基于数字化驱动背景下中小型企业财务管理转型路径研究

【摘" 要】在互联网蓬勃发展的大潮中，数字经济为社会发展提供了高质量服务，越来越多的企业意识到数字化转型的重要性，并将其作为提升企业效能和竞争力的重要支撑。中小型企业是促进国民经济发展的生力军，应积极推动财务管理转型升级，强化数字赋能，提升企业财务管理数字化的能级，加快建设现代化财务管理体系，促进企业价值提升。基于此，论文探讨中小型企业财务管理转型的必要性及实施过程中存在的问题，据此提出财务管理转型升级的有效策略。

【关键词】中小型企业；财务管理；数字化转型

【中图分类号】F275；F276.3；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）05-0125-03

1 引言

“数字经济”这一名词最早由美国学者唐·泰普斯科特于1996年提出，是指建立在数字技术基础之上的经济形态，涉及大数据、云计算、物联网、区块链、人工智能等技术，并催生出如“新零售”“新制造”等新型商业模式，大数据和数字经济互为表里、互促共进，要从根本上把握数字经济发展脉络，就必须提升大数据发展水平。

目前，企业财务管理软件以“大智移云区”为技术支撑，紧跟互联网技术等现代技术的发展步伐，基于Java J2EE技术开发，融合大数据财务理念和财务思维，从战略的角度进行内控设计和风险把控，使业务和财务在企业管理执行的流程中充分融合，实现高可用性、安全性、可扩展性和可靠性。

2021年11月，财政部印发《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，多次提到“数据”一词，涉及数据标准、数据治理、数据安全问题，可见数据在财务发展中起到关键作用。2022年11月，工业和信息化部印发中小企业数字化转型指导性文件《中小企业数字化转型指南》，同年，国务院发布《“十四五”数字经济发展规划》，该规划指出数字经济为我国经济社会持续健康发展提供了强大动力，为各行业明确了数字化发展目标，“融科技、赋新能、育未来”，加快发展数字经济已经成为企业共识。本次研究以中小型企业为例，以数字化转型发展这一视角为切入点，探究在数字化驱动背景下中小型企业财务管理转型的问题，并分析解决问题的有效策略。

2 数字化对企业财务管理的影响

目前，财务信息化平台依托互联网、大数据和云技术建设智能化业务场景，包含智能财务共享中心、智能财务机器人、智能税务等模块，利用Python或BI等大数据技术采集企业内外部环境的数据，并进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工、数据建模分析及可视化呈现。通过大数据平台，企业可以实现集中资金管理、集中预算控制、集中会计核算、规则管理体系化、审批制单移动化，使得企业费用报销、采购付款、销售收款、薪酬管理等主要业务流程实现共享模式；推动了企业操作模式标准化、业务流程标准化、财务标准统一化，便于企业管理层对财务效率进行分析，并与选定企业或同行业进行比较，得出分析结论，帮助企业更好地理解自身的财务状况，提高经营决策的准确性；可以实现对各成员单位的管理和控制，如事前业务控制和预算控制，从而实现财务集中管理和后台业务监控向财务信息化和财务业务一体化的转变。

3 中小型企业财务管理转型的必要性

据统计，截至2022年底，我国中小微企业数量超过5 200万户，规模以上工业中小企业经营收入超过80万亿元，量大面广，涉及千家万户、支撑千行百业。现阶段，中小型企业是推动创新、促进就业、改善民生的重要力量，加快推动中小型企业财务管理数字化转型，对提高企业的成本效益、财务绩效和核心竞争力具有重要意义。

3.1 环境影响

在“2023年影响中国会计行业的十大信息技术”评选结果中，全部为数据相关技术——数电发票、会计大数据分析与处理技术、财务云、流程自动化、电子会计档案、中台技术、新一代ERP、数据治理技术、商业智能（BI）、数据挖掘，可见业内人士已认可大数据对财务产生的巨大影响。在数据爆炸的时代，财务管理将从信息化向数字化快速迈进，未来时代应该是一个无感采集、云端计算、智能算法和虚实结合的世界。为适应“大智移云物区链”等新技术的发展和财税共享服务新业态的出现，一些大型的集团企业率先开启财务数据化改革，紧随时代的步伐，中小型企业也应当顺应趋势进行财务数字化转型。

3.2 技术影响

由于中小型企业经营业态相对单一、业务量不大，可以通过人工智能使得工作效率进一步提升。例如，财务共享模块由影像、查凭证、处理、账簿、报表设置等功能组成，可以基于OCR文字识别技术对销售类、采购类等多种单据进行结构化的识别，再依据会计准则分析数据的逻辑关系并自动编制记账凭证。再如，成本费用一直是企业监控的重点，通过费用报销模块由基层业务岗位搜集和录入业务信息，并上传到系统，共享中心派单员接收到业务资料后，即可进行业务派单，把单据派送给共享中心往来会计、资金会计等，所有的业务集中处理，最终形成财务报告，充分利用共享中心系统功能进行统一核算、统计、分析、决策，实现“凭证电子化、管控智能化、信息共享化”三大目标。

3.3 内控影响

通过可视化、智能化、动态化图表的对比，财务部门可充分发挥反馈和监督的职能。财务人员可以利用大数据财务分析研究行业特征以及企业战略、业务管理、财务效率、经营绩效等多层次的经营成果。例如，基于大数据分析，财务人员可以预测现金流量、完成现金收支管理、安排资金调度等，充分考虑中小型企业现金持有量的问题，避免资金短缺和浪费。再如，投资管理和融资管理是财务管理中的重要环节，通过数据透视表，财务人员可以进行有效的财务规划、财务分析，实现财务资源的优化配置，提高企业经营效益和市场竞争力。

4 中小型企业财务管理转型存在的问题

4.1 数字化财务管理系统存在滞后性

由于大数据财务系统的数据架构较为复杂，多样化的建设模式往往费用较高，后期系统升级又需要支付额外的服务费用。部分中小型企业在配置财务信息系统时，通常结合企业经营规模和预算经费进行采购，并未制定远期的策略和规划，加之中小型企业资金结余有限、融资渠道狭窄，这种情况可能会导致所购置的操作模块单一且仅能暂时满足现阶段业务需要。随着中小型企业推广业态、项目分布的增加，可能使得前期采购的信息系统配置无法满足后期的实际需求。同时，财务信息化建设需要经过流程详细设置、系统实施、试点上线从而实现全面推广，但由于建设周期长、费用高、组织变革，导致实施滞后，使得便捷、实用的模块不能真正得到利用。

4.2 财务人员的素质和能力偏低

随着财务共享模式的实施，财务职能及财务岗位设置均出现较大变化和调整，对财务人员的专业能力与综合素质提出更高要求，财务人员被赋予更多具有挑战性的职责。与大型企业相比，中小型企业受资金、技术、人才等方面条件制约，整体数字化水平较低，大部分会计人员属于传统的普通会计人员，甚至有些小微企业没有会计人员，采用财务外包代理记账的方式。同时，一些中小型企业的家庭经营色彩较浓，财务人员依靠裙带关系进入企业，个人没有意愿主动提升职业素养和职业技能，加之工作经历简单、年龄偏大等因素，仍停留在传统的思维方式和管理理念，缺乏长远的眼光，他们只关心财务数字本身，数据的整合、挖掘、分析等综合技能非常欠缺，不符合当前“财务数字化驱动”的潮流，这也是短期内财务会计人员数字化转型面临的最大挑战。

4.3 缺乏有效的税务风险防控体系

税务风险可能导致企业面临税务处罚、税收争议、资产损失等问题，一旦发生，可能为企业带来重大的财务风险和法律风险。中小型企业在资金链条上不及大企业雄厚，一旦出现税务处罚可能会严重影响现金流。目前，金税四期系统已全面上线运营，其利用大数据分析、智能决策与资源推送等技术，增强数据分析和数据提取比对的能力，落实“数据说话”“数据比对”的理念，换言之，未来是“以数治税”的时代，无论企业开不开票，开多少发票，都不影响纳税申报。而且，在税法的实际执行过程中，我国经常采用补充规定或通知的形式对某些涉税事项进行解释或说明，这些因素导致企业办税人员对税收风险防控知识了解不全面，纳税遵从程度偏低，这就倒逼中小型企业强化自身财务管理制度，构建科学、规范的财税风险防控体系，从源头上减少税收风险。

5 数字化驱动背景下中小型企业财务管理转型的策略

5.1 明确财务管理数字化转型的定位

国家政策的鼓励支持、人工智能技术赋能等有利因素为基础会计向管理会计转型提供了前所未有的历史性机遇，而财务管理又是企业管理的中心环节，财务管理通过提取数据来掌控企业的生产、采购、销售、预算及决算情况。数字化驱动背景下，面对新要求、新职能、新岗位时，财务人员必须抓住变革机遇，以财务数字化为突破口逐步向业务数字化延伸，以数据作为重要的生产要素打造“大数据平台+场景应用”的服务模式，通过将财务数据平台与智能技术有效结合，深入企业价值链建立全资产、全要素的运营数据分析体系，挖掘资产价值，细化财务管控，实现数智化的数据集约共享与智能应用，促进资产运营效率的提升和企业盈利能力的持续性增强，真正赋能企业的发展战略与运营决策。

5.2 推动财务人员转型升级

在财务共享、业财税融合的实践中均需要财务部门发挥主导作用，财务人员要想顺利实现数字化转型，必须主动顺应时代发展要求。首先，财务人员需要对原有的知识结构进行调整提升，除了原有的财务会计专业知识外，还需要学习管理会计、公司战略、大数据分析等相关知识技能；其次，采用人才引进方式，改善目前财务人员的队伍结构，组建财务核心团队，为企业带来成熟的管理会计技术及方法，使财务组织进一步优化、财务管控更加有效；最后，可以采取“传帮带”“以干代训”等方式提高其他财务人员的专业技能，主动服务企业生产经营，深度融入业务事前、事中、事后全流程，实现全员、全要素、全价值链精益管理，引导财务人员成为企业价值的推动者、支持者和创造者，帮助企业提升核心竞争力，实现数据赋能企业价值提升。

5.3 借助财务大数据赋能业财税一体化

首先，实现企业数据信息资源共享。利用大数据、云计算等信息技术进行科学优化和整合，统一规范数据信息专业术语及数据口径标准，构建综合信息管理平台，并且要特别重视业务系统和财务系统的有效衔接，平衡各方需求，统筹规划，打破信息壁垒，消除信息孤岛，实现对企业经营活动信息的快速处理、有效对接、高效传输，从而实现各类信息的互通共享，提高信息的准确性、及时性、相关性。其次，构建大数据财务报告分析体系。利用企业报表、数据模型等可视化工具将爬取的数据以表格、图形等形式直观呈现在大屏上，通过可视化报表分析，管理人员可以快速地进行数据查询、筛选、分组和统计分析等操作，实现监管一体化的财务报表系统与大数据分析平台的有机契合，从而更好地帮助经营者理解数据和发现规律，以数据的变化指导决策和行动，提高决策的及时性和针对性，真正用财务语言反映企业在不同周期的生态。最后，建立完善的大数据税务风险预警机制。税务风险管理是企业税务管理的重要组成部分，但如今，中小型企业存在商业模式不合理，税负偏高；税收政策不了解，多缴“冤枉税”；金四大数据监管时代违规风险高；发票开具或接受不规范，承担违规风险等问题。这就需要依托智慧税务平台，理解税收政策，侧重风险信息事前监管，建立风险指标、模型，汇聚风险疑点数据，监管预警事项的产生；通过人工智能对爬取的指标进行可视化分析，通过“风险信息态势感知+风险数据精准推送+税收监管快速应对”更好地掌握税收大数据的变化趋势，改变过去根据事后结果来设置指标耗时费力、效率不高的情况，实现税收监管的信息化、智能化和自动化，以大数据的“智能”提升风险应对的效能。

5.4 构建信息安全体系，强化数据资产的管理与监控

企业数据安全是指企业保护其所持有和处理的各种敏感数据（如客户信息、商业机密、财务数据等）不被非法获取、篡改、删除或泄露的能力和措施。在数字化转型的今天，企业越来越依赖各种数字技术来管理和处理数据，因此，中小型企业必须采取措施保证数据安全，这对企业的长期发展和稳定运营至关重要。在组织保障层面，中小型企业应当成立专门的网络安全管理部门，并增加数据安全相关岗位，明确数据管理的权责机制，设立数据安全管理组织架构；在数据利用层面，实施与业务特点相适应的数据分类分级管理制度，防止内部数据的违规泄露；在资金支持层面，中小型企业需要持续加大数据平台的建设和投入力度，引进先进的防火墙、侵入检测等安全设备，对企业数据进行多层次防护；在团队建设层面，加强数据安全人才队伍建设，组建一支数字化素养良好、数据安全管控意识强、数据管理基础扎实的数据安全管理队伍，通过事前预防、事中监控、事后追踪的方式，维护企业数据安全。只有系统地从组织、数据、资金、团队等方面进行信息安全体系建设，持续监测和防控网络安全风险，才能有效保护企业数据资产安全。

6 结语

中小型企业是国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，从数量和作用上看蕴藏着巨大的潜能，在促进经济发展、稳定扩大就业、保障改善民生、推动科技创新、维护社会稳定等方面具有重要作用。我国财务共享建设普遍经历了3次迭代，即从标准化到自动化，再到数智化，由核算转型、效率提升为始，持续以价值创造赋能企业经营管理。中小型企业理应跟随时代趋势充分利用当前重要机遇，采取科学有效的措施应对困难和挑战，推进财务管理数字化转型，基于数字化驱动打造系统化、高效化财务系统，赋能企业创造价值，为中小型企业高质量发展目标的实现注入活力。

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