加强资金预算管理提高资金使用效率

卢风行

本文从预算管理的定义与特点入手，对当前企业资金预算管理中存在的问题及其原因进行分析，提出制定合理的预算目标、完善预算编制与审批流程、强化预算执行与监控等加强资金预算管理的具体措施。通过案例分析，展示企业如何采取相应措施，加强资金预算管理，提高资金使用效率，希望能够对企业资金管理领域工作实践产生积极的推动作用。

随着经济全球化进程的加快，企业间竞争日益激烈，亟需推动企业实现高质量发展。在这种背景下，企业对资金管理的要求越来越高，以确保资金高效利用。资金预算管理作为企业资金管理的重要组成部分，对提高企业资金使用效率、优化资金资源配置、降低资金流通成本具有重要作用。然而，企业在资金预算管理实践中仍存在诸多问题，如预算目标制定不合理、预算编制与审批流程不完善、预算执行与监控环节薄弱等，严重制约企业进一步提高资金使用效率。本文旨在探讨如何通过加强资金预算管理以提高企业资金使用效率，为企业提供有益的参考与借鉴。

一、资金预算管理概述

（一）定义与特点

资金预算管理是指企业在一定时期内，根据生产经营业务计划和投资安排，对企业现金流、营运资金、债务规模等各项经营指标的预测、执行、控制和分析，实现资金资源合理分配和有效利用的过程。资金预算管理具有以下特点：

1.全面性

資金预算是企业财务预算的重要组成部分，涉及企业整体资源的分配和控制过程，涵盖企业各项业务、各部门和各个环节。

2.计划性

资金预算管理是企业对未来短期资金平衡或中长期战略发展的规划和安排，通过对各项资金资源的合理分配和有效控制，实现企业的经营目标。

3.灵活性

资金预算管理需要企业根据内外部环境的变化，及时修正或优化预算编制，保障企业预算安排的科学合理。

4.指引性

资金预算管理应以价值创造为目标，引导资金资源高效配置，提升投资回报水平和经营业绩的“含金量”，助力企业实现经济效益最大化。

（二）重要性

1.明确资金经营目标

资金预算管理通过对企业未来一段时间内的现金流情况进行预测和规划，明确各部门和各业务线条的资金经营目标，为企业的短期资金平衡和中长期可持续发展提供依据。

2.提高资源配置效率

资金预算管理有助于企业更好地分析和评估资金资源现状，合理分配和利用资金资源，帮助资金流向回报高、风险低的业务领域，提高资金使用效率，为企业实现效益最大化创造条件。

3.强化内部控制管理

资金预算管理是企业内部控制体系的重要组成部分，通过对资金资源、杠杆水平的有效管控，提升企业资金、债务及信用风险防范能力，保障企业经营的稳定性。

4.助力经营科学决策

资金预算管理为企业管理层提供历史数据分析和未来资金预测，帮助管理层从资金视角出发做出科学、合理的决策，提高企业的整体管理水平。

二、资金预算管理现状分析

（一）存在问题

1.资金预算目标制定不合理

部分企业在制定资金预算时，未能充分结合企业生产经营实际情况和外部市场环境变化，导致资金预算目标制定的依据不足，与企业经营战略和发展目标脱节，难以实现资金的有效利用。

2.预算编制与审批流程不完善

部分企业在资金预算编制和审批过程中，缺乏完善的管理制度和内控流程，导致资金预算编制不准确、审批不严格，影响资金预算的实施效果。

3.预算执行与监控不力

部分企业在预算执行过程中，缺乏有效的监控和管理措施，导致预算执行严重偏离预期，影响资金的使用效果。

4.资金预算考核机制不健全

部分企业在资金预算考核方面，缺乏科学的评价指标和考核办法，导致资金使用效率无法得到有效提高。

5.信息化建设滞后

部分企业在资金预算管理方面信息化建设程度不高，未能充分利用现代信息技术开展资金预算管理，导致管理效率低下。

（二）原因剖析

1.管理层重视程度不足

部分企业管理层未能给予资金预算管理足够的重视，特别是协调经营业务部门支持资金预算编制的力度不够。财务部门在预算编制过程中重点向效益、成本预算倾斜，资金预算投入不足，导致资金预算管理工作难以有效开展。

2.企业制度建设不完善

部分企业在资金管理制度建设方面比较薄弱，对开展资金预算管理的相关规定不细不实，制度可操作性不强，影响资金预算管理的实施效果。

3.预算管理人才缺乏

部分企业在资金预算管理人才培养方面投入不足，特别是具备业财融合能力和宏观分析视角的人才短缺，影响资金预算管理的工作质量。

4.外部环境变化复杂

当前国际政治、经济环境日趋复杂，在全球经济一体化高度融合的背景下，外部环境的变化给企业带来更多的市场经营风险和更大的不确定性，严重影响资金预算管理的稳定性和可靠性。

三、加强资金预算管理措施

（一）制定合理的预算目标

资金预算管理目标是通过对企业未来一段时间内的现金流情况进行预测和规划，为企业的短期资金平衡和中长期可持续发展提供依据，具有重要的现实意义。因此，企业应充分评估自身的经营状况、市场环境和发展战略，明确未来一段时间内的经营目标。资金预算目标长期看应与企业战略目标相匹配。同时，要制定合理的中短期目标，如年度预算或月度预算，通过预算指标的定量表达，明确阶段性的任务和责任，保障长期战略目标的实现。在设定预算目标时，企业应从多个维度进行分析和预测，如市场需求、竞争态势、政策环境、资源状况等。通过多维度分析和预测，企业可以更全面准确地把握市场趋势，为预算制定提供科学依据。此外，预算制定过程中，企业内部应充分沟通与反馈，确保各部门员工对预算目标的理解和认同，提高预算目标的合理性和可行性，降低执行过程中的沟通成本和工作难度。

（二）完善预算编制与审批流程

完善资金预算编制与审批流程对于提高管理效率和有效性至关重要。因此，企业应制定详细的资金预算编制工作手册，明确预算编制的程序、方法和要求，确保预算编制过程符合企业的实际情况和预算管理要求。同时，企业应加强预算编制过程中的数据收集和分析工作，确保数据来源可靠，提升預算编制结果的可靠性。此外，企业还应建立严格的预算审批流程，确保预算审批过程公正、公开和透明。企业应明确预算审批的职责分工，建立行之有效的沟通机制，确保预算审批高效进行。

（三）强化预算执行与监控

预算执行与监控对于确保资金预算目标的实现具有重要意义。因此，企业应明确预算执行监控的组织架构、职责分工和工作流程，确保预算执行监控工作有序进行。企业应提升各部门员工对预算执行监控工作的重视，强化预算执行监控的责任意识。应定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时整改，确保预算目标的实现。为提高预算执行监控的效率和效果，可考虑充分利用大数据、云计算等信息技术手段，提升预算执行监控的信息化水平。建立预算执行监控信息系统，实现预算执行动态、可视监控。

（四）优化资金预算考核机制

企业应根据自身实际情况，建立科学的资金预算管理指标评价考核体系，根据资金运行特点，对不同指标合理确定考核周期，通常为年度、季度或月度考核，确保考核延续性和可比性。部分指标考核周期过长将导致资金管理效率的滞后，考核周期过短可能导致考核结果具有偶然性。企业应综合平衡考核指标、考核周期、考核标准等事项，确保考核结果的客观性和有效性。同时，企业应建立多元化的考核主体，财务、业务、审计等多部门参与考核，确保资金预算管理评价的全面性和客观性。此外，企业应强化考核结果分析与应用，发挥考核结果正向激励和引导约束作用。企业应将考核结果与下一预算周期的预算安排、资金拨付和资源配置等挂钩，构建资金预算管理闭环，持续提高资金使用效率。

（五）加强预算信息化建设

企业应充分利用现代信息技术，如大数据、云计算、人工智能等，提高资金预算管理的信息化水平，通过数据的实时收集、处理和分析，提高管理效率和准确性。应建立资金预算管理信息系统，实现预算编制、审批、执行、监控和考核等环节的信息化管理。预算管理信息系统应具备数据收集、数据加工、报告输出等功能，特别是满足日趋增长的数智化分析决策需求。同时，企业应重视培养适应信息化管理的预算人才，定期组织业务培训，提高预算管理人员的信息技术素养和系统应用能力。

四、案例分析

（一）案例背景介绍

该企业是一家工程施工企业，主要为甲方业主提供项目工程施工服务，由于市场竞争激烈，毛利水平偏低，企业持续面临着现金流紧张、应收账款清收困难等管控压力。加强资金预算管理，有助于企业持续提升资金使用效率，优化资金运行，改善现金流状况。

（二）案例中采取的加强资金预算管理措施

1.强化资金预算管控职能

企业坚持“现金为王”经营理念，深入调查研究，以资金预算为抓手，强化资金收支全过程管控。一是做实现金流收支预算。坚持分专业、分市场、分重点项目原则，强化现金流与合同额、工作量、经营绩效的联动效应，增强资金供给效力。二是细化资金收支安排。根据工程项目管理实际特点，将资金收入责任落实到甲方单位和工程项目，资金支出根据轻重缓急实施科学调度，在合法合规范围内约定付款周期及支付方式，严格按预算安排执行，强化收支管控力，控制经营风险。三是强化收支运行分析。按月召开资金平衡会，生产、经营、市场、财务等部门参加，合理安排月度收支目标，明确分工和责任落实。通过“日监控、周预警、月通报”，强化资金预算运行过程控制。定期对预算执行情况进行通报，有效实行激励和约束，提升预算执行力。

2.强化应收账款清收职能

企业牢固树立“管业务必须管资金，管项目必须管资金清收”的工作理念，强化应收账款清收工作职能。一是建立由生产、市场、技术、经营、采购和财务等部门共同参与的应收账款清理工作协调机制，按月组织对应收账款构成及回收风险进行专项分析，针对重点难点高风险债权清收明确挂牌督办，每笔欠款均签订货款回笼责任书，确定清收责任人。二是构建以工程项目为基础单元的资金清收机制。每月清理统计项目施工情况，全面反映预算、合同、结算、资金四项流程的实施进度，结合流程中反馈问题有针对地制定解决方案，确保项目资金清收节点职能衔接清晰、责任明确，资金回流有人管、责任有人担，提升清收工作准度。三是注重法律维权，结合信息化系统的应用，对存在坏账风险的应收账款提前进行预警。经判断存在较大风险的，由法律部门提前介入，采取必要的法律保全措施，加大催款函、律师函的使用力度，切实降低债权损失风险。四是持续完善规章制度。陆续修订《应收款项管理办法》《应收款项风险预警管理办法》《经营绩效考核办法》等制度，就部门职责、日常管理、信息系统的应用、风险预警、责任落实、考核和奖惩予以明确，以制度为牵引，以考核为抓手，夯实资金清收责任。

3.加快票据周转速度

针对应收票据收票金额日益增长的情况，企业通过采购合同中增加票据支付条款、每月向用款部门分派票据使用任务、单笔合同金额超过一定额度的优先采取票据支付等措施，扩大票据使用面，确保当月收票次月实现背书转让，最大限度减少营运资金占用，有效实施资金筹划和预算安排。

4.强化考核激励引导

企业在现有经营绩效考核办法基础上，制定应收账款清收补充考核办法，加大对项目部回款的考核力度，提高疑难债权清收奖励比例，增加长账龄款项清收的考核权重，采取奖励为主、扣罚为辅的方式，打破“考核大锅饭”的平均分配制度，切实激发各层级清收潜力。

通过以上措施，该企业有效加强了资金预算管理，提高了资金使用效率，为企业的发展提供了有力支持。实施上述资金预算管理措施后，企业现金流状况和应收账款清收明显改善，盈利能力和行业竞争力显著提升。

结语：

在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要关注资金预算管理的各个环节，采取切实有效的措施提高资金使用效率，以确保企业稳健发展。资金预算管理是企业实现战略目标的关键手段，对企业的经营业绩产生重要影响，符合现代化企业实现高质量发展的要求。企业应持续关注资金预算管理的发展趋势和创新方法，努力提升资金预算管理水平，为企业的可持续发展奠定坚实基础。