基于风险防范的国有企业资金管理现状与创新

□ 昆明 张 瑜

资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营过程，具有举足轻重的作用。资金管理是财务管理的集中表现，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企业经济效益。基于此，本文从国有企业资金管理必要性出发，分析国有企业资金管理的现状，提出国有企业资金管理的创新策略。

资金是一个企业的血液，是企业生存之根本。要增强国有企业在市场经济制度下的竞争力需从国有企业自身的实际情况出发，分析国有企业资金管理现状，推动资金管理改革创新，有针对性地制定符合当下环境的资金管理措施，为国有企业的高质量发展保驾护航。

一、国有企业资金管理的必要性

国有企业作为我国企业的领头羊，在发展过程中，资金管理是企业管理的核心。若资金管理工作不够科学、合理，将会导致国有企业的发展停滞不前，造成损失。部分国有企业在发展的过程中，往往受到的制度限制会比其他企业多，使得国有企业的资金管理水平得不到根本性的改变。

1.保障资金安全，规避财务风险。保障资金安全始终是财务管理工作的重点，是国有企业安全发展的重要内容之一，是财务管理的保底工程。必须把加强资金安全管理、防范财务风险作为财务管理的重要工作来抓。

2.优化资源配置，提高资金货币收益。国有企业的管理机构众多，涉及许多方面，各方面之间的资金联系又千丝万缕，但各方又都是一个独立的个体。因此，以资金作为中心，促进各方相互合作，积极配合，通过高效的资金运营手段，延长资金支付周期，加快存货变现时间，减少资金体外循环，加快资金周转，提升资金周转率，减少企业的整体资金投入。同时，合理规划资金，减少内部资金积压，盘活沉淀资金，提高闲置资金的使用效率，减少银行贷款利息支出，提高资金货币收益。

3.提升国有企业内部管理水平。目前，国有企业面临着各种各样的风险，例如国有企业在开拓新业务时，由于业务不熟悉，管理经验欠更新，致使资金风险超出可控范围，导致许多问题接踵而来，企业发展岌岌可危。因此，加强对资金的管理，做好对资金风险的把控，可提升国有企业内部管理水平，强化国有企业竞争优势，降低经营风险，助推经营决策管理，为国有企业外部竞争发展提供良好动力。

二、国有企业资金管理发展的现状

1.资金管理风险意识薄弱。通过对国有企业资金管理调查，发现许多国企从领导层到员工都认识不到风险防范意识的重要性，风险意识薄弱。具体表现在：一是在财务管理过程中，将资金风险管理等同于财务基础核算工作，未正确认识和重视资金管理，认为资金管理有相应的规章制度就行，对现行制度深信不疑，未结合自身管理实际，做好制度修订完善工作，致使现行制度与工作存在差异造成财务风险；二是虽然多数国有企业在发展中，都形成了风险管理体系，但是在风险控制方面，尚停留在表面，并未真正贯彻落实；三是在经营决策过程中，过多关注经济效益，未考虑高收益对应的高风险，盲目决策。另外，风险意识薄弱的表现形式还有很多，例如：风险提前预测能力低、风险敏感性低、风险认识肤浅等。

2.资金管理内部环境存在缺陷，制度不健全。当下，部分国有企业管理层未转变思想，仍采用传统的价值理念、管理风格，使得资金管理缺乏良好的政策支持。一是内部控制不完善，产生资金管理主体混乱的情况，从而引发许多问题，例如资金印鉴管理不善、资金随意挪用、资金回笼延期等，使得国有企业内部资金管理出现问题后，责任人不明确的问题频发，给国有企业的可持续发展带来许多障碍；二是制度制定较为局限，相关制度条款受管理层主观意识影响较多，以管理者主导制定，使得制度缺乏权威性，作用发挥受限；三是制度条款研究不够深入，制度中的相关指标制定较为粗放，缺乏对控制指标的深入了解，不便于实际操作执行，使得制度落实困难，制度趋于形式化。

3.资金分散管理。随着经济的发展，多数国有企业形成总分公司制集团，分级管理，分别核算，致使银行账户管理基础工作薄弱，出现大量长期未使用或使用频率较低的银行账户，且造成资金管理分散，管理者不能充分有效的盘活沉淀资金，资金统筹调度水平较低，致使经营资金链弹性不够，各分公司闲置资金存量较少且分散，也相应的产生许多不必要的成本。资金未能集中管理，因体量较小，致使在与金融机构办理资金存储时，存储利率竞争中缺乏优势，降低资金货币收益。

4.资金结算方式传统。目前，多数国有企业的资金结算方式较为传统，主要有柜面支付和网银支付等方式，柜面支付和网银支付需要专人办理，很大程度制约了财务人员的时间，且无法做到审批结束的实时结算；银行回单也需要到柜面自取或者由银行送回，影响了核算的及时性；长期以来，以出纳岗位为主的财务人员，需花费大量时间从事低价值、重复性的工作。而且，传统的资金结算方式受人员操作影响度较高，财务人员因政策欠缺，专业技能低，劳动强度过大，操作行为不规范、或者人员职业道德水平低，风险防范意识差等原因导致资金不安全，加大资金风险。

三、国有企业资金管理的创新策略

在这样的背景下，要想改变现状，国有企业就要抛弃传统的资金管理方式，与时俱进，寻找适合自身发展的创新资金管理模式，将风险降到最低，主要创新策略如下。

1.提高资金风险管理意识。企业生产经营整个过程，各环节均存在风险，风险无法消除，但可通过管控以及增强人员风险的意识来降低不良影响的程度。正确认识和重视风险，是风险规避的前提。首先，需要加强资金管理风险工作的宣传，让员工认识到资金管理的重要性，将风险防范意识深入员工心中，使资金管理充分发挥作用，保障国有企业的稳步运营。其次，国有企业相关人员要与时俱进，由上到下加强业务学习，及时更新相关法律法规知识储备，转变传统财务管理观念，树立风险意识，加强对现代财务资金管理的学习，将企业的风险管理体系落实落细。再其次，在经营决策中，国有企业要对其自身发展现状进行分析，明确财务预算情况、投资投入产出比情况，对各项目指标进行深入分析研究后，在保障资金安全的前提下，统筹资金收益，尽量规避风险。

2.建立有效持久的内控管理制度。①优化内部管理流程。内部控制在资金风险管理方面发挥着非常重要的作用。针对资金管理内部环境的缺陷，企业需要优化内部管理流程，细化内控内容，加强对国有企业资金管理的内部环境建设，让国有企业财务管理流程更加完备。一是建立健全长期风险防范机制。指明资金管理主体，明确资金支付预算控制原则、规范管理原则、分级审批原则、责任明确原则；二是要重视内部控制制度。在对财务资金进行管理时，要始终以内部控制制度为依据，严格按照内部控制制度中的相关内容，规范、约束财务活动，避免出现财务风险；三是做好内部控制工作。企业财务管理人员在对财务资金进行管理时，要结合优化的内部控制制度，管理、监督各项财务活动，优化财务审批流程，做到层层把关，强化监督。

②提升风险监测管理力度。资金管理风险的防控要有针对性，国有企业要在预警系统的基础上，建立全面风险控制体系，加强财务预警管理，将风险进行分类，具体问题具体分析，针对不同的风险采取不同的措施，可以对某个风险点进行具体分析，测试出其能接受的最大风险，合理设置资金浮动范围，将风险控制在可控范围内，保障资金管理的稳步推进。同时对新业务投入产出配比进行科学合理评估，从源头及时控制，防止资金链条断裂。

③完善国有企业的内审制度。众所周知，内部审计制度是落实资金管理的重要环节，它的落实可以使国有企业财务工作的开展更加顺利，建立会计监督制度可以确保内部审计工作的独立性。通常，内部审计工作会申请第三方机构来完成，这样做可以保证审计工作的监督性得到充分发挥。内部审计的开展，可以采取不同的方式进行，例如针对财务内容的定期审计、针对某一项或多项内容的不定期抽查、也可以两者同时进行等，确保企业的财产安全。最后内部审计的工作要与国有企业的发展方向相吻合，在审计过程中，与企业经济发展相结合，及时修改审计工作的内容，时刻将审计重点放在国有企业的核心项目上，保障审计工作的质量，推动国有企业的发展。

3.推进资金集中管理。推动资金集中管理，能有效解决因资金分散而带来的管理效率底下，资金收益下降等问题。首先，建立共享账户是推进资金集中管理的重要途径和有效手段。共享账户是以总公司为实体母账户，下设分公司虚拟子账户的一种银行账户管理模式。子账户具备独立识别编码，可办理资金收付业务并自动与母账户关联共享，其中，子账户无余额，母账户显示所有资金余额。其次，建立共享账户能够在不改变现行财务管理体制、会计核算模式的情况下，较好解决总分公司单位内部资金频繁上划下拨、资金分散沉淀、银行账户过多、管理效率低下等问题，有利于进一步加强企业资金管理风险防范，有利于进一步提高企业货币资金收益，有效精简单位银行账户。再其次，借助共享账户管理模式，全面实现国有企业资金集中收取、集中支付、集中存放、集中调度，为提高资金货币收益创造良好条件。

4.推进资金结算方式改革创新。为了进一步提高资金结算效率、资金收入核算效率、资金利用率和资金收益率，国有企业需要通过信息技术手段打通企业内部日常结算业务与银行间的交易通道，充分利用互联网平台和现代信息技术，建设统一的资金结算平台。开通银企直联在线自动支付功能，改变传统资金结算模式，减少数据重复录入环节，优化资金支付流程，提高资金结算效率，规范资金结算方式，统一资金支付通道，有效降低资金结算风险。

四、结语

目前，部分国有企业对资金管理的重视还不够，监督也不够到位，由此，企业需要从自身实际情况出发，上下联动，增强资金管理风险意识，建立行之有效的资金风险管理体系；建立有效持久的内控管理制度，使企业内部的财务工作得以顺利开展；建立共享账户，推进资金集中管理，降低资金风险的同时提升管理效率；打造银企直联资金结算平台，推进结算方式改革创新，减少人为因素带来的资金支付风险。