企业资金集中管理存在的问题及对策分析

李鸿菲

近年来，我国市场经济快速发展，企业竞争激烈，为提高企业的经济效益，降低经营风险，增强企业综合实力，多数企业都建立了资金集中管理系统。但部分企业在资金管理中仍存在诸多问题，如资金集中管理的意识不强，资金使用效率不高，缺乏统一的信息平台等，这种状况影响了企业的正常运营。因此，企业要想提升自身在市场中的竞争力，就必须加强资金管理工作，提高资金使用效率，并规范资金集中管理审批程序。本文从资金集中管理的概念入手，就企业加强资金集中管理的意义进行了分析，然后指出了企业在实施资金集中管理过程中存在的问题及应对策略，以期为相关人员提供参考。

近年来，随着企业集团的快速发展，资金集中管理模式被越来越多的企业集团采用。通过资金集中管理模式的应用，企业集团能够使各成员企业的财务资源得到整合利用，提高企业集团的资金使用效率和经济效益，同时还能优化企业集团内部资金的配置和整合，提高企业集团的财务管理水平和整体竞争实力。

一、資金集中管理的概念

资金集中管理是指企业集团整体融资和内部资金的分配，由集团决策层根据需要统一安排。其主要特点是“统一开户、统一结算、统一融资”。其基本内容可概括为资金集中、投融资管理、外汇管理和国际支付管理。其中，资金集中是根本，其他环节的运作是以资金集中为基础。通过资金的集中管理，企业集团可以获得更多的收入，更好地进行支出，从而提高资金的利用率，降低财务风险。

二、企业加强资金集中管理的重要意义

企业加强资金集中管理具有重要的意义，具体体现在以下几点。

第一，可以提高资金的利用效率，减少闲置资金和低效资金的存在，使得企业能够更好地应对资金需求，抓住投资机会。通过集中管理，企业可以更有效地规划和调配资金，优化资金结构，提高企业整体的运营效率和盈利能力。

第二，可以帮助企业更有效地监督和控制风险。通过将资金集中到财务中心或专门的账户中，企业可以更好地监控和管理资金的流动，提高资金运作的透明度，减少潜在的违规行为和财务风险。

第三，有助于提高企业的盈利能力，优化财务管理。通过集中管理，企业可以更好地把握资金的使用时机和方式，更好地进行资金规划、投资决策和财务管理。同时，集中管理还能够降低资金调配和资金成本，提高企业的盈利能力和资金回报率。通过统一管理和综合考虑企业的整体财务状况，企业可以更好地制定财务策略和战略，实现可持续发展。

第四，资金集中管理对于企业的形象和信誉度也具有积极的影响。集中管理可以提高企业的财务透明度和稳定性，加强企业与投资者、合作伙伴和金融机构的沟通和合作。出众的资金管理能力能够显示出企业运营的稳健性和专业性，有助于提升企业的声誉和信誉度。这对于企业的融资、扩张和市场竞争都具有重要的意义。

三、资金集中管理存在的主要问题

（一）资金集中管理的意识有待增强

虽然目前不少企业已经意识到资金集中管理的重要性，并尝试着进行资金集中管理，但由于受传统财务管理观念的影响，很多企业在资金集中管理过程中仍存在一些问题。

首先，部分企业没有全面了解资金集中管理的内涵，对其认识不到位，只停留在表面，认为只要对资金进行统一调配就可以了。其实资金集中管理是一项系统性的工程，不仅需要各部门的通力配合，还需要企业领导给予重视。领导只有高度重视资金集中管理，才能在资金管理方面做出正确的决策。

其次，部分企业没有对财务人员进行资金集中管理知识培训和指导，财务人员对相关法律法规了解不多，没有认识到资金集中管理的重要性和必要性，导致资金集中管理在实施过程中出现了一些问题。

最后，部分企业未意识到现金流在企业日常经营中的重要性。现金流是企业正常运营的命脉所在，企业只有保证现金流充足才能维持企业的正常运转。而一些企业认为现金流只是简单地用于支付工资、水电费等日常开支，没有认识到现金流对于企业发展的重要性。

因此，企业只有增强财务人员和企业领导资金集中管理的意识，才能有效促进企业开展资金集中管理。

（二）资金使用率整体偏低

当前，不少企业在实施资金集中管理时，大多将工作重心放在了提高资金使用效率上。但从整体来看，资金使用率偏低是目前企业资金管理中普遍存在的问题，这一问题主要表现为以下几点。

一是预算编制不科学。不少企业在实施预算编制时，往往只注重对各项业务活动的安排，而忽略了对各部门经济活动的整体考虑，导致资金使用不合理现象普遍存在。

二是预算执行不严格。企业在实施预算管理时，由于相关人员对预算执行缺乏足够重视，导致各部门在实施预算过程中执行力度不够，从而导致资金使用效率偏低。

三是财务监督不到位。企业在实施资金集中管理时，如果没有完善的监督机制和制度作为保障，就难以保证各项工作的顺利开展。比如不少企业在实施财务监督过程中采用定期审计方式来进行监督，但这一方式周期长、效率低且缺乏灵活性，容易给企业带来较大风险。

（三）缺少完善的资金集中管理体系

企业在资金集中管理体系上出现问题的原因是多方面的，既有企业本身资金管理制度不健全、资金集中管理意识薄弱的原因，也有外部客观环境的因素的影响。具体来说，在企业内部，主要是因为财务部门不能从企业战略的高度去看待和处理资金管理问题，企业的高层领导没有真正地将资金集中管理纳入到企业战略中来。而对于外部环境因素而言，主要包括以下几点：首先是目前国内缺乏一套完善的资金集中管理体系；其次是市场经济环境下企业外部资金环境的复杂性和不确定性；最后是国内企业现有的融资方式单一，融资成本较高，资金集中管理体系不健全等。

（四）资金结算较为分散

资金结算较为分散的原因主要有以下两方面。

一方面，企业资金集中管理的目的是实现企业集团价值最大化，而集团企业和下属企业、各分子公司存在着较大的资金需求，由此导致资金结算分散。

另一方面，企业对成员企业的资金监控力度不够，致使其只能被动接收财务信息，而不能通过财务信息以发现资金运行中存在的问题，导致集团总部无法有效掌握各成员单位的资金使用情况，不利于资金使用效率的提高。

（五）缺乏统一的信息平台

企业集团缺乏统一的信息平台有以下几点影响。

一是，企业集团内部缺乏统一的信息平台，集团企业下属的分子公司在不同的银行开户，各个银行之间没有统一的结算平台，这就使得整个企业集团内部的资金不能及时进行结算。

二是，企业集团内部缺乏统一的信息平台，资金无法得到有效管理，集团总部对下属企业的资金控制能力不强。在资金管理过程中，总部无法对下属单位进行有效控制和监督，对于一些重要的资金业务也难以进行及时控制。

三是，企业集团内部缺乏统一的信息平台，下属企业也不能及时了解集团总部的相关信息。由于缺少一个统一的信息平台，下属企业在面对一些重大业务事项时无法进行及时决策和沟通。

四、企业资金集中管理的优化和改进策略

（一）树立良好的资金集中管理意识、强化人才队伍建设

资金集中管理是企业建立资金管理制度，实现企业资金管理的重要途径。因此，企业应加强对资金集中管理的认识，树立良好的资金集中管理意识。资金集中管理是企业的一项长期战略，需要企业上下共同参与，并且重视培养和引进人才，以提高资金集中管理水平。企业要树立良好的资金集中管理意识，强化人才队伍建设，要做好以下几点工作。

首先，企业应建立健全的规章制度，加强对员工进行思想教育和技术培训，提高员工对资金集中管理重要性的认识。员工只有对资金集中管理有了正确的认识和了解，才能更好地促进资金集中管理系统的应用和发展。

其次，要重视人才选拔工作。企业应建立一套完善的员工选拔机制，选拔出综合素质高、专业技术强、业务能力强的人才。

再次，要重视人才培养工作。企业应在工作中培养员工的责任感、使命感和吃苦耐劳精神等优良品质，提高员工对工作的热情和积极性，从而保证资金集中管理系统能够在企业中有效运行。

最后，要重视员工培训工作。培训工作可以提高员工对企业资金集中管理系统运行重要性的认识和理解程度，从而能够更好地运用这一系统进行管理工作，提高企业整体实力和市场竞争力。

（二）提升闲置资金使用率

在市场经济发展的新时代，企業想要更好地发展，就需要对内部的资金进行有效的管理，提高资金的利用率。所以，企业在进行内部管理时，应该积极地采取措施对闲置资金进行有效的管理，只有这样才能使企业中存在的闲置资金得到有效利用，避免因大量闲置资金带来问题。企业要提升闲置资金使用率，就要做好以下几点工作。

首先，企业要加强对财务部门、业务部门以及采购部门等人员的培训，使他们能够熟练掌握和应用资金集中管理系统。

其次，企业应进行资金流动分析，深入了解资金的流向和使用情况；识别资金闲置的原因和来源，找出潜在的改进点，并制定相应的措施来优化资金的使用效率。

再次，企业应优化财务流程，减少财务处理的时间和成本，通过自动化财务系统、电子支付等方式，提高资金的周转速度和操作效率。

最后，企业要定期对闲置资金进行分析和总结，及时发现闲置资金产生的原因并及时解决问题；与此同时还要建立完善的财务信息系统和数据中心系统。

（三）优化资金集中管理体系和管理机构

随着市场经济的不断发展和企业改革的不断深入，我国企业资金管理问题也逐渐凸显出来，如资金使用效率不高、风险较大、管理水平低下等，这些问题严重制约了企业的发展。因此，为保障企业资金安全和资金的合理利用，企业需要从内部入手，优化资金集中管理体系和管理机构，提高企业资金管理水平。企业要优化资金集中管理体系和管理机构，具体可以从以下几方面进行。

首先，企业应建立统一的资金集中管理制度，统一资金账户管理，使资金集中管理与财务管理相分离。

其次，企业应根据自身发展战略目标，科学确定财务部门的职能和职责，明确各职能部门的分工和权限，做到权责分明。

再次，企业应加强对资金集中管理人员的培训工作，提高其业务素质和专业技能，使其能够掌握并运用先进的资金管理方法和工具。

最后，企业应在内部设立专门的资金集中管理部门或岗位，负责资金集中管理工作。该部门或岗位需要对企业的总体经济状况进行分析和评估，制定相应的资金集中管理制度和财务预算方案。该部门或岗位应具有较高的决策能力、控制能力和风险防范能力，能够对企业的重大财务活动进行决策和监控。

（四）规范资金集中管理审批程序

在资金集中管理审批制度中，企业应当根据资金集中管理的需要，规范资金集中管理审批程序。为规范资金集中管理审批程序，企业应做好以下几点。

（1）企业应建立明确的资金集中管理审批政策和规定，明确审批的权限、流程和要求，确保所有相关人员清楚了解审批程序，并按照规定进行操作。

（2）企业应成立专门的资金集中管理审批委员会，委员会由高级管理人员组成。该委员会负责审批资金集中管理的重要决策，确保审批程序的公正性和专业性。

（3）企业应明确各级管理人员的审批权限和层级，确保审批流程的顺畅和高效；同时设定金额阈值和风险等级，根据不同的金额和风险级别，确定相应的审批层级和程序。

（4）企业应建立清晰的审批流程，明确各个环节的责任和时间要求；要求审批人员提供必要的文档和信息，以支持审批决策的合理性和准确性；确保审批过程中的记录和文件得到妥善保存和管理。

（5）企业应加强对资金集中管理审批过程的内部控制和监督；采用审批系统或工作流程管理工具，确保审批的全程可追溯和监控；定期进行审批结果的复核和检查，发现问题并及时进行纠正和改进。

（6）企业应定期进行内部审计，评估资金集中管理审批程序的有效性和合规性；识别潜在的风险和问题，并提出相应的改进措施和建议。

（五）建立资金管理信息系统

资金是企业的“血液”，资金管理信息系统是企业进行资金集中管理的重要手段，是财务管理与计算机技术相结合的产物。它可以将分散在各部门的信息进行集中、汇总和处理，实现信息的共享，并为企业管理者提供准确、及时的决策支持。要建立资金管理信息系统，企业就要做好以下几点。

首先，企业应根据自身需求和目标，设计和选择合适的资金管理信息系统。系统应包括资金流动和预测模块、资金调拨和投资模块、风险管理模块等，以满足企业的各项资金管理需求。

其次，企业应建立数据收集和整理机制，确保资金相关的数据能够被及时、准确地记录和汇总。这包括收集银行对账单、现金流量表、资金调拨申请等资金相关的数据。

最后，企业应利用信息系统的自动化功能，对资金相关数据进行处理、分析和报告生成。系统应能够自动生成资金流量表、资金预测报告、投资决策分析等，提供及时、准确的资金管理信息。

结语：

在企业管理中，加强内部控制、规范资金管理审批程序和提升闲置资金使用率都是重要的管理方面。通过建立健全的内部控制体系，企业能够有效保护资产，规避风险，提高效率和信誉，从而确保企业的可持续发展。综合来看，企业应该综合考虑内部控制、资金管理和资金使用效率等方面的问题，并采取相应的措施加以优化和提升。这样可以提升企业的竞争力、稳定性和可持续发展能力，进而为企业创造更大的价值。