工程财务全过程数字化管理研究

安昱莹

当下中国，数字化浪潮席卷而来，大数据、云平台、区块链等多种新兴技术形态应运而生。

近十年来，工程财务管理呈现出一系列积极变化，健全财务管理制度和树立精益高效思想正在成为一种行业共识。但在推进工程财务高质量管理和提升工程财务精益管理内生动力等方面仍存在许多问题亟需解决。在这一过程中，需深刻把握工程项目一体化管理理念，持续推进项目立项下达、建设管理、财务核算等各环节流程优化，工程项目管理数字化发展是开创管理提质增效新路径和实现降本创收目标的重要突破口，是统筹工程项目投资计划、预算管控、成本管理、及时决算等各个环节优化管理的重要推动力。财务工作者必须牢牢把握时代发展脉络，把工程财务管理数字化创新思维不断融入到工程管理的各个环节，构建项目管理多方主体深度参与，符合工程项目建设实际，具有数字化先进性的工程项目一体化精益管控平台。

新时代十年，计算机行业的蓬勃发展将数字经济这一观念传播至千家万户，宏观上为我国经济社会的不断进步提供了强有力支撑，微观上也使得各个公司的管理模式发生翻天覆地变化。过去，日复一日的重复性劳动消耗了企业大量人力成本，也使得企业管理效率低下，许多人工做不到或者做不好的管理领域成为企业发展的一大障碍。先进数字技术的发展不断突破这些发展壁垒，利用其先进性企业开发出一条条新的管理通道，为企业多元化发展提供了新的支持，打破了工程财务管理边界，深刻影响了财务工作者管理方式和工作理念，利用数字化手段持续推进业财深度融合发展，极大提升了各管理环节衔接的紧密度，优化了管理流程，推进企业高质高效发展。

一、数字化财务管理特点

（一）效率优势明显

工程管理具有时间周期长、财务数据量大的特点，对于管理者而言，需要对相关数据进行有效处理和加工，形成有助于管理决策的财务分析体系。面对庞大的数据量，仅通过人工难以完成处理和加工工作，准确性也无法得到保证。通过制定工程全过程财务标准化管理流程和财务指标体系，利用数字化手段完成各阶段数据汇总、数据处理和数据输出等工作，打通工程全链条财务数据，及时高效形成结构化财务分析体系，整体提升数据的相关性和决策的有用性。

（二）管理重点突出

通过建设工程一体化管理平台，可以打通项目各个平台数据，实现公司财务数据信息汇总接入，聚焦工程项目管理要点，以数据为抓手开展项目考核管理，建立业务执行与财务信息一体化映射关系，开展数据分析工作，分析结果一键式形成工程项目管理报表，实现工程财务数据分析展示。同时以柱状图、折线图、饼图、占比图等可视化图示，增强数据的直观性，全方位提升财务信息使用、服务能力，支撑各部门及时推动专业工作进程，服务业务发展、精益管理需求，服务公司决策管理需要。

（三）数据质量提升

工程项目一体化管理平台依托于公司制定的《工程项目管理办法》，全面整合工程全链路信息数据，建立工程基础信息台账，实行工程项目统一核算，固化各项管理规定，实现工程数据的快速收集与报表的自动出具，切实减轻工程财务人员数据收集统计负担。通过信息化手段实时展现工程关键指标数据，找准指标管控薄弱环节与提升方向，开展工程异常数据在线监测与预警提示，变事后整改为事前管控，可以有效避免项目管理非系统性风险，助力工程管理质效提升，有效服务公司决策。

二、企业工程财务管理存在的问题

随着国家体制改革纵深推进，企业外部监管日趋严格，各类型企业均需进一步加强工程建设和运营管理，其中固定资产投资建设管理为重中之重。众所周知，工程建设是形成公司固定资产的前置环节，其重要性不容小觑，而这一关键过程从始至终都穿插财务管理，因此从企业高质量长远发展角度考虑，提升工程项目全过程财务管理覆盖领域势在必行。2023年，国内加快推进企业工程管理数字化转型，加快工程一体化財务管理平台的建设推广呼声四起，企业工程财务管理数字化转型迫在眉睫。然而，目前企业工程财务管理还存在一些问题，主要表现在以下三个方面。

（一）信息共享不充分，业财无法充分联动

相关专业管理平台较多，数据衔接不够全面，工程施工进度、开竣工时间、投运时间变更、概算变更等信息不能实时获取，导致业财数据查询不便，从而影响工程管理质效。机制体制不健全，信息同步不及时，资料移交不完善，缺乏跨部门协作机制，工程管理涉及的各专业平台数量较多，有效资产清理不及时，长期挂账清理困难，信息“孤岛”、数据“烟囱”等现象较为普遍，大大增加了部门间协同工作量。

（二）管控手段不全，工程管理存在短板

工程管理链条较长，涉及环节较多，财务人力有限，因此精益管理水平提升受阻。企业内部管理精益化程度取决于各项制度落地实施成效，各管理环节是否按照规定保质保量完成，如果仅仅依靠人工，就会产生制度落实不到位的情况，出现管理“真空”区。信息化系统易用好用，目前企业工程项目管理缺少用系统固化业务流程、用系统强化制度执行、设置系统应用考核指标等管控手段，无法切实发挥信息系统在精益化、精细化管理中的基础性支撑作用，也无法真正为基层工作人员减负，系统建设“以用促建、建用并行”的原则应用不深入，将导致概算设计不准确、实际成本超预算时未及时提醒、各类费用报账时限缺乏刚性管控、应付账款未做到按月清理、物资退库不及时、工程项目结算/决算周期长等问题的产生。

（三）“数智化”水平不高，工作效率有待提高

工程项目管理金额逐年提升，管理类型日趋复杂，项目建设周期跨度较大，这就对工程财务管理提出更高要求。ERP系统中现在无工程项目多维度汇总分析功能，无法从财务管理和项目管理角度全面分析工程项目投资计划实施进度，也无法有效实现工程项目和转资信息全链条管理，工程项目涉及的各项财务数据分散在不同管理模块，如果需要了解项目整体概况需要进行人工手动统计及计算，工作量大且不准确。根据财务管理要求，需快速展示不同建设阶段工程项目价值分布情况，宏观分析不同建设周期项目分布情况，有效把控转资时间节点，项目决算转资后可以快速获取决算转资资料及时形成相关资产信息，项目全链条管理亟需完善。

三、工程财务数字化管理转型策略

（一）加快推进数字化转型

工程项目建设周期长，涉及专业多，数据量大且分散。现阶段，企业大量有价值的工程财务信息和数据未能有效挖掘，需要建成一个准确、全面、智慧、高效的工程财务数据平台，实现工程全链路信息有效整合与智能分析，完成现有财务系统的服务化、轻量化改造，使各个工程管理系统实现贯通，界面友好，操作自动，管理智能。基于数据平台构建数据资源池，打造自助式报表工具，提升数据统计分析效率和质量，减轻基层单位工作负担。推广智慧竣工决算管理体系，推动工程建设全过程业财深度融合和数智转型，提升竣工决算管理质效。

（二）加快数字化人才队伍建设

技术更新换代引发时代管理变革。财务人员要与时俱进，时刻关注财务管理领域热点问题，同时不断加强学习，打破学科边界，关注工程管理不同学科内容，尤其是信息化和项目前端管理相关知识，拓展知识面，形成系统性工程管理知识体系。不同管理环节需要不同的知识构架，财务人员需具备相关的思维模式和管理行为，不同环节的学习对话有利于取长补短、优势互补，加深业财融合。要不断提升企业员工的思想创新意识，从内在动力提升方面牢牢把握信息化时代浪潮带来的崭新机遇，加强与系统内各单位、行业内各单位以及其他外部先进单位的交流与合作，搭建信息化拓展与交流的平台，通过调研其他单位的先进做法，从思想上树立起信息化管理的意识，形成优势共建、互惠互助的良性人力资源氛围。

（三）加强财务信息安全管理体系建设

把握信息系统建设安全性的鲜明导向，注重财务管理信息系统建设的安全性、可控性和合规性，时刻绷紧安全管理这根弦，将信息安全置于信息系统建设的重要位置，推动人脸识别技术、数字加密技术、安全权限设置等信息安全管控手段落地应用。加快推进安全保障、富有效率的工程财务信息化管理体系建设，建设覆盖多维度、多系统、互通互联、共建共享的工程一体化智慧共享平台体系。要着眼于工程财务管理效率提升，统筹推进安全识别体系、安全阻隔体系、安全防御体系等信息安全网络配套建设，使得工程财务数字化管理更加符合信息安全相关管理要求，使系统建设更加具有长效性。

四、工程财务数字化管理路径研究

（一）数字化统筹资源配置

充分衔接国家深化改革对企业工程投资的监管要求，聚焦核心要素、关键环节、主要矛盾，从问题出发，用数据说话，深化精准投资理念，既有保有压，又有收有放，在项目可研立项阶段厘清投资投向及目标成效，在工程项目一体化管理平台设置多维度标签展示项目全貌，优选符合公司战略以及监管要求的重点项目投入，做深、做细项目可研报告投入产出分析，促进战略重点业务需求和投资资源精准匹配，将资源向提升企业保供、转型、服务和发展能力的关键领域倾斜，压缩一般性、非生产性支出，真正把钱花出效益、花出潜力。在工程项目一体化管理平台建立常态化投资后评估机制，构建科学评价体系，利用评价结果指导投资行为，形成管理闭环。

（二）数字化赋能工程预算引领

强化预算引领作用，充分发挥投资预算在引领价值创造、优化资源配置、防范经营风险等方面的重要作用。一是做好投资能力测算，结合目标利润、资产负债率限值、电量增长率等关键参数，优化调整投资规模和时序，提高投入产出效率；二是做好投资预算和综合计划衔接，综合里程碑计划和综合计划，协调财务支出与形象进度差异，提升投资预算融合度；三是精准编报预算，结合工程标准成本管理、投资预算调整等方式，提升预算编报精准度，为优化资源配置、合理安排投融资计划奠定基础。

（三）数字化建设推动业财深度融合

通过挂接多方数据通道，建立工程项目全过程一体化展示看板，项目管理和财务数据纵向贯通，实现数据一次录入，共享应用。通过RPA机器人实现设备联动生成资产卡片，项目成本自动分摊至资产卡片，项目概算、累计入账成本、开竣工时间、投运日期、里程碑计划、实际建设周期、预计转资时間、两算时间、两算报告、形成资产等信息一键式查询，实现工程全链条自动化管理。通过优化部门协同机制的做法，编制系统应用介绍、培训手册，系统部署统一各专业管理要求及业务标准，建立各节点时间预警机制，实现业财充分协同。

（四）数字化手段健全长效管理机制

将常态化开展在建工程项目专项清理工作纳入一体化平台建设，将工程管理各项专业管理制度深度融入数据分析体系，牢固树立工程管理一盘棋理念。明确关键环节职责界面、工作流程、时间节点和操作规范。制定公司专项工作方案，汇编形成年度任务清册，将各项任务部署在一体化管理平台，方便各环节管理人员紧盯关键、重点工作，做好过程把控工作，有利于业务的及时开展和提醒沟通。加强项目各管理环节衔接，紧盯清理任务，加大过程管理，确保清理目标准确实现。

（五）数字化平台建设注重提升实效

以专项检查、审计巡查等工作为契机，全方位、系统性评估工程项目一体化管理平台应用质效。建立“日调度、周通报、月分析”的长效协同督导机制，以结果为导向，以问题为线索，深入分析工程全过程一体化管理建设薄弱环节，精准定位系统尚存在的管理漏洞，并及时治理堵塞，同时总结经验教训，举一反三、以点带面，持续夯实工程一体化管理平台建设基础，不断提升工程信息质量，防范工程管理风险。同时，打造“问题答疑库”，将常见问题和解决方法纳入答疑库中，并定期进行更新，实现有问必答，为预警事项共享解决方案。

（六）数字化开展数据质量检测

装备数据质量监测工具，细化和拓展公司考核指标，制定工程数据质量标准。装备工程项目、资产数据质量检测工具，进行数据质量在线监测。建立监控预警机制，实现常态监测，实时关注异常数据，自动发邮件通知相关负责人。部署前端业务流程规范性操作防御功能，梳理业务数据应用情况，优化线上功能，固化线上业务流程，推进前端业务流程规范性操作，保障增量业务行为规范，使各项业务产生的数据记录符合规则。

结语：

工程财务管理作为工程管理的重要一环，可以实现良好的社会效益。通过优化资源配置和支出结构，可以将资源更多投向国家重点工程和有助于安全、质量、服务、效益的项目上。工程财务管理打破了工程财务管理边界，利用数字化手段持续推进业财深度融合，极大优化了管理流程，推进企业持续健康发展。