风险管理视角下H公司转贷服务内部控制优化研究

陈诚

内控与风险管理在我国企业的发展过程中，主要经历了内部会计控制、商业银行及上市公司内部控制、企业内部控制等多个阶段。事实上，在经过查阅大量相关资料后发现，内控与风险管理在企业发展过程中并存，可以说二者之间是一种承上启下、相辅相成的关系。在风险管理视角下，公司转贷服务内控机制的形成，主要在于满足公司外部监管需求，提升内控能力，适应市场、外部经营环境的发展与变化。基于此，本文将针对风险管理视角下H公司转贷服务内部控制的优化，进行具体的探究与详细的剖析。

智能技术、信息技术在我国各行业已经被普遍应用，在这种情况下，企业发展所面临的风险也发生了很大的变化。在风险管理视角下，要保证H公司转贷服务内部控制效果的优化，H公司内部需要做好技术整合、制度构建以及相应的调整工作，并推进管理制度的规划、细化与完善，这样才能为H公司管理工作的顺利开展提供坚实支撑，及时规避风险。

一、转贷服务的发展现状及研究现状

（一）发展现状

经过对当前阶段转贷服务的调研发现，经营贷的初衷是政府对小微企业、民营企业融资的一种支持措施，各银行纷纷推出低息经营贷业务，经营贷也一直被禁止流入房地产市场，但在“低息”诱惑下，经营贷使用的违规行为屡禁不止。据了解，目前各银行的主流抵押贷款利息年化普遍在3.6%-3.7%。以200万元贷款为例，过去两年相对主流的房贷利率为LPR4.65%+80bp即5.45%，贷款年限方式按30年等额本息计算，贷款方每月月供约1.13万元，利息总额约207万元。当转换为经营贷，以3.7%利率计算，考虑到还款方式不同于房贷的还息又还本，抵押贷为先息后本，即200万元贷款每月仅需还固定利息6166元，相比前面最低1万多元的普通房贷月供，前期支出明显降低。不过值得注意的是，最后一期还利息时，还需将本金200万元一并还上。对于大部分选择该操作的业主而言，都对房价上涨抱有较为乐观的预期，通过前期更低的利息投入，等待未来房价上涨再卖房套现。不过，除了利息和本金外，“转贷”过程中业主如果是通过中介渠道申请的非正常用途的经营贷，还需要额外支付中介费，如果本人或亲属没有公司则还要过户新公司或办理一个新的营业执照，各种费用合计下来，办理成本并不低。但如果顺利的话，仅前期来看，无疑比普通房贷更加划算。

（二）研究现状

在针对转贷服务的研究现状进行调研的过程中发现，此类研究在国外的起步较早，国外与之相关的风险防控体系、管理模式等也更为全面且完善，而在我国关于转贷服务的研究起步较晚。经过查阅相关资料发现，当前我国公司转贷服务的管理流程评估分析，常用的方式为风险矩阵分析方式。通过这一工具能够对风险程度进行准确评估，而后对风险发生概率、影响因素、影响力度等进行探讨，最终能够针对具体风险因素对执行项目潜在风险进行有效评估。与此同时，相关研究发现，众多转贷服务风险产生的根本原因，在于转贷服务本身具备一定特殊性，内控体系建设亟待完善，操作流程不规范，评估体系不科学，由此也显示出在风险管理视角下公司转贷服务业务内部控制优化的必要性。

二、H公司转贷服务风险管理流程及存在的问题

（一）风险管理流程

风险管理所指的是H公司在发展过程中，围绕自身总体的经营目标，在企业经营管理过程以及各个环节的把控中，进行风险的及时探寻、分析与解决，进而达成健全风险管理体系、培育良好企业风险管理文化的目的。在整个风险管理体系的构建中，包含风险理财方式、风险管理系统、风险管理对策、内控系统、组织职能训练等多方面的内容，这样才能够保证风险管理的有效性与可行性。风险管理的主要特征包含全员化、战略性、系统性、二重性以及专业性等。

（二）存在问题

1.企业内控制度不健全

当下H公司内部还不够重视建立健全公司的会计核算内部控制制度，认为公司發展的关键在于核心技术的发展，而单纯把内控制度视为一项会计工作，并没有建立严格的内控制度，因此公司上下工作人员都不是很重视内控工作，导致会计核算工作无法落实到位。而且公司内部的监督管理制度还不是很健全，公司出于成本的考虑，在财务部门仅仅安排一名会计人员，在这样的情况下，会计人员有了营私舞弊的机会，不利于公司中内控工作的落实。公司虽然制定了内控管理制度，但是工作人员内控意识薄弱，不重视内控工作，内控管理工作难以落实到位。

2.企业激励与约束机制缺失

内控制度的顺利推进，还需要H公司内部建立完善的激励与约束机制，这样公司会计、内控管理工作人员才会兢兢业业履行自身的职责，这是内控管理制度发挥作用的重要条件。但就当前公司发展情况来说，对于内控管理工作激励与约束机制并不健全，一些内控管理人员没有意识到自身的职责，参与公司事务管理的积极性不高，使该项工作形式化，这与激励和约束机制的缺失有着一定的关系。在这种情况下，内控管理工作人员难以发挥出必要的管理作用，公司发展受到影响。

3.企业财务及管理人员素养不高

目前企业内部控制工作人员职业素养参差不齐，对企业中账务所存在的问题不能很好地进行识别。有些工作人员的内控工作理念以及实践能力都相对有限，在具体进行内控工作的过程中不能够准确地识别出公司账务和运行中出现的各种问题。而且在开展审计工作时，不能抓住审计工作的重点，由于自身实际能力的限制，或受到一定利益的驱使，在实际工作过程中，不能根据规定开展工作，管理行为发生一定的偏差，难以对企业的发展做出公正的评价，从而影响到企业运行发展。

三、风险管理视角下H公司转贷服务内部控制优化方案

H公司本身是一家会计事务所，对于公司转贷服务来说，内控是至关重要的，是提高公司经营效率、完善公司治理、保证转贷服务质量的有效途径，通过建立一套完整公司内控管理制度，促进公司在运营发展中能够严格遵守国家法律，保证各个环节按照流程进行，进一步保证了财务数据准确性、管理工作的高效性，为公司领导人员提供了切实可靠的财务报表，保证其做出合理的战略规划并进行科学的管理工作，推动了企业的进一步发展。下文将针对风险管理视角下H公司转贷服务内部控制优化方案进行具体探讨。

（一）内控制度体系的优化

在H公司转贷服务的发展中，想要保证企业内部控制体系的完善，可以从以下几方面进行探索：1.推进公司内控环境的优化。对于公司内控环境的优化，首先，需要进行制度的建设，针对公司经营的各环节，制定相应的规章制度，并对制度落实过程进行监督，发现问题及时纠正；建立人才录用、培养机制，发掘企业发展真正需要的人才；制定员工考核的道德准则与工作标准，以检验员工工作的落实情况与效果；2.强化公司文化建设，增强公司文化软实力。将公司内控机制的完善工作提升至企业全面发展的战略高度。践行“以人为本”理念，保证员工对内控的作用能理解、有认识，进而培育良好的公司文化环境，激发员工工作的创造性、主动性；3.健全内部治理结构。健全公司内部治理结构是公司发展中制度建设的核心所在，同时，有效、科学的内部治理结构也是公司经济效益提升、经营管理强化的保障与前提。需要明确的是，公司在发展的过程中，应重视内控工作，尤其是高层管理人员，应从公司全局发展角度出发，重视完善内部控制度，形成健全的公司运行全流程内部控制程序。如发现公司日常运行中存在不合理的地方，要及时做好变通与改进工作，保证内控管理制度适合公司的发展。要根据企业发展性质，建立健全企业内控体系，在会计部门，不相容职务要进行严格的分离，严格分离会计人员与出纳人员职责，当出现问题后能够及时得到反应，并采取解决办法。同时，企业想要提升会计财务管理控制的效率，必须要建立完善的监督管理部门，推进财务监督工作的高效进行，全面把控公司日常的收入、支出以及原材料、劳动力资源与成本等，监控公司运行中的前、中、后等各个财务管理环节，保证公司经营符合法律规范，促进内部控制管理工作得到落实。

（二）完善企业激励与约束机制

想要充分发挥企业内部控制管理制度的优势，还应该重视完善激励制度，以激发内控工作人员内部审计的积极性，对其行为做出及时有效评估，保证员工能够以更加饱满的热情投入到工作中。如要保证内控工作人员报酬与其投入的内审劳动、工作业绩之间形成正比关系，并依据工作成效做出动态化的调整。与此同时，还应该重视完善约束机制，使内控管理人员明确自身的义务与责任，使其在自己的工作岗位上兢兢业业、尽职尽责。这就需要在公司中制定必要的内控管理制度，明确管理人员的权利与义务，以此来提高内控工作人员的积极性。同时，H公司需要结合自身的发展情况，识别可能出现的风险点，主动建立起一套完善的风险评估体系，以公司转贷服务对于总体风险的容忍程度为依据，确定最大风险承受能力，针对业务当中所存在的实际问题科学制定有效风险应对策略。与此同时，H公司还应制定能够有效融入日常管理的高效风险管理办法，使其真正做到事前精准控制、事中合理检查和事后全面评价。而要保证H公司评估体系的完善，需要从以下两方面进行研究：一方面，保证内部审计的作用得到有效发挥。针对公司发展中的不足，管理层需要采取相应管理方式，强化内部评估工作的独立性、權威性，保证内部审计、评估范围的有效拓宽，在保证财务审计、评估效果的同时，促进管理、评估审计工作的开展。另一方面，开展内控自我评估工作。公司内部需要针对内控系统所发挥的作用、效果等，组织员工、管理部门进行定期、不定期评估，并根据各部门、每位员工内控制度落实情况进行奖惩，保证内控实效。

（三）强化员工职业素养

想要保证公司内控工作的高效落实，减少公司转贷服务风险，还应该重视提高公司内控管理工作质量。这就要确保相关工作人员具备综合素养，应从公司内控工作素养以及专业会计师素养两方面进行提升。首先，要加强内控工作人员的专业知识与能力，如在人员招聘的过程中，要对应聘人员的实际能力做出综合的评判与考量，只有具备专业素质的人员才能聘用。对于内控管理工作人员，单位要及时提供专业知识培训，并注重理论与实操相互结合，保证工作人员具有较高的实际审查能力，为今后对整个企业会计工作开展合理缜密的审查奠定基础。其次，从会计师事务所来看，也要保证注册会计师专业能力和水平。注册会计师是财务领域中的专业人才，但受到专业限制对于不同领域的所有企业内部控制做出评价，出具意见报告，仍然具有一定的难度，针对这样的情况，需要不断开展公司相关内容培训，并聘请法律、工程、资产评估等行业的专家开展相应的培训工作，逐步完善注册会计师的企业内部控制管理水平。

结语：

综上所述，本文从转贷服务发展状况及研究现状、H公司转贷服务风险管理流程及存在的问题、H公司转贷服务风险管理流程问题的原因分析等多个角度，着重探究并阐释了H公司转贷服务中，积极开展风险管理、内部控制工作的重要性，希望能够为我国公司提升转贷服务质量、公司管理水平提供参考。