基于业财融合的企业全面预算管理分析

【摘" 要】在当前快速变化的商业环境中，企业面临着如何有效融合业务与财务管理以提高预算管理效率的挑战。论文探讨了业财融合背景下企业全面预算管理的策略，包括强化跨部门沟通机制、提升数据管理与分析能力、采用灵活的预算模型、加强变革管理与员工培训等，旨在提升企业预算决策的精度、透明度以及战略与操作的一致性。

【关键词】业财融合；全面预算管理；跨部门沟通；数据管理

【中图分类号】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " nbsp; " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）05-0049-03

1 引言

业财融合，作为一种新兴的管理模式，强调业务与财务之间的密切协作和整合，以提升企业的决策效率和执行力[1]。在这种模式下，全面预算管理策略尤为重要，其不仅关系到企业资金的有效配置，还直接影响到企业战略目标的实现。传统的预算管理往往侧重于财务数据的统计与控制，缺乏与业务部门的深度融合。而业财融合模式下的预算管理则是一个全方位、多层次的过程，其要求财务与各业务部门之间建立更加紧密的合作关系，共同参与预算的制定、执行和监控。这种整合不仅有助于提高预算编制的准确性，还能增强预算的执行力，从而使企业更灵活地应对市场变化，提升整体竞争力。

2 业财融合对企业全面预算管理的意义

2.1 提高决策的精准性与效率

财务部门通过与业务部门的紧密结合，能够获得对业务需求和市场条件的深入理解。这一过程中，业务部门的直接反馈能够帮助财务专家把握资金分配的优先级和效率，确保资本投入与企业的实际运营需求和市场机会紧密相连[2]。反过来，业务部门通过对财务数据的透明访问，能够更加明确自身在预算框架内的操作空间和限制，从而在不超出财务约束的前提下，最大化业务成效。双向互动不仅仅是简单的数据交换，更是一种策略性的合作，使得预算制定过程中的每一个决策都建立在全方位的信息基础之上。这样的操作模式极大地减少了因信息孤岛导致的资源浪费和策略失误，同时，加快了预算决策流程，使企业能够在变化迅速的市场环境中快速而准确地调整策略。

2.2 提高预算执行的透明度与监控水平

在业财融合模式下，从预算的制定到执行的每一个环节均得到细致监控，确保每一笔支出都能得到及时的记录和反馈。在财务部门与业务部门共同审查预算执行的过程中，任何偏差都能被迅速识别和处理，有效避免了资源的浪费和目标的偏离。全过程的透明化不仅仅是对资金流动的追踪，更重要的是形成了一个持续的反馈和优化机制。随着市场状况的变化，企业可以迅速调整其财务策略和业务操作，以应对外部环境的不确定性[3]。例如，某个业务部门的支出超过预算，财务部门可以立即介入，分析原因，并与业务部门共同寻找解决方案，而不是等到年终审计时才发现问题。当所有相关员工都能看到预算执行的透明过程和结果时，他们对财务责任的认识将自然提高。对财务纪律的强调和实践，将进一步促进组织内部的财务管理规范化，提高整体的执行效率。

2.3 增强企业战略目标与日常操作的一致性

在全面预算管理模式下，预算转变为实现企业战略目标的关键工具，而不仅仅是财务限制的表达。通过业务与财务部门的紧密合作，预算的制定能够全面而精确地反映出企业的战略意图，确保战略在日常操作中得到有效实施[4]。预算作为连接企业顶层设计与底层操作的桥梁，其制定和执行过程涵盖了从资源分配到目标设定的各个方面。例如，企业的战略是扩大市场份额，预算会优先考虑市场营销和销售支持的资金需求。财务部门与市场部门的密切协作，确保资金的分配可以实时调整以适应市场变化，从而保障战略目标的实现。进一步地，业财融合使得预算执行过程更具前瞻性和适应性，能够及时响应外部环境变化和内部战略调整的需求。预算制定不再是年度一次的静态活动，而是一个动态的、持续的过程，其中财务与业务部门的合作保障了预算调整的及时性和战略目标的连续性。

3 业财融合背景下企业全面预算管理存在的问题

3.1 沟通与协作的挑战

在业财融合的背景下，尽管企业强调财务与业务部门之间的协作，实际操作中仍面临诸多沟通与协作的挑战[5]。业务部门在解读财务数据时，常因缺乏财务知识而产生误解，例如，对成本控制和资金分配的理解可能与财务部门的意图不符。同样，财务部门在制定预算时，可能未充分理解业务操作的实际需求或未能准确评估市场变化的影响，导致预算计划与业务部门的实际运营需求脱节。企业内部不同部门间经常存在利益冲突，这些冲突在预算分配过程中尤为明显。各部门为争取更多的资源而展开内部竞争，可能会导致预算制定过程中的策略谈判变得尤为困难。部门间的这种竞争和利益保护行为，不仅增加了财务与业务部门间达成有效协作的难度，也使得整个预算管理过程变得更加复杂且增加时间消耗，沟通不畅和协作困难将最终影响预算的实用性和执行效率。由于各部门对预算的理解和期望存在差异，执行过程中很容易出现偏差，进而需要频繁调整和修正，降低了预算执行的流畅性和效率。

3.2 数据整合与分析能力的不足

在业财融合的背景下，企业在数据整合与分析能力方面的不足体现在以下几个方面：

首先，许多企业的现有信息技术系统可能无法有效支持复杂的数据集成和高级的数据分析。这导致财务与业务数据的整合不够顺畅，数据的收集和处理过程耗时且易出错，影响了数据的准确性和时效性。

其次，即使数据得到集成，企业也常缺乏足够的分析工具和专业技能来解读这些数据。财务和业务部门可能难以从大量的整合数据中提取出有价值的洞察，这限制了数据在预算制定和监控中的实际应用。缺乏深入分析数据的能力使得企业无法充分利用业财融合带来的潜在优势，如预测性分析和行为模式识别，而这些都是优化资源配置和预算调整的关键。

最后，数据整合不足可能导致信息孤岛现象，即不同部门的数据系统和流程难以互联互通。这种分散的数据管理方式不仅使得整体视图难以形成，也限制了决策的全面性和一致性。结果是预算计划可能基于不完整或过时的信息而制定，进而影响整个预算管理的有效性和企业战略的执行[6]。

3.3 员工对变革的不适应

当企业从传统的独立操作模式转向财务与业务的紧密协作，许多员工可能对新的预算管理流程感到不适应，担忧这些变化可能威胁到自己的职位稳定性，尤其是当业财融合推动职能重组和角色重新定义时。业财融合通常要求员工掌握新技能，如数据分析能力和跨部门沟通技巧，员工需要通过培训和实践来适应新的工作要求。然而，培训过程本身可能导致工作效率的短暂下降，员工在适应新系统和流程期间可能无法维持原有的工作表现。这种效率的暂时下降，特别是在预算执行关键期，可能会对整个组织的运作和预算实施产生负面影响。员工可能因对新预算管理流程的不熟悉和不确定感而感到焦虑，进而可能转化为对变革的抵抗。员工的抵触情绪不仅会影响个人的适应速度，还可能影响团队的整体士气和合作氛围，从而降低整个预算管理流程的效果和效率。

3.4 灵活性与适应性的不足

在业财融合的框架下，全面预算管理的灵活性和适应性面临重大挑战。由于预算制定和调整过程涉及多个部门的协调，这一流程本身可能变得更加复杂和耗时[7]。各部门需要共享和讨论数据，而后达成共识，这个过程往往缓慢且充满挑战，尤其是在涉及重大战略调整或资金重新分配时。由于这种复杂性，企业在需要迅速调整预算以响应市场变化时可能会表现出反应迟缓的状况。例如，在新技术迅速改变行业标准或消费者偏好发生突变的情况下，企业可能无法及时调整其财务策略来抓住新的市场机会。同样，当面对突发的市场风险，如经济衰退或竞争对手做出“激烈”行动时，缓慢的预算调整过程可能阻碍企业采取有效的应对措施。预算的僵化不仅影响企业抓住机会的能力，还可能导致企业在竞争中处于不利地位。如果竞争对手能够更快速地调整其预算和资源配置，其就可能在市场上取得先机，从而挤压已经反应迟缓的企业的市场份额和利润空间。因此，业财融合虽然提高了决策的精准性和预算执行的透明度，但同时也需要应对其在灵活性和适应性方面的不足，以维持和增强企业的整体敏捷性和竞争力。

4 业财融合背景下企业全面预算管理的策略

4.1 强化跨部门沟通机制

在业财融合的背景下，为了实现有效的全面预算管理，企业可以通过定期组织跨部门会议来确保业务与财务部门之间的信息流通顺畅。这些会议关注预算制定和执行的进展，同时涵盖市场变动、业务战略调整及其对预算的影响等关键议题[8]。这种定期的沟通不仅有助于同步信息，还能确保所有相关部门在预算制定和执行过程中能够有序协作，共同应对外部环境的变化。

为了进一步提升决策的速度和质量，企业可以考虑建立一个共享的信息平台，如企业资源计划（ERP）系统。这种系统可以集中管理企业的各种数据和资源，有效减少信息孤岛现象，促进数据共享。通过这类平台，财务和业务部门可以实时访问和分析相关的财务和业务数据，这种即时访问和数据透明性极大地提升了决策的准确性，确保预算响应迅速且与企业战略一致。

4.2 提升数据管理与分析能力

在业财融合的背景下，企业通过投资先进的IT解决方案和数据分析工具，可以显著提升数据管理和分析能力。采用集成的软件系统，不仅有助于实现数据收集和处理流程的自动化，还确保了数据的准确性和实时性，这对于预算管理尤为重要[9]。自动化系统减少了人为错误，加快了数据处理速度，使得企业能够迅速响应市场变化。通过应用数据分析和业务管理方面的智能工具，企业可以深入洞察财务和非财务数据中的趋势，有效预测未来需求和市场变动。这种分析能力使预算更加精准、更具前瞻性，帮助企业在制定预算时考虑到各种潜在的市场情况，从而优化资源分配和资本投资。为了确保财务和业务团队能够充分利用这些高级工具，应进行定期的数据分析培训，提高团队成员的数据驱动决策能力，使他们更加熟练地使用数据分析工具，从而在日常工作中有效支持业财融合策略的实施。这种跨部门的数据能力提升，不仅优化了预算制定和执行的过程，也增强了企业在竞争激烈的市场中的应对能力。

4.3 采用灵活的预算模型

为了增强预算管理的灵活性和适应性，企业应当采纳滚动预算和多场景规划的方法[10]。滚动预算的实施意味着企业可以根据每季度的市场情况和业务实际情况定期更新预算预测结果。这种方法摒弃了传统的一年一度的预算模式，允许预算更加灵活地适应外部环境的变化，从而确保企业能够及时调整战略以应对突发的市场机会或风险。通过构建多种经济情景下的预算模型，企业不仅可以在面对不同的市场变动时迅速调整其财务策略，还能提前准备多种应对策略，从而避免因为突如其来的市场变化而措手不及。这种多场景规划增加了决策的灵活性，使企业能够在不同的经济环境中保持竞争力和适应力。因此，采用灵活的预算模型的企业通常能够更快速地响应外部变化，优化资源配置，并减少因市场不确定性带来的财务风险。

4.4 加强变革管理与员工培训

实施基于业财融合的全面预算管理策略，需要配合有效的变革管理和综合员工培训计划。企业应该明确沟通变革的必要性和期望结果，减少员工的不确定感和抵抗情绪。通过解释变革带来的好处以及变更如何改进工作流程和提高业务效率，员工更可能接受并支持这些变化。同时，企业需要提供针对性的培训，帮助业务与财务人员理解新的预算流程和工具。培训包括操作新系统的技术指导、涵盖数据分析和决策制定的方法，以增强员工在新环境中的操作能力和自信心。通过培训，业财人员将能够更有效地使用新工具，从而提升工作效率和质量。另外，加强员工培训和变革管理能够提升员工的整体参与度和团队的协作效率。当员工被赋予实施变革所需的资源和支持时，他们更有可能积极参与变革过程，这有助于确保全面预算管理策略的顺利执行。这样的环境不仅能提升预算管理的效果，还能增强企业内部的凝聚力和团队合作精神。

5 结语

在业财融合的背景下，企业全面预算管理策略的重要性不容小觑。通过将财务管理与业务运营紧密结合，企业能够提高决策的精确性、提高预算执行的透明度与监控水平并增强企业战略目标与日常操作的一致性。尽管实施基于业财融合的全面预算管理会面临一系列挑战，但通过采取有效的管理策略，如强化跨部门沟通机制、提升数据管理与分析能力、采用灵活的预算模型、加强变革管理与员工培训，企业可以极大地增强其预算管理的有效性。随着市场环境的不断变化和企业运营模式的演进，基于业财融合的全面预算管理策略将持续发挥关键作用。企业需持续优化这些策略，以适应未来的挑战并把握发展的机遇。

【参考文献】

【1】李佳澧，智海燕.基于业财融合的公立医院全面预算管理实践探讨[J].经济师，2024（2）：245-246+248.

【2】王倩，鞠晓蔚，于凯晶.业财融合下公立医院全面预算管理实践探索[J].中国乡镇企业会计，2024（4）：121-123.

【3】张鹤.基于业财融合的企业全面预算管理探究[J].中国农业会计，2024，34（6）：8-10.

【4】李秀珍.基于业财融合的集团企业全面预算管理优化研究[J].营销界，2024（5）：143-145.

【5】程慧玲.基于业财融合的企业全面预算管理优化研究[J].现代商贸工业，2022，43（19）：154-155.

【6】杨永浩.业财融合背景下企业全面预算管理优化措施探究[J].投资与创业，2024，35（6）：134-136.

【7】葛蕾.基于业财融合的集团企业全面预算管理[J].商场现代化，2024（6）：186-188.

【8】杨雪.业财融合视角下企业全面预算管理优化策略研究[J].天津经济，2024（3）：79-81.

【9】钟露梅.基于“业财融合”的制造业企业全面预算管理[J].纳税，2024，18（5）：94-96.

【10】恵路.业财融合下企业全面预算管理优化措施研究[J].中国集体经济，2024（4）：49-52.