基于绩效管理的国有集体企业监管模式研究

吴佳斌

国有集体企业作为国家经济体系中的重要组成部分，对于实现经济发展和社会稳定具有重要作用。然而，长期以来，国有集体企业监管面临着许多挑战和问题，如信息不对称、监管力度不足、监管手段单一等。针对这些问题，基于绩效管理的监管模式被提出并引起了广泛关注。本研究旨在探讨基于绩效管理的国有集体企业监管模式，并研究其在提高监管效能和促进企业绩效改进方面的作用。该模式以绩效为核心，通过设定明确的绩效指标和目标，追踪和评估企业绩效，并引入相应的激励和奖惩机制，旨在实现有效的监管与激励相结合，推动国有集体企业的优化发展。

国有集体企业作为我国经济体系的重要组成部分，在经济发展和社会稳定中发挥着重要作用。然而，長期以来，国有集体企业监管面临着诸多挑战和问题。传统的监管模式在应对企业发展中的新情况、新问题时显得力不从心，其主要问题包括信息不对称、监管力度不足、监管手段单一等。因此，寻求一种更加科学有效的监管模式成为迫切需求。在此背景下，基于绩效管理的国有集体企业监管模式崭露头角，并受到广泛关注。基于绩效管理的监管模式将绩效作为核心，通过制定明确的绩效指标和目标，追踪和评估企业绩效，并引入相应的激励和奖惩机制，旨在实现监管与激励相结合，推动国有集体企业的优化发展。这种模式强调以结果为导向，注重企业的实际绩效和效益，促使企业在经营管理中更加注重效率、创新和盈利能力。

基于绩效管理的监管模式概述

基于绩效管理的监管模式的基本原理和特点 基于绩效管理的监管模式以绩效为导向，关注企业的实际绩效和效益。它强调结果导向，鼓励企业在经营管理中追求效率、创新和盈利能力，而非仅关注过程和手段。

该模式要求制定明确的绩效指标和目标，这些指标和目标应与企业的战略目标和发展需求相一致。通过明确的指标和目标，监管机构和企业能够对绩效进行量化评估和对比分析。

在基于绩效管理的监管模式下，监管机构将对企业的绩效进行追踪和评估。通过收集和分析数据，监管机构能够了解企业的经营状况、财务状况和市场表现，并根据评估结果与目标进行比较，评估企业的绩效水平。基于绩效管理的监管模式引入了激励和奖惩机制，以激发企业的积极性和创造性。对于绩效优秀的企业，可以给予激励和奖励；而对于绩效不佳的企业，可以采取相应的惩罚措施。基于绩效管理的监管模式旨在实现监管与激励相结合，通过激励优秀绩效和惩罚低效绩效，促进企业的改善和优化。这种模式鼓励企业自主创新和持续改进，以提高企业的竞争力和盈利能力。

基于绩效管理的监管模式对国有集体企业监管的优势和价值 该模式注重企业的实际绩效和效益，使监管机构更加关注企业的经营成果和市场表现。与传统的过程导向监管相比，基于绩效管理的模式能够更直接地评估企业的业绩，推动企业追求效率和盈利能力。

基于绩效管理的监管模式通过明确的绩效指标和目标，使监管机构能够更加精准地评估企业绩效。监管机构可以利用数据收集和分析技术，实时追踪和监测企业绩效，及时发现问题和异常情况，从而提升监管效能。该模式引入了激励和奖惩机制，对于绩效优秀的企业给予相应的奖励和激励措施。这能够激发企业的积极性和创造性，推动企业进一步提高绩效，优化经营管理，从而实现更好的经济效益。基于绩效管理的监管模式能够鼓励企业在资源配置上更加科学合理。通过评估企业的绩效，监管机构可以了解到企业的优势领域和发展潜力，为企业提供针对性的支持和资源倾斜，促进资源的优化配置。

通过基于绩效管理的监管模式，企业将面临更大的市场竞争压力。监管机构将对企业绩效进行公开评估，推动企业不断提高自身竞争力，适应市场需求和变化，促进市场的良性竞争和经济发展。

绩效指标的设定和衡量

确定适用于国有集体企业监管的关键绩效指标 财务绩效是评估企业经营状况和盈利能力的重要指标。关键的财务绩效指标可以包括净利润、销售收入、资产收益率、利润率等。这些指标能够反映企业的盈利能力、资金运营效率和财务稳定性。

第一，运营绩效指标关注企业的核心业务运营情况。例如，生产效率、产品质量、交付时间、库存周转率等指标能够反映企业的生产能力和运营效率。这些指标能够帮助监管机构了解企业的生产效率和运作水平。第二，市场绩效指标关注企业在市场竞争中的表现。例如，市场份额、客户满意度、品牌知名度、销售增长率等指标能够反映企业在市场上的竞争力和市场地位。这些指标能够帮助监管机构了解企业在市场中的表现和潜力。第三，创新绩效指标关注企业的创新能力和创新成果。例如，研发投入、专利申请数量、新产品开发速度等指标能够反映企业的创新水平和创新效果。这些指标能够帮助监管机构了解企业的技术实力和创新潜力。第四，社会责任绩效指标关注企业在社会责任履行方面的表现。例如，环境保护措施、员工福利、社会公益活动等指标能够反映企业在社会责任方面的表现。这些指标能够帮助监管机构评估企业的社会形象和社会影响力。

衡量和评估绩效指标的方法和工具 收集企业相关的财务数据、运营数据、市场数据等，包括财务报表、销售数据、生产数据等。通过统计和整理这些数据，可以得出具体的绩效指标数值。

根据收集到的数据，计算各项绩效指标的具体数值。同时，将企业的绩效指标与行业平均水平或竞争对手进行比较，以便评估企业的相对表现。建立评估模型或评分体系，将各项绩效指标进行权重分配，并进行综合评估。可以采用加权平均法或层次分析法等方法，为各项指标设定相应的权重，然后将各项指标的得分加权求和，得出综合评估结果。

除了使用数值指标进行评估，还可以采用定性分析方法。绩效评估应该是一个持续的过程，需要定期监测和报告企业的绩效情况。建立监测系统，及时收集和更新数据，进行定期的绩效评估和报告，以便及时发现问题和改进机会。

绩效目标的制定和追踪

确立明确的绩效目标 第一，国有集体企业需要保持健康的盈利能力，以支持企业的持续发展和投资扩张。因此，设定具体的利润增长目标，如年度利润增长率或盈利水平，是重要的绩效目标之一。第二，在竞争激烈的市场环境中，国有集体企业需要保持或提升自己的市场份额。设定市场份额目标，如增加市场占有率或保持市场份额稳定，有助于衡量企业的市场竞争力和地位。第三，国有集体企业应注重财务稳定性，确保资金流动的稳定和企业的偿债能力。设定财务稳定性目标，如维持一定的现金流量、降低负债率等，有助于企业的财务风险控制和可持续发展。第四，国有集体企业需要具备创新能力，以适应市场变化和技术进步。设定创新能力目标，如研发投入比例、新产品上市数量等，可以衡量企业的创新水平和能力。第五，作为国有企业，承担社会责任是必要的。设定社会责任目标，如环境保护、员工福利、公益捐赠等，体现了企业对社会的贡献和可持续发展的考虑。

追踪和监测绩效目标的实现情况 第一，建立定期报告的机制，要求各级管理层和相关部门向上级汇报绩效目标的实现情况。报告内容应包括关键绩效指标的数据和分析，以及对绩效目标达成程度的评估和解释。报告可以是月度、季度或年度的，以确保及时了解绩效情况。第二，建立科学有效的绩效评估體系，通过定量和定性的方法对绩效目标的实现情况进行评估。评估可以基于各项指标的达成程度、变化趋势、目标对比等进行，以综合评价企业的整体绩效水平。第三，设立专门的监督机构或委员会，负责监督和审查绩效目标的实现情况。监督机构应具备独立性和权威性，对绩效报告和评估结果进行审查，并提出建议和改进措施。监督机构可以包括内部审计部门、独立董事或监事会等。第四，定期组织集体讨论会议，邀请各级管理层和关键人员参与，就绩效目标的实现情况进行交流和反馈。通过集体讨论，可以发现问题、分享经验、提出建议，并及时调整和改进绩效目标的实施方式。第五，建立健全的内部控制体系，确保绩效目标的实现过程符合规范和程序。加强内部审计工作，对绩效目标的实施情况进行独立的审查和评估，发现问题和风险，并提出改进建议。

绩效管理的激励和奖惩机制

第一，建立明确的绩效奖励制度，将绩效目标的实现情况与员工的奖励挂钩。奖励可以包括薪资增长、年终奖金、股权激励等形式，根据个人和团队的绩效贡献程度给予相应的奖励。奖励制度应公正、透明，并与绩效目标的实现程度相匹配，以激发员工的积极性和创造力。第二，为绩效优秀的员工提供职业晋升和发展机会，通过晋升、升职、岗位轮岗等方式，激励员工不断提升自身能力和贡献。同时，提供培训和学习机会，帮助员工不断提升专业技能和知识水平，为其职业发展提供支持和机遇。第三，对绩效优秀的国有集体企业，可以采取分红制度，将企业的盈利部分分配给员工作为奖励。分红制度可以根据绩效目标的实现程度确定分红比例和金额，激励员工共享企业的成果，并增强员工对企业的归属感和激励动力。第四，设立优秀团队和个人表彰的机制，对在绩效改进方面做出杰出贡献的团队和个人进行表彰和奖励。表彰可以通过荣誉证书、奖杯、嘉奖信等形式进行，以鼓励和激励更多的团队和个人参与绩效改进活动，并取得显著成绩。第五，建立公开透明的绩效评价机制，将绩效目标的实现情况及其对奖励和晋升的影响向员工公示。通过公开评价，激励员工自我监督和自我管理，促使员工对自身绩效有更清晰的认知，并以此为动力不断改进和提高绩效。

基于绩效管理的国有集体企业监管模式仍面临一系列挑战和问题。如何科学合理地设定绩效指标和目标，使其能够准确反映企业的经营状况和发展需求，是一个关键问题。如何确保绩效评估的公正性和客观性，避免评估结果被人为操控，也是一个亟待解决的难题。如何设计和实施激励和奖惩机制，以激发企业的积极性和创造性十分重要。针对基于绩效管理的国有集体企业监管模式，需要深入研究其原理、特点和实施方法，探讨其对国有集体企业监管的优势和价值，可以为国有集体企业的高水平发展提供帮助。

（作者单位：苏州市吴江区盛泽镇财政和资产管理局 ）