现代商贸企业资金管理中的问题与对策

吴江琴 舟山商贸集团有限公司

引言

受到全球经济发展趋势的影响，商贸企业面临的市场竞争环境日趋激烈，为了实现健康稳定发展，提高资金使用效率，要结合自身经营特点和发展需求，全面梳理和解决资金管理问题，优化资金管理流程，规范资金管理活动，控制资金管理风险，从而利用有效的资金创造最多的效益。但是在具体实践中，许多企业在预算管理、应收应付账款管理、存货管理等方面存在着各种问题，影响了企业资金的安全高效利用。基于此，针对现代商贸企业资金管理中的问题与对策进行研究，具有积极的现实意义。

一、现代商贸企业资金管理的重要意义

(一)维持企业稳定运营和发展

商贸企业主要的经营模式是与其他企业合作通过行业渠道的拓展实现营收能力的提升。企业在运营过程中，需要利用经济理论将大量的资金投入到各个项目当中，通过科学有效的资金管理模式和流程，帮助企业获得更多的经济效益，为企业发展提供助力。同时，商贸企业在发展过程中，需要对库存现金进行科学管理和动态监管，帮助企业在各个发展阶段有效平衡资金需求，提高企业的风险抵御能力，维持企业运营发展的稳定性[1]。

(二)提高企业经营效率

商贸企业资金管理质量与经营发展效率具有紧密的关联，假如企业制定的资金管理制度不够科学，资金分配不够合理，就会影响资金使用效率，不利于企业经营管理效率的提高，限制企业行业竞争力的提升。企业通过资金管理水平的提高，结合各个部门工作的实际需求进行资金调配，对应收账款进行科学管理，可以及时将资金投入到物资采购或者产品销售环节，帮助企业创造更多的经济效益，提高企业的经营效率，从而为价值最大化目标的实现提供支持。

(三)保障企业偿债能力

商贸企业要想获得健康稳定发展，不但需要利用自身资金流维持经营的稳定，还要积极通过商业贷款等外部融资模式满足业务拓展的需求，通过资金的快速流动帮助企业创造更多的经济效益。通过科学完善的资金管理体系，可以保证企业运营活动能够获得理想的收益，在企业遇到风险问题时能够及时偿还债款，从而满足日常经营的实际需求，帮助企业建立良好的品牌形象，避免企业的商业信誉受到损害。

(四)预防经营舞弊风险

近些年来，一些商贸企业为了自身发展，在经营管理过程中缺乏对法律法规的重视，经常出现徇私舞弊或者违规问题，主要是因为企业的治理结构不够完善，资金管理水平有待提高，财务数据不够可靠。通过资金管理工作的强化，企业可以强化授权审批机制，对日常财务活动进行监督，对资金收支进行规范，从而帮助企业梳理和防范风险问题，保证经营管理活动的合规性。

二、现代商贸企业资金管理中存在的问题

(一)资金预算管理体系有待优化

商贸企业需要直接面对消费者，编制出预算以后，一些管理人员未能结合实际情况进行调整，使得资金预算方案与企业实际经营状况之间存在较大偏差，影响了资金预算管理的实际效果，容易给企业带来风险问题。而一些企业未能建立规范化的授权审批机制，各个部门资金预算调整过于频繁，虽然能够满足业务发展的实际需求，但是影响了预算管理的刚性，容易出现超预算或者无预算问题，不利于企业资金的安全高效利用。

(二)应收预付账款规模较大，影响资金运行效率

商贸企业在供应链中处于中间位置，为了拓展经营规模，增加经营收入，通常在与上游资源厂合作时会采用预付账款模式，而与下游客户合作时会选择赊销模式，结合客户信用资质等级授予一定的信用额度，使得企业的应收和应付账款规模不断扩大，长期占用企业的营运资金，不利于企业资金运行效率的提高，容易给企业带来风险问题。

(三)外源融资成本高而内源融资短缺

一些商贸企业在发展过程中，资金长期被存货、预付账款、应收账款占用，资金周转效率偏低，需要积极寻求经济稳定的资金来源，有效控制融资成本。但是从商贸企业融资结构情况来看，内源融资所占的比例普遍较低，许多企业完全依靠外源融资模式，使得企业资产负债率和财务成本偏高，财务杠杆偏大，风险抵抗能力较差，阻碍了企业的健康稳定发展。

(四)存货控制不到位，库存结构缺乏合理性

商贸企业主要通过与上下游企业进行对接实现自身价值的不断增长，其经营管理效率容易受到上下游企业的影响，但是许多企业对于市场需求缺乏准确的预判，对未来销售盲目乐观，使得存货采购超出企业能够承受的范围，加上销售过程受到产品特点、客户需求、竞争对手等因素的影响，使得存货无法及时完成销售，从而引起企业存货大量积压，造成企业资金被大量占用。同时，企业对于财务报表中反馈的存货周期、类型、成本等数据缺乏重视，缺少专门机构对存货情况进行监管，存货问题的解决不够及时，增加了库房管理的成本支出，容易给企业带来风险问题。

(五)资金管理信息系统建设不到位

当前我们国家商贸企业商用的财务软件类型较多，但是没有统一的财务管理软件，影响了财务数据信息的分享和调用，特别是规模较大的企业，分子公司数量较多，数据无法快速共享，严重影响了资金管理工作的效率和质量，不但增加了资金管理人员的工作量，而且容易出现各种人工失误问题，增加了企业风险问题出现的概率。

三、现代商贸企业资金管理问题对策分析

(一)设置资金预算管理目标，完善资金预算管理制度

预算管理是现代商贸企业资金管理的重要手段，需要引起有关人员的高度重视。企业要结合自身实际需求设立科学合理的预算管理目标，为各项工作的开展提供指引。企业在设置资金预算管理目标的过程中，要加强其与其他预算的有效融合，对外部市场环境、行业趋势以及内部财务状况、发展需求等进行全面分析，按照规范化的流程以战略目标为基础制定出切实可行的资金预算管理目标，确保期望数值的变化符合有关的标准。同时，内外部环境发生不断变化时，商贸企业要对原有目标进行调整或者补充，保证资金预算与生产经营的适配性，帮助企业将资金预算管理工作覆盖到经营管理的各个环节当中，从而使企业资金得到安全高效的利用，为企业的长远发展提供助力。此外，商贸企业要建立科学完善的资金预算管理制度，为不同层级和各个部门的工作提供指引，推动企业内控体系和资金预算管理机制向着规范化和科学化发展[2]。因而企业要成立专门的审计监督部门，配置专业的审计人员，使其与其他部门保持独立，按照企业制定的内部审计制度和资金预算管理标准开展内部审计工作，不但要对物资采购和产品销售环节进行监管，还要从源头上控制资金的流向，保证企业财务数据信息的真实性和可靠性，从而及时识别和处理资金管理方面存在的风险问题，为企业资金的高效利用提供保障。企业要建立健全资金预算考核制度，结合各个部门的实际情况设计考核指标体系，对各个部门资金预算执行效果进行评估，并将结果与激励奖惩机制进行有效对接，激发所有员工参与各项工作的积极性，为资金预算管理目标的实现提供助力。

(二)加强应收账款管理，规避财务风险

商贸企业在经营管理过程中，要加强对应收账款管理工作的重视，结合自身交易情况进行客户信用体系的构建，与具有较好信用资质的客户建立长期合作关系。首先，信用评价体系的完善。商贸企业在开展销售活动以前，由财务人员、法务人员、内控人员共同对客户的财务状况、履约情况、交易信息等数据信息进行收集，采用间接和直接调查相结合的方式对客户的基础资料进行全面调查和科学分析，结合企业制定的信用评估指标体系，对客户的信用等级进行全面客观的评估，从而优先选择信用评估等级较高的客户进行合作，按照规范化流程进行合同的签订[3]。同时，企业在销售回款过程中，要安排专门的员工对客户的有关情况进行动态监督，利用资质信用、现金流状况、债务偿还能力等数据对客户的信用进行动态评估，对数据库中的信息进行及时的更新，为商贸企业下一阶段合作计划的制定提供依据。其次，分类催收机制的构建。在对应收账款进行管理的过程中，企业要结合应收账款的类型制定出差异化的催收措施。针对回款期限为一年的应收账款，企业要按照正常流程进行款项的催收，并安排专业人员定期对客户的资金流情况和经营管理状况进行调查，设置成合理的结算期限。针对逾期未能及时偿还的应收账款，企业要加大催收力度，安排专门的员工通过邮件、电话等方式进行催收，如有必要可以利用法律手段进行账款的追索。最后，计提坏账准备。当应收账款规模较大且短期无法回收时，商贸企业要按照会计制度有关要求进行坏账计提，结合自身实际情况选择科学的方法，确定计提的范围，主要包括应收票据、应收账款、长期应收账款、预付账款等。针对确定无法回收的账款，商贸企业要科学进行计提坏账准备，及时对应收账款进行核销处理，并对数据库中信息进行更新，为后续交易的谨慎选择提供依据，有效防范应收账款风险问题。

(三)拓宽企业融资渠道，合理配置内部资源

商贸企业要积极提高自身银行授信额度，拓展授信品种，增强自身议价能力，严格控制资产负债率，从而保证内部资金流的稳定。在开展融资以前，企业要向不同的商业银行进行利率、存款收益等资金成本的咨询，对项目融资所需的成本进行准确预测，结合融资成本、效率、条件等选择与企业实际情况相匹配的融资机构。而且商贸企业财务和业务部门要加强沟通，通过谈判对合同中的支付条款进行合理设置，为贸易融资活动的顺利进行奠定基础。企业管理者也要组织有关人员进行贸易融资沟通平台的搭建，为财务、业务、银行的信息互通提供便利，财务人员要结合业务部门和金融机构提交的数据，选择合适的融资切入点，选择合适的融资渠道，从而满足业务工作顺利进行的资金需求[4]。同时，商贸企业在进行资金配置时，要将资金信用总额度作为依据，具体包括银行授信额度、商业承兑汇票、内部借款额度、应付账款额度等，在整体额度不发生变化的基础上，通过规范化的流程对信用额度品种进行调整。在对内部资源进行调配的过程中，要保证资金净占用利润率达到了这一业务的平均水平或者三项资产周转次数超过或者等于往年平均水平。假如在预算外需要加入新的内部借款额度，可以对当前收入和利润预算指标进行上调，并且要充分考虑资金净占用利润与三项资产周转次数是否与有关要求一致。

(四)调整库存结构，减少库存资金占比

商贸企业在进行物资采购以前，要对市场需求进行科学预测，结合商品进存销的往期数据进行预算的编制，对库存指标进行合理设置，对可能出现的风险进行全面梳理，并将其与收入规模数据进行充分融合，当企业收入超出预期数值的情况下，企业要适当下调库存指标，并对收入超过预期目标的成因进行分析。假如收入规模与预期目标较为接近，而库存指标超出了既定标准，那么商贸企业要积极拓展销售规模，加快销售速度，提高库存周转效率，实现库存量的降低，帮助企业对库存资金占比进行有效控制。同时，商贸企业要对库存进行定期盘点和清查，由采购部门结合库存清查结果对物资采购方案和频率进行科学调整，避免物资大量积压造成企业资金的长期占用。此外，商贸企业要结合积压库存的实际情况，由销售部门制定出针对性的营销方案，科学控制库存规模，从而帮助企业节约库存管理成本，保证内部资金流的稳定。

(五)加快构建业财一体化信息平台，推进资金管理信息化建设

信息化建设是企业整合数据资源的有效手段，是提高资金管理效率的关键路径。在大数据时代背景下，商贸企业不但要建立资金管理信息化系统，满足资金上划下拨、划账结算、内部调拨等工作的需求，还要积极搭建业财融合系统，为资金管理工作的顺利开展提供助力[5]。首先，企业要上线合同管理系统，建立规范化的合同签订流程，使财务人员积极参与到合同评审工作当中，按照具体内容对结算工作进行审核。业务人员要严格按照合同内容开展货权转移、应收账款回收等工作，将合同履行和财务管理进行有效融合，实现信息流和资金流的高效协同。其次，企业要建立订单管控系统，以订单为基础，对内部各项业务的开展模式和盈利机制进行全面梳理，动态监控各项业务中合同履约、信用资质、交易情况等情况，为管理者制定经营决策提供依据。最后，企业要加强业务和财务的深度融合，使业务部门积极主动提供会计核算和数据分析所需的信息，财务部门负责对数据价值进行挖掘，为业务部门经营决策调整提供依据。通过业财一体化系统的搭建，提高业务部门数据收集和反馈的效率，提高财务部门数据分析和会计核算工作的质量，从而共同为企业资金管理体系的完善奠定基础。

四、结语

资金管理是企业拓展业务和稳定发展的基础保障，是企业提高市场竞争力的重要路径。因而面对复杂多变的市场竞争环境，商贸企业要加强对资金管理工作的重视，积极应用预算管理工具，科学拓展融资渠道，合理调整库存结构，推进信息化平台建设，从而提高资金使用效率，为企业价值最大化目标的实现提供助力。