浅析基层社保基金管理内部控制

贺慧

摘要：在中国社会主义市场经济体制下，社会保障体系是保障人民群众基本生活的重要组成部分，良好的内部控制是确保社保基金安全运作、预防欺诈和误用的关键。本文对基层社保基金内部控制的现状以及存在的问题进行了简要概括，并从加强人才队伍建设、建立健全监管体系、加强制度建设和强化相关意识方面提出了基层社保基金管理内部控制工作的提升对策。基层社保基金管理机构应该加强内部控制建设，建立健全的制度和流程，强化审计和监督机制，提高管理水平和效率，确保基金的安全稳健运行，更好地为广大社会公众服务。

关键词：村集体经济；财务管理；风险识别；预防策略

在中国社会主义市场经济体制下，社会保障体系是保障人民群众基本生活的重要组成部分。基层社保基金作为社会保障体系中的重要一环，旨在为参保人员提供保障和帮助。然而，管理基层社保基金也面临着一系列的问题和挑战，其中内部控制是解决这些问题的关键之一。因此，本文将以浅析基层社保基金管理内部控制为主题，探讨在中国社会主义市场经济体制下，如何加强基层社保基金管理内部控制，促进社会保障事业的可持续发展。本文旨在为加强基层社保基金的内部控制提供一些理论指导和实践参考，具有一定的理论意义和实践价值。

一、基层社保基金管理内部控制的概念以及基金管理内部控制对于基层社保的重要性

（一）基层社保基金管理内部控制的概述

基层社保基金是用于为基层居民提供医疗保障、养老保障等社会福利的资金池。为了确保这些资金的安全管理和有效使用，基层社保基金管理需要建立一套完善的内部控制制度。内部控制是指组织为实现经营目标所制定的、包括组织结构、职责分工、制度规范、监督机制和信息技术系统在内的控制措施体系。在基层社保基金管理中，内部控制的作用主要有以下几个方面，资金安全控制：确保基层社保基金的资金安全，避免出现丢失、挪用、盗用等问题。合规性控制：通过完善的制度和流程规范，确保所有行为符合法规和政策要求。信息安全控制：建立相应的信息系统，确保基层社保基金的信息安全和保密性。风险管理控制：建立风险评估和风险防控机制，及时发现和处理风险问题。绩效监控控制：对基层社保基金管理的各项工作进行监控和评估，确保目标的实现。总之，在基层社保基金管理中，内部控制的建立可以提高资金使用效率和安全性，保障基层居民的福利需求。

（二）内部控制对基层社保基金管理的重要性

1.确保基层社保基金的合法性和安全性

内部控制包括财务报告、审计、风险管理、合规检查等方面，可有效防止基金管理者违法违规行为，同时保障基金的资金安全，避免出现资金丢失、挪用、滥用等风险。

2.提高基层社保基金管理的透明度和效率

通过内部控制的机制，可以规范基金管理者的行为，提高其管理水平和专业能力，进一步提升基金的运作效率和管理效果，并使得基金的管理过程更加透明化，更易为社会公众和监管部门所理解和接受。

3.优化基层社保基金的资产配置和投资决策

通过内部控制的机制，可以规范基金管理者的投资行为，遵循投资政策和风险控制要求，优化基金的资产配置和投资决策，从而提高基金的收益和风险控制水平，为基金的稳健运作提供坚实基础。

二、基层社保基金内部控制的现状以及存在的问题

（一）人才队伍方面

目前，基层社保基金的财务人员大都具备一定的会计和财务专业知识，能够胜任日常的财务工作。相关岗位的培训和考核制度已经逐步建立，员工的能力水平和工作态度得到了有效提高。此外，部分基层社保基金已经开始引入专业人才，如风险管理、信息技术等领域。人才流动性较大，有部分资深人员流失对基金运行带来影响。基层社保基金内部控制的在人才队伍方面存在的问题也有很多。例如，人员专业水平较低，缺乏创新精神。基层社保基金在吸引和留住优秀人才方面存在不足，薪酬待遇相对较低，福利待遇和职业发展空间较小。基层社保基金的业务形式日新月异，对员工的专业知识要求也在不断提高，但培训机制落后，培训方式单一，培训质量难以保证。基层社保基金中普遍存在着缺乏主动性和创新精神的问题，缺乏发挥主观能动性的机會和环境。此外，部分基层社保基金管理存在不规范、不规范和不健全的问题，员工缺乏内部控制意识，制度执行不到位。因此，在人才队伍方面，基层社保基金需要加强培训和引进优秀人才，规范管理体系，营造激励机制，提高员工的归属感和自觉性，以更好地保障基金安全运行。

（二）监管体系方面

基层社保基金作为重要的公共财政支出渠道，其内部控制必须得到严格监管。目前，在监管体系方面，我国已经建立了较为完善的制度框架，主要由以下几个方面组成。法律法规：我国《社会保险法》、《财政追缴款项管理办法》等法律法规对基层社保基金的征缴、收支管理、追缴等方面进行了系统规定。监督管理机构：国务院扶贫办、人社部门、财政部门、审计部门等多个监督管理机构对基层社保基金实行全程监管。信息公开：各级政府和基层管理机构通过网站公开基层社保基金的收支情况与审计报告，提高资金使用透明度。

虽然在监管体系方面已经取得了一定成效，但同时也存在一些问题。地方政府干预：一些地方政府在基层社保基金使用过程中存在过度干预现象，导致资金使用失去灵活性与权威性。财务管理系统不完善：一些基层社保基金使用单位对财务管理系统的建设投入不足，造成财务管理信息化程度低下。综上所述：建立完善的监管机制、加强信息披露、提高内部控制水平，都是基层社保基金管理方面需要努力解决的问题。

（三）管理制度方面

基层社保基金的管理制度是保障其内部控制有效性的基础。目前基层社保基金内部控制在管理制度方面存在以下现状和问题。管理制度不够完善：有些基层社保基金缺乏完整的管理制度，制度缺失导致了基金管理过程中的漏洞和风险，容易造成资金流失和管理混乱。运营流程存在以下几点漏洞：一些基层社保基金在运营流程中存在漏洞，如资金管理、投资决策、账户核对等环节存在风险点，可能导致基金损失或资产流失等问题。人员素质不高：一些基层社保基金的管理人员素质不高，缺乏专业知识和意识，缺乏对基金管理法规的了解和遵守，容易导致管理不当和风险事件的发生。信息技术应用不足：很多基层社保基金在信息化建设方面存在不足，数据采集、处理和传输等环节容易出现漏洞和错误，影响基金管理的准确性和效率。综上，基层社保基金在管理制度方面存在着诸多问题和不足，需要相关部门加强监管和管理，制定完善的管理制度和规章制度，加强人员素质培养和招聘，提高信息化应用水平，确保基金内部控制的有效性。

（四）相关意识方面

基层社保基金往往由政府组织管理，管理人员对内部控制框架具有一定的认识和意识。部分基层社保基金会通过委托第三方机构进行管理以提高控制效率，并对第三方机构进行监督和评估。部分基层社保基金会针对不同风险领域设立专门的管理部门或岗位，并落实对应的内部控制措施，目前存在的问题如下：对于某些基层社保基金，管理人员并未形成足够的内控意识，导致内部控制工作得不到重视；部分基层社保基金的内部控制框架不够完整，无法覆盖所有的风险领域，导致管理漏洞；部分基层社保基金会对第三方机构进行委托管理，却未能对其进行充分的监督和评估，存在信息不对称的问题；基层社保基金会在部门间信息共享和沟通不畅，导致内部控制失效的概率增加；部分基层社保基金的内部控制流程设计不够科学合理和完善，存在制度缺陷和执行不到位的问题等。

三、基层社保基金管理内部控制工作的提升对策

（一）加强人才队伍建设

1.招聘与选拔

建立科学合理的招聘与选拔机制，确保选聘到具有相关专业知识和经验的人才。在选拔过程中，还应注重人员的诚信和道德素养。

2.培训与发展

为基层社保基金管理人员提供系统全面的培训计划，包括法律法规、财务管理、风险控制等方面的培训。同时，鼓励员工参加专业认证考试，提高专业素养。

3.激励与待遇

建立激励机制，给予员工合理的薪酬待遇，并通过绩效考核和晋升通道激励员工不断提升自身能力和业绩水平。

4.团队合作与沟通

加强团队建设，培养良好的协作精神和团队意识。鼓励员工之间的交流与合作，定期组织团队建设活动，提高员工的凝聚力和团队效能。

5.监督与评估

建立健全的内部监督机制，加强对基层社保基金管理人员的监督和评估。通过定期的内部审核和外部审计，确保内部控制的有效运行。

（二）建立健全监管体系

1.加强监管机构的职责与能力

监管机构应加强对基层社保基金管理的监督和执法力度，完善內部控制的监管指导和规范，提升监管效能。同时，监管机构应注重人员培训和专业能力提升，以更好地应对管理挑战。

2.建立风险评估和管理机制

建立科学合理的风险评估和管理机制，包括对投资风险、流动性风险和信用风险等方面的评估和控制措施，确保基层社保基金的安全性和稳定性。例如，建立有效的风险监测和报告机制，及时跟踪和评估社保基金的风险情况。监测包括定期审查投资组合、跟踪市场变化、监测流动性状况等。同时，建立健全的报告系统，确保及时向上级机构或管理部门报告风险情况，并提出相应的风险应对和管理建议。

3.强化内部控制环境

加强内部控制环境的建设，包括建立透明、公正、有效的决策机制和组织结构，明确各级管理人员的职责和权限，推动管理人员依法履职，减少内部操纵和腐败现象。建立决策委员会或审批机构时，应该由多个管理人员参与决策，共同制定投资策略和风险控制措施。决策过程应有记录并经过合规审查，确保决策的合理性和合法性。

4.加强信息披露和沟通

建立健全的信息披露制度，及时向参与基层社保基金的各方披露相关信息，包括基金运作情况、风险状况和投资收益等。同时，加强与基金参与者的沟通和交流，听取他们的意见和建议，增强参与者的信任感。

5.加强监督和评价

建立有效的监督和评价机制，对基层社保基金的管理情况进行定期审查和评估，如果发现问题和不合规行为，应及时采取纠正措施。这包括向有关部门报告问题，并启动内部调查程序，查清事实真相并追究责任。同时，要确保纠正措施得到有效执行，并对相关人员进行必要的惩处或纪律处分。

（三）加强制度建设

基层社保基金管理内部控制工作的提升对策之一是加强制度建设。

1.制定完善的内控制度

内部控制制度是内部控制的基础，只有制度健全，才能够确保内部控制的有效性。因此，基层社保基金管理应该制定完善的内控制度，包括内部控制政策、流程、程序、标准和规范等，确保各项管理活动合法、规范、透明。

2.加强内部控制的组织结构建设

建立科学的组织架构和管理体系，明确各职能部门的责任和权限，确保内部控制的有效运行。同时，建立风险管理、内部审计、合规管理等职能部门，形成相互制约、相互协作的内部控制体系。

3.落实各项内部控制措施

在制度和组织建设的基础上，要切实落实各项内部控制措施，包括风险评估、内部审计、重要业务环节的监管和检查、员工行为监督等。通过这些措施，可以及时发现和纠正管理活动中存在的问题和风险，保障基层社保基金的安全性和稳健性。

总之，加强制度建设是提升基层社保基金管理内部控制工作的关键举措之一，只有在制度建设、组织建设和实际落实上下功夫，才能确保内部控制体系的有效运行。

（四）强化相关意识

1.开展内部控制培训

组织针对管理人员和相关从业人员的内部控制培训，提高其对内部控制的认识和意识。培训内容可以包括内部控制原理与框架、风险评估与管理、信息披露与沟通等方面。

2.完善内部控制框架

根据风险评估结果，建立完整的内部控制框架，确保覆盖所有的风险领域。框架应包括明确的职责与权限分配、风险识别与评估、风险防范与控制、监督与反馈等要素，以确保内部控制的全面性和一致性。

3.强化对第三方机构的监督与评估

建立规范的委托管理机制，对委托管理的第三方机构进行充分的尽职调查和评估，确保其资质和能力符合要求。同时，加强对其业务运作情况的监督，建立有效的信息披露和监管渠道，及时发现和解决潜在问题。

4.加强信息共享与沟通

建立基层社保基金管理部门之间的信息共享和沟通机制，促进信息的流通和交流。可以通过定期会议、报告、系统化的信息录入和查询等方式来加强沟通，确保各部门对基金的管理情况有清晰的了解，从而提高内部控制的效果。

5.优化内部控制流程设计

对现有的内部控制流程进行评估和优化，确保其科学合理、完善可行。流程应考虑到各项风险的防控措施，确保各环节的执行到位，并建立相应的监督和反馈机制，及时发现偏差并采取纠正措施。

四、结束语

经济社会的快速发展和人口的不断增长使得基层社保基金管理日益复杂化。良好的内部控制是确保基金安全运作、预防欺诈和误用的关键。本文对基层社保基金内部控制的现状以及存在的问题进行了简要概括，并从加强人才队伍建设、建立健全监管体系、加强制度建设和强化相关意识方面提出了基层社保基金管理内部控制工作的提升对策。基层社保基金管理机构应该加强内部控制建设，建立健全的制度和流程，强化审计和监督机制，提高管理水平和效率，确保基金的安全稳健运行，更好地为广大社会公众服务。

参考文献：

[1]何惠琴.试析基层社保基金内控制制度问题的完善[J].纳税，2020，14 （01）：193.

[2]李阜东.社会保险基金管理内部控制存在的问题与对策[J].中国乡镇企业会计，2021 （8）：2.

[3]陈晓东.浅析基层社保基金管理内部控制[J].中国集体经济，2022 （22）：106-108.

[4]王艳蕾.关于社保基金财务内部控制的研究[J].财富生活，2021 （10）：79-80.

[5]李文月.社保基金财务管理内控机制的问题及优化措施[J].中文科技期刊数据库（全文版）社会科学，2022 （12）：4.