存在的信息差，让信息可在各部门间有效流通，可有效达成信息共享的目的[4]。且管理软件具有编制动态识别问题，当问题被发现之后能直接反馈给相关部门，运用编制智能化开展有效指导，减少由于人员对业务的不熟悉而造成的问题[5]。未来卷烟厂通过人工智能流程自动化，可以在优化全面预算管理制度的过程中，对细化预算流程进行编制，提升编制效率，大大节约了人工成本，也能减少由于人工计算而发生的误差，使预算编制更准确、规范。

（二）预算指标的执行与优化

第一，运用移动的通信技术，在企业内部达到实时申请预算以及反馈的目的。此环节涉及预算使用金额与时间等，切实提升预算工作的效率，加强预算数据的准确性。

第二，卷烟厂在执行、分析预算指标过程中，利用大数据技术模拟企业运行流程，采用智能识别法发现在工作中可能存在的一些风险，实现全面预算管理的精准管控，对全面预算管理制度流程进行控制，达到控制成本的效果[6]。

第三，维护卷烟厂数据资产，可以为资产提供安全防护，减少因为档案录入不完整造成的问题，确保预算结果的有效性。

（三）评价体系的探索与搭建

卷烟厂预算编制、执行、考评三项工作之间存在互为影响的关系，应用“大智移云”技术实施预算考评，一方面，可以优化预算编制与执行流程。另一方面，则能够提高评价体系整体质量，体现出预算工作在企业中的权威性。所以，建议卷烟厂应用“大智移云”技术，探索与搭建评价体系，具体可从以下几个方面进行：

第一，提出切实可行的考评指标。全面预算管理的评价体系构建中，设置考核指标不能过于单一，这很容易造成预算偏差、预算目标模糊等一系列问题。所以，设置预算指标值的过程中，需要发挥出“大智移云”技术优势，将所有预算考核指标细化，综合分析卷烟厂内外环境，在保证全面预算管理完整性、及时性、流畅性、真实性的基础上，完善考评体系内容，在“大智移云”技术的帮助下降低预算偏差率，并且能够避免预算松弛以及误差[7]。

第二，科学调整评价考核周期。现阶段，预算考核周期以年度为主，很少会细分到季度考评与月份考评，而且很多企业执行奖惩机制，也面临着“重结果、轻过程”的现象。对此，建议卷烟厂在全面预算管理中，在评价体系基础上细化考核周期，在原有年度考评基础上，增设季度考核，了解季度内预算执行、资金流向、预算偏差优化的具体情况，促使相关责任人能够对预算执行的过程予以重视，并且能够及时解决预算工作中存在问题，保质保量地完成预算指标。除了季度考评外，建议结合实际需求，设定月度考核指标，将其细分至各个部门，面向全面预算管理工作的实施过程，由预算工作人员展开定期评估。

第三，卷烟厂内部激励制度应体现差异化。企业在进行考核时，一定要以公正为标准，构建考核体系时不能过于强调平均，而是要使用具有一定差异化的激励方式。企业颁布的预算指标执行前，需要让员工了解每一项制度的具体内容，调动员工在全面预算管理中的主观能动性，使员工的个人目标与企业目标融合。在此期间，企业需要结合行业特征，以及业务模块之间存在的异质性，打造适合卷烟厂实际情况的激励机制，并利用“大智移云”技术，构建激励和考评相互融合的一体化体系。企业在执行激励制度的过程中，还需要引入外部监督机制，选择第三方评估机构作为外部监督部门，保证企业全面预算管理与考评的客观性。

第四，细化预算分析和考核体系。卷烟厂采用大数据技术，搭建评价体系，需要将企业生产、财务、设备管理等共同融入体系当中，保证预算评价与卷烟厂实际情况相贴合，在“大智移云”技术的作用下，充分展现出全面预算管理对于企业的战略推动作用。另外，对于卷烟厂而言，当前所执行的考核模式，需要与生产经营管理信息平台相结合，利用数据中心，为绩效考核赋予在线化和动态化特征，创新传统的事后与时点反馈式模式。

三、企业全面预算管理的优化作用

（一）不断改善，制度流程运行高效顺畅

1.职责更加清晰，制度体系更加健全

卷烟厂全面预算管理采用“大智移云”技术，必然会构建更加完善的预算组织机构，董事会作为公司预算决策机构，董事会预算委员会在董事会领导下，指导公司预算管理工作，预委会下设预算管理办公室，负责全面预算管理的日常事务，预管办下设业务计划组、财务预算组。制度体系主要包括了《预算管理制度》《董事会预算委员会工作规则》《全面预算管理办法》《现金预算管理办法》《定额标准管理办法》以及《全面预算管理工作考核办法》，根据工作需要，对相关制度进行不定期修订。

2.流程更加顺畅，管理成效更加显著

卷烟厂预算在销售计划、生产计划、采购计划、投资计划的基础上展开，今后通过“大智移云”技术，采用滚动预算、增量预算、零基预算、弹性预算、作业预算等编制方法，使预算编制更加科学合理。另外，企业今后严格执行归口管理，加强预算编审专业性。严格按照国家局预算批复落实预算分解，对国家重点批复项目过程刚性控制，严禁“超预算、无预算”支出，这将会使流程更加顺畅，管理成效更加显著。

（二）实时反映，预算指标运行状态及预测

卷烟厂内部的预算信息系统，2018 年已经完成开发，主要在用模块包括预算编制与申报、预算审核与批准、预算控制与执行、预算调整、预算报表等方面发挥作用。系统与“大智移云”技术结合之后，可以实现对费用和资金预算的整体管控，做到“无预算、超预算不开支”的刚性约束，并与报销业务、资金管理、会计核算等系统的有效对接，实现预算管理的前置介入。但是在实践中，仍然需要关注到经营预测、定额标准的信息化管理方面的不足，并且对接销售、物流、生产、采购等业务系统。

定额标准内容全面覆盖销售、研发、生产、物流、人力五个环节，以及职能费用等六个方面，逐步形成覆盖实物消耗、能源消耗、人力成本以及费用开支、资产占用等方面的定额指标。建立定额标准管理办法，形成预算定额手册等制度文件。

（三）科学评价，预算管理的质效及其对资源配置的作用

卷烟厂利用“大智移云”技术展开科学评价，加强预算分析，年度经营预算采取动态监测分析方法，按照进度督促各项生产经营业务，项目存在较大的执行率偏差时，可以及时发出预警报告，查明原因后总结改进措施。根据考核结果反馈绩效评价，考核项目包括质量评价和效果评价，并根据不同的考核对象设置不同的权重，考核结果纳入年度目标绩效考核体系。

结语

综上所述，“大智移云”技术在企业全面预算管理中应用，结合卷烟厂特点，工作人员在制定全面预算管理方案期间，需要对传统管理模式进行创新，尤其需要强调技术性与自动化。通过“大智移云”技术提高预算工作效率、数据准确性。与此同时，卷烟厂全面预算管理的优化中，通过“大智移云”技术的融合，也可以构建自动化管理平台，加强预算管理全过程的信息化、自动化与智能化，推动卷烟厂预算管理工作朝着新的方向发展，以此来实现全面预算管理以及“大智移云”技术在企业中的广泛应用。