企业资金管理中存在的问题及应对举措

陈越凡

摘要：资金是企业的正常经济业务的关键要求，企业资金管是财务管理的核心，也是企业管理的关键。健康稳健的资金管理可以降低运营风险、提高企业财务管理水平，为企业实现可持续发展保驾护航。然而，实践中，大部分企业缺乏系统、稳健、合理的企业资金管理方式，如不考虑发展情况的盲目投资带来资金链断裂，最终导致公司陷入发展困境；因激进地使用财务杠杆，导致企业财务成本过高，甚至面临银行抽贷等资金断流的绝境；因看似简单的资金日常管控出现漏洞导致公司出现重大损失甚至导致企业破产清算等严重后果，因此资金问题仍然是现代企业陷入发展困境的首要问题。本文对资金管理的重要性、企业资金管理中存在的主要问题以及如何实现稳健实行资金安全管理进行了阐述，并根据切身实践体会对现代企业资金管理中常见问题提出了加强资金管理意识，将资金管理融入企业战略以及完善资金管理配套机制措施等建议，供大家在日常资金管理研究就实践借鉴和参考，从而助力企业健康发展。

关键词：企业；资金管理；问题；对策

企业资金管理作为一个系统工程，其融资管理、日常资金安全管理到投资管理均为资金管理的核心。因此对于企业资金管理中存在的问题进行深入剖析并结合实际加以改善，對于促进企业健康发展具有重要意义。

一、企业加强资金管理的重要性

企业资金管理是指企业对资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。资金管理按照不同的划分标准有不同的类别，按照管理方式分为资金配置管理、资金使用效率管理、资金安全管理；按照资金组成内容可分为日常流动资金管理、生产运营资金管理和汇票管理等；按照资金使用是否受到限制可分为常规资金管理和专项资金管理。其重要性体现在以下几方面：

（一）有助于降低企业运营风险

有效的资金管理，可以抵御企业运营过程中产生的各种风险。企业运营中涉及到投资管理，如产品研发、项目投资等，有效的资金管理可以综合考虑投资汇报周期、资金流入流出时间，以及企业资金规模是否与投资目标相匹配，选择更为安全的投资方案，降低投资风险。企业日常运用中涉及到应收账款、库存、应付账款等流动资产和流动负债管理，科学有效的资金管理会根据企业实际情况选择恰当的信用账期，使企业实现健康的规模扩张和发展，控制信用风险；促使企业选择恰当的库存规模和组成比例，满足销售和生产运营的基础上尽量减少库存占用资金；有效的资金管理可以恰当利用供应商账期、银行承兑汇票、商业承兑汇票等方式降低公司资金成本，最大限度利用外部资金。加强资金管理，能够督促管理者在运营中充分考虑资金成本、资金流动性风险、资金日常安全，使企业在复杂多变的市场竞争中作出快速反映，抵御市场风险、运营风险，保持充足的现金流不但可以保证企业在机遇来临时迅速抓住机会获取竞争优势，并能使企业无后顾之忧，时刻保持健康发展的状态。

（二）有助于提高财务管理水平

财务管理的核心是资金管理，有效的资金管理是财务管理成功的关键。企业才管理中涉及到的资产购置、融资管理、经营现金流管理、分配管理其核心要素均是资金管理。传统资金管理未能充分考虑财务管理全过程，随着企业管理的发展，尤其是在深入推行业财融合的管理模式下，资金作为贯通业务财务的“血液”，其控制方式是财务管理实现业财管理目标的基础，恰当的资金管理可提高财务管理的总体水准。企业通过信息技术对企业资金进行实时监控和调度，推行资金集约、高效和安全管理，实现业务财务的深度融合，是实现企业高质量财务管理的基础。资金日常安全性管理是财务管理的基础，加强资金控制，保证企业资金安全，方可实现财务管理安全。此外，企业采用稳健的资金管理策略，可降低财务管理中常出现的投资风险、融资风险、运营风险、债务风险等，优化资源配置管理，合理统筹投融资决策，优化资本结构，建设高效稳健的财务管理模式。

（三）有助于企业实现可持续发展

企业健康可持续发展离不开稳健有效的资金管理，因资金管理失误而导致企业发展陷入困境的情况屡见不鲜。有效的资金管理机制可以保证资金安全，确保资金健康流动，避免出现债务危机、投资过剩、资源浪费等。保证企业业务健康、可持续发展，时刻处于竞争的有利地位。如最近几年因房地产市场低迷，大量房地产企业因财务杠杆过高，面临市场周期下行时抗风险能力较差，出现烂尾楼、楼盘延期交付甚至无法交付的情况，大量大中小房地产企业陷入生死困境。因此健康、稳健的资金政策，合理的资本结构，可为企业的可持续发展保驾护航。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理与企业战略目标相脱离

由于传统企业管理中业务生产和财务管理相互独立，长期以来财务管理只是被看作服务于业务的“后勤”部门，因此管理层在追求业务扩张和发展的时候更关注规模扩大、业绩发展、产品研发、市场营销等“见效快”的方面，往往认为总是喜欢提醒风险的资金管理在一定程度上阻碍业务发展，忽略了资金管理的重要作用，对资金管理重视程度不够。因此多数企业的资金管理缺乏系统性和前瞻性，资金管理在企业组织架构中的高度不够，导致其话语权有限，无法在业务前期即参与企业的战略规划，缺乏在重大投资、业务扩张、项目决策中的参与程度和话语权。高层在指定战略目标的时候未考虑资金限制，资金管理与企业战略目标相互脱离。不考虑长期资金情况的项目决策往往会出现各种重大问题，如扩张型战略与公司融资能力不匹配导致的在项目推进中资金短缺，使项目无法推进而半途而废；如企业项目决策时未考虑资金回收期或者企业自身资金成本，导致项目推行后造成了机会成本损失。

（二）资金管理体系不完善

1.缺乏完善适合的资金管理制度

由于管理层对资金管理重视不够，因此此类企业往往缺乏科学的资金管理制度体系，或者即便按照内控部门或者上级要求制定了资金管理制度，但因制度不完善，制定时不考虑企业自身情况，制度规定过于“完美”导致不切合实际而不具有可执行性。因企业资金管理缺乏有效的制度约束，导致资金管控无法具体化，责任划分不清，导致资金利用效率低下，风险较高。

2.缺乏完善的资金管理监督机制

当企业无完善的资金管理监督机制时，企业资金管理的有效性将会大幅降低。资金管理监督机制不健全的企业可能存在以下问题：一是制度形同虚设，因无监督机制，大家不按照制度执行的时候亦不会被惩戒或者发现，长期以往将导致资金管理制度的形同虚设；二是舞弊的风险，因缺乏监督机制，增加了相关岗位发生舞弊的几率；三是资金安全无法保障，无监督机制情况下，导致资金使用部门、接触人员、流入部门等可能接触资金的部门对资金安全性不重视，造成资金安全无法不保障。

3.缺乏可靠的资金预算管理

很多企业比较重视利润预算而忽略了资金预算，同时，因资金预算伴随有利润和资产预算，因业务中现金收支的不确定性较大，因此编制相对准确的资金预算的难度较高，或者因畏难，或者因不重视，导致大部分企业资金预算编制形同虚设，或者干脆没有核实的资金预算。因缺乏可靠的资金预算，导致企业在经营中陷入资金短缺的困境，或者不能合理规划搭配资金，导致资金利用效率大大下降，额外增加资金成本。

4.不重视资金日常管理

很多企业管理层管理中喜欢抓大放小，决策明智，管控严格，然而在具体到日常资金管理上面往往粗心、粗放，对资金管理基础岗位教育不够，制度不完善，或者即便制度完善，但缺乏岗位轮换和检查程序，容易滋生内控风险，例如出现出纳等岗位挪用资金的情况。

三、完善企业资金管理的对策建议

（一）将资金管理融入企业战略

企业管理的管理意识影响着企业发展方向，管理层重视与否是管理是否成功的决定因素。要想使企业资金管理真正得到有效实施，需要公司从上层管理到基层业务人员在理念上加以重视。企业资金管理不仅仅是财务管理部门的事情，还涉及企业内部各部门的通力配合与支持，上下意识统一，共同营造良好的氛围。将资金管理融入企业发展战略中去。企业应从以下几个方面着手：

1.管理层面应加强资金管理重要性意识

公司管理层应认识到资金管理的重要性，并将其放在不亚于企业项目扩张、新产品研发等业务部门的层级上，从而建立资金管理系统性认识。企业从高层到基层，均应将资金管理意识融入到工作思路中去，比如高层考虑战略目标前先思考资金情况，中层考虑业绩时考虑是否可以带来更好的现金流入或者减少现金流出，基层做业务时考虑应收款安全性及收回时点、现金支出是否可以延后或者节约，财务部门在管理中更要强化资金管理意识。总之首先企业高层应加强资金管理意识，然后再推行到中层、基层员工，通过资金重要性的员工培训活动、与现金流相关的制度流程、现金预算管理等工作加强各级员工资金管理意识，提高员工综合素质。

2.将资金管理与企业战略目标相匹配

企业在制定战略目标时将资金管理理念植入，考虑企业业务发展与现金流情况相匹配，这方面包括战略扩张与公司现有资金规模相匹配，战略收缩时考虑现金流时点并为未来发展储备资金，项目实施前考虑企业的融资能力，考虑企业发展周期、行业性质、现金流情况及自身资金成本选择合适的融资方式、融资时间。使企业战略的制定与企业资金管理相匹配，二者相辅相成，在进行重大投资、业务扩张、项目决策等决策前，将资金管理融入其中，必要的情况下，项目的资金流入流出情况可具有相关决策的“一票否决”权。这种情况下制定的战略目标，成功施行的可能性更高，避免不考虑资金实力的盲目扩张，或战略开展后因资金短缺而至项目中断，造成投资浪费，甚至将真个企业拖入现金断流的泥潭。

（二）完善资金管理体系建设

1.建立系统的资金管理制度

首先，企业加强资金管理，必须通过建立完善的、系统性的与资金有关的管理制度来实现。以便完善资金内部控制机制，建设完整的资金管理体系，将企业资金管理理念通过规范的制度传达到业务的各个方面，使资金管理有章可依。资金管理制度体系包括融资制度、投资制度、大额资金支付、现金管理、汇票管理以及应收账款制度、付款制度等与资金相关的各种财务管理制度，以及重大项目和大额资金的联签制度。其次，还需设置合理的支付授权制度，付款流程审批单据标准化管理，以及项目资金使用管理办法等，结合公司业务情况，对资金使用、预算及审批制定合理的流程及管理办法，加强审批流程的标准化要求。同时严格资金支付权限和保管的内控牵制机制，将不相容职务的制度化。再次，资金管理制度既要保持刚性又要兼顾灵活性，当发现资金内控制度存在漏洞时，企业应根据实际情况及时对制度进行调整。制度一旦确定应保持其刚性和权威性，原则上不得违反，特殊情况应进行特定审批，其审批权限应与制度制定的审批流一致，或参照公司重大资金支付管理要求。

2.加强资金管理监督机制

首先，企业资金管理制度完善的同时应加强资金管理监督机制的完善，企业定期或者不定期对资金管理制度的执行情况进行审计、抽查，或进行穿行测试，以确保制度的严格执行。如每季度进行货币资金审计，对收付款情况进行审计，对资金保管及不相容职务和权限设置情况进行检查等。其次，监督机制的完善是制度得到严格执行的基础，再完美的制度无监督机制的配套也会流于形式，甚至形同虚设。因此为保证资金管理制度的刚性和权威性，应加强资金管理监督机制的配套建设。

3.加强资金预算管理

企业应在定期财务预算中加强资金预算管理，保证资金预算与财务预算的相勾稽，资金预算制定时需要业务部门的充分配合，应充分考虑资金收付金额、时点，尽量保持资金预算的准确性。并在执行中对预算实际执行情况进行判断，及时调整、滚动，使资金预算的具有预见性，起到风险提示的作用。例如，在资金管理中严格制定年度资金预算，每月根据支付情况制定月度资金收付预算，此外，根据月度资金情况和公司资金情况、项目情况，定期或者不定期将资金预算进行滚动，不定期滚动预算可以为决策提供重要帮助和风险警示，长期执行后，公司资金预算质量得到了极大提升。

4.重视资金日常管理

在进行财务管理过程中注重资金日常管理，在资金日常管理中坚持刚性管理和细致化管理，比如资金相关的印章分开保管制度；银行密码的定期更换；无审批不支付；保险柜钥匙和密码分开保管；支付权限密码隔离等。并定期对上述管理进行抽查，设置资金日常管理红线，检查刚性原则。充分利用金融机构对企业对公支付的安全性设置规定，保证资金日常安全。坚持资金日常管理无小事原则，任何人、任何业务、任何情况不得越线。

四、结束语

企业资金管理是财务管理的核心，科学稳健的资金管理制度是企业财务管理成功的关键，企业管理层应重视资金管理，并建立科學的管理体系和配套机制，使资金管理与企业的战略目标相配合，将资金管理与业财融合的管理方式相配合。具体方面包括在战略制定、重大投资等决策时充分融入资金管理思想，甚至赋予资金管理在决策中的“一票否权”。此外，企业应在资金管理理念建设完成后，以系统完善的制度相配合，并使资金监督机制充分发挥作用，做好资金预算和日常管理。企业资金管理的有效运行，不仅是日常资金安全的需要，更是企业战略目标得以实现，并实现企业可持续发展的根本。

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