企业资金管理存在的问题及对策

王蓉

摘要：对于市场经济大环境下的现代企业来说，有了足够的资金，才能够顺利运作和发展，才有抵御市场风险和竞争压力的资本，因此，资金管理成为了企业管理中的重要环节。本文从资金管理的概念和重要性入手，分析了目前企业存在的管理层不重视、流动资金紧缺、风险预警机制不健全、资金预算管理不到位等资金管理问题。据此，提出提高对资金管理重要性的认识，加大资金管理专业知识的培训力度，强化企业经营性现金流的管理，有效利用资金预算管理工具，提升资金风险甄别、预警的能力，建立动态备用资金库等措施，以期提高企业资金管理水平，实现企业持续经营和健康发展。

关键词：资金管理；问题；对策

资金是企业经营活动能够有序进行的基础，现代企业的运营离不开资金的支持，对于企业来说，资金是衡量企业生产经营能力和正常发展的血脉。一个企业资金耗尽就会破产，而高效的资金管理可以为企业的生存发展提供安全、连续的资金保障。资金管理是现代企业管理的重要组成部分，是企业为了最大化利益而进行的有效管理，也是企业将资产转化为收益的过程。良好的资金管理可以使企业降低成本、提高效益，从而获得更多的收益。

一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理的概念

资金管理即管理资金，确保企业在适当的时候有足够的资金来支付供应商货款，支付员工工资，支付股东红利，支付利息，偿还银行借款，在此基础上能够保持存量资金的稳定增长，这就是资金管理。资金管理到位，企业各项经济业务的资金需求与资金供应适配性强，能够确保企业经营活动的顺利进行，同时通过对流程策略和系统的管控，能够控制好企业的财务风险。

（二）企业资金管理的重要性

1.加快营运资金周转率，降低经营成本

资金管理通过分析市场行 情、竞争者政策、自身在产业链中的位置，掌握主动权，综合运用信用额度、账期条件、销售返利、现金折扣等工具，可以加速资金回笼，缩短资金回收时间，也可以提高企业竞争力，获取良好的采购政策，延长资金的支付时间。通过加速资金的周转，提高营运资金周转率，降低企业的整体资金投入以及经营投入的成本。

2.保障资金安全，规避财务风险

资金流动性较强，管理环节复杂，资金管理通过对业务活动各个流程节点的管控，控制整个资金运转的过程，能够找出资金流动过程中有可能存在财务舞弊风险的节点和资金浪费的地方。通过对风险点和资金使用不合理环节的控制、优化，降低由于管理不当引发的财务风险隐患，可以杜绝因财务风险频发引起的资金短缺风险，确保资金的安全性，为企业经营活动的健康开展保驾护航。

3.优化资源配置效率，提升企业经营效率

有效的资金管理通过对资金的需求量、使用量和存量进行管控，能够合理安排资金收、支情况，优化资源配置。一方面可以杜绝资金使用量过大而存量不足造成的资金链断裂风险，另一方面可以避免出现资金使用量过小而存量过大造成的资金闲置现象。通过盘活存量资金，能够提高闲置资金的使用效率，增加理财收入，进而提升企业经营收益率。

二、企业资金管理存在的问题

现代企业资金管理水平的高低，决定了其应对市场冲击和挑战的能力，也决定了企业发展计划和未来蓝图是否能够实现。就目前来看，我国企业的资金管理还存在以下主要问题。

（一）对资金管理缺乏科学的认识

我国很多企业特别是中小型企业的发起是家族式的，管理模式陈旧，管理意识落后，面对竞争的市场环境，还没有认识到资金管理的重要性，对资金的时间价值、经营现金流没有概念。管理者的主要精力放在生产和销售上，注重经济效益，忽视了管理效率及其重要影响，对资金的配置不合理。企业也不注重资金管理人才的引进和培养，把资金管理工作放在财务部门，而财务部门本身工作难度就大，又缺乏专业的资金管理知识，精力和能力上都难以开展高效的资金管理工作。资金的使用者和资金管理部门缺乏有效沟通，导致企业资金管理混乱，缺乏长期计划，企业资金管理浮于表面。

（二）流动资金紧缺

流动资金是推动企业经营活动各个环节正常运行的“血液”，反映企业自身生存、发展能力的大小。很多企業管理者只关注利润数据，而不重视流动资金的运行情况，造成企业上下游资金管理出现问题。企业日常资金链管控不到位，资金调度不合理，流动资金运营不畅，会使企业面临生产资料缺乏、生产不能正常进行、往来合同不能执行、人员工资无法支付等问题，对企业的生产经营造成不良影响。企业流动资金紧缺，长期依靠外部融资来缓解资金压力，严重的会使企业陷入财务困境。

（三）风险预警机制不健全

虽然市场竞争日益激烈，企业生产经营环境复杂多变，社会不确定因素多种多样，企业面临的经营风险越来越多，但仍然有很多企业风险意识淡薄，没有现代企业资金管理的理念，没有建立具有风险防范意识的组织架构。企业管理层只看重眼前利益，不重视风险管控，没有设立专项资金支持风险管理体系的建设，硬件、软件、人才各方面缺失，更未设立专门的风险管理职能部门。企业各项潜在资金风险的预测、识别、收集、反馈及应对机制不健全，容易导致企业风险应对不力，资产流失，甚至面临严重的经营危机。

（四）资金预算管理制度缺失

大多数企业都建立了基本的资金管理制度，对岗位职责的划分、印鉴章的使用、票据的规范、资金使用的审批流程等都做了相应的制度约束，但对资金预算这一现代企业提高资金使用效率的管理工具却缺乏有效的制度保障。很多企业做了资金计划，但往往只是资金使用的想法，没有以企业战略为导向，数据的来源既不科学也不严谨，也没有安排专业的人员进行监督和管理，执行效果差，回款不到位资金超支情况却时有发生，考核力度不够，破坏了资金预算的权威性。由于缺乏资金预算管理制度的约束，企业上下游资金链管理混乱无序，企业资金无法按照战略规划优化配置，资金筹集、项目投资等无法顺利开展，资金使用的效益性得不到保证，资金管理风险日益增加。

三、加强企业资金管理的对策

企业资金管理中存在的问题，轻则影响企业经营效益，重则关乎企业生死。企业管理者应充分认识自身管理问题及其后果，从以下几个方面入手，提升企业资金管理水平。

（一）提高资金管理意识

企业要实现可持续发展，必须将资金管理作为现代企业管理的重要内容。企业管理层对资金管理的重视，能够向员工传递积极向上的企业文化，增强企业的内部凝聚力。企业管理层要身体力行，引领员工加强资金管理方面知识的培训，政策制度、财经法规的学习。企业管理层要关注相关政策的变化，提高资金管理的意识，提升资金管理的能力，打造符合自身经营特点的资金运营观。企业要建立资金管理专业团队，深入了解资金管理的重要作用和工作内核。

首先，要深刻理解资金的时间价值、时间风险。对非资金管理人员来说，资金早一天或晚一天到账可能觉得影响不大，但对资金管理人员来说，却有着重大影响。资金晚一天到账，或许造成到期银行借款不能清偿，严重时甚至会导致企业破产，资金晚一刻到账，采购争取到的市场资源有可能就被竞争对手抢走了，资金会随着时间的流逝而增值，能够晚一天支付，合理的停留在银行账户上就会产生资金收益。其次，企业要意识到资金的安全是企业生存的基础。企业要有战略性思维，将资金安全管理纳入企业长期发展战略范畴，要结合自身业务模式、行业特点及宏观经济的周期性，制定完善的资金使用战略规划，建立安全、完整的资金链管理体系。企业要加强财务系统细节化管控能力，强化资金安全监管，将资金使用规划与企业经营目标相结合，提高资金使用的适配度。企业还要严格控制“两金”的占用，积极使用财务杠杆，保持安全、充足、连续的现金流或变现能力。再次，牢记资金使用的合规性是杜绝企业资金流失风险的安全锁。资金管理人员应在每笔资金支付时，自觉审视支付流程是否审批完成，且审批流程的设置是否合规，是否存在漏洞，资料是否齐全，银行U盾、印鉴、支付密码是否妥善保管。特别是对合规性意识不强的新进人员要加强培训，加强监督，提高其安全意识，将资金流失的风险扼杀在摇篮中。最后，业务经营中要把测算资金的使用成本作为决策判断的依据。资金有时间价值自然就有资金成本，经营决策中不仅要考虑采购成本，还要考虑资金支付和回笼的时间成本。资金管理人员应关注各融资渠道信息，熟练掌握融资成本测算的方法，把成本测算清楚了，经营项目的效益才清楚，这是决策判断的依据。

（二）强化营运资金管理

企业管理者在做经营决策的时候，最为关心的是有没有足够的现金支撑业务的需求。投资者在做投资分析时，也会将经营现金流作为企业价值判断的标准。对比净利润指标，经营现金流更能反映企业现金流动的真实情况。企业应强化营运资金管理，使企业资金进入良性循环，以实现企业价值，增强投资者信心。

企業强化营运资金管理，需以资金使用的安全性、流动性、效益性为判断标准，制定合理的资金收支的规划。首先，在营运资金管理过程中，需保证资金完整，账实相符，应收的资金能够全额收回，支付的款项真实合理。其次，业务不断运行的过程中，资金也要充分流动，不能让应收账款和库存积压滞留了资金。最后，制定资金计划的目标是在保障企业生产经营资源所需的情况下，资金收益能够不断增长，运营有收益，流入大于流出，各项资金保障来源于内部积累，外部融资量少时短，存量资金进行理财运作还能够升值。

企业强化营运资金管理，应根据自身经营情况，有针对性地采取常规策略，如加强应收账款管理和存货管理，提高应收账款周转率和存货周转率，有条不紊地控制资金的流量和流向。通过强化营运资金管理，合理调整资金流动的速度和方向，能够提高资金的使用效率，进而提升企业资金管理水平。

（三）完善资金预算管理制度

企业应该建立科学、规范的资金预算管理制度。资金预算是对资金使用以安全、流动、效益为判断标准来制定资金收、支的基本规则以及评价标准，来衡量资金使用运行情况。资金预算的目标是实现资金管理的安全、流动及效益，在保障公司生产经营资源所需的情况下，资金收益能够不断增长。资金预算执行到位，对资金管理有促进作用，预算为管理提供方向，管理对预算提出要求。

首先，资金预算包括业务收支预测、回款指标、经营支出控制、重大资金安排、筹资方案。资金预算应以业务性质、销售策略为基础，做好各项经营活动的资金安排。资金预算管理需拆解业务经营内容、业务流程，描述资金运转过程，建立健全的财务管理流程，分析资金管理的重点，确定资金管理的方向、工具、方法、路径，落实资金管控的政策、规则、制度、考核方案，提升资金管理水平。其次，资金预算的落地，内容要对应到具体业务，业务收支预测到位，回款指标明确。资金预算的落地，预算的推进方案要确定，做好经营支出管控，理财计划可执行，重大资金安排清晰，筹资方案基础稳固。最后，公司资金都是有资金成本的，业务应建立起对资源使用负责的意识和概念。资金预算的有效执行，需要设定行之有效的激励方案。通过精细化管理确定资金预算执行结果，测算收益，锁定执行关键责任人，兑现奖惩。超出预算的支出，其资金利息应由责任部门考核承担，超出预算的收入，其理财所得收益应奖励给相关部门。资金预算需带有管理思想，合理的资金预算能够促进资金管理。企业应在完善资金预算管理制度的同时，做好对资产、负债、收入、费用等方面的账目记录和数据分析，提高决策的科学性。

（四）提升风险预警能力、建立资金管理应急方案

加强资金风险防控，能够使资金管理更加规范，账面更清晰，资金流向更透明，有助于提高企业资金管理工作的专业性，加强财务管控的科学性，也为资金使用的安全、完整和效益提供了保障。很多企业风险预警能力不足，在发生市场变革和企业升级的过程中，其生命力将遭受巨大冲击。企业应具备前瞻性思维，强化自身风险预警能力，建立资金管理应急方案。

首先，企业应完善资金管理体系，包括企业投融资决策机制，建立集体审议联签制度；完善合同审批流程、支付审批流程，防范现金风险；完善企业资信管理制度、存货管理制度，加强应收账款和存货预警；建立内部审计制度，查找企业资金管理风险点，如因应收账款、存货滞留、预算费用超支造成的资金堵塞、资金浪费等。其次，企业应加强资金管理信息化建设，构建风险分析模型。对重大风险进行识别和分析，梳理风险预警指标，对指标数据进行收集和监控，建立风险应对防范机制。通过建立风险识别、评价、预警体系，针对核心业务和数据进行不间断的监控预警，对风险及时响应，快速应对。最后，企业应结合自身长期与短期发展规划，建立资金管理应急方案。通过对企业自身特点和行业状况的分析，合理预估企业长期与短期资金需求，建立动态备用资金库。设立风险预警职能部门，配备具有丰富知识储备和实践经验的专业人员，提高预测能力，动态预估，动态储备，以应对突发情况。另外，资金管理人员应关注金融服务政策，多渠道融资，并预留融资渠道和额度，为资金应急管理建立第二道防线。

四、结束语

企业资金管理是企业生产经营活动的重要组成部分，只有提升资金管理水平，企业才能够应对变幻莫测的市场环境和日益激烈的行业竞争。在经营过程中，企业需正视自身资金管理存在的各种问题，充分认识到资金管理的重要性，加强资金管理人才和信息化建设，有效利用资金预算管控手段，防控资金风险，实现资金使用的安全性、流动性和效益性。通过加强资金管理，提高资金管理水平，能够提升企业经营质量，为企业开创更为广阔的发展空间。

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