探究电力企业资金集中管理模式下资金安全管理

张晓丽 国网山西省电力公司资金集约中心

电力企业只有确保资金管理效果，才能保证企业各项经营活动的正常运转，因此做好资金集中管理工作十分重要。随着我国经济的发展，电力企业的融资渠道也不断拓展，导致企业的资金来源变得更加复杂，增加了资金管理难度。如果未能采取科学的措施来做好资金管理工作，不仅会面临着较大的资金风险，也会造成企业的资金损失，影响企业的正常发展，因此，电力企业需要重视资金管理工作的实施，加强探索资金集中管理模式的实施策略，提高企业的资金管理水平。

一、电力企业资金集中管理模式在确保资金安全中的作用

(一)降低企业的资金风险

电力企业的经营内容较为广泛，组织结构复杂，管理人员较多，容易出现资金管控水平不高的问题，进而导致企业难以准确掌握资金的利用情况。资金集中管理模式的实施，可以有效地降低资金的运行风险，也有利于推动企业的稳定运行。资金集中管理模式的实施，使得企业可以更加全面地掌握企业的融资情况、投资情况以及经营情况，促使企业制定更加合理的融资和投资决策，减少资金风险的发生，确保资金的安全[1]。而且使用资金集中管理模式，即使电力企业存在资金风险，工作人员也可以采取相关的措施来及时消除资金安全隐患，降低资金风险带来的损失。

(二)减少资金浪费

电力企业所属单位较多，不同单位所负责的业务内容不同，因此不同单位往往会拥有独立的账户，导致企业的资金账户管理较为分散，不利于资金的集中管理。而且部分电力企业内部的资金流动性不强，容易出现资金沉淀的情况，存在着一定的资金浪费现象。通过采用资金集中管理的方式，可以将所有的资金进行统一集中管理，能够制定科学的资金利用策略，减少资金沉淀，使得企业的资金能够应用到各个经营环节中，保证资金的充足性，减少企业的贷款需求，提高企业资金的利用效益。

二、电力企业资金集中管理的模式分析

当前电力企业在实施资金集中管理时，主要采取了三种常见的模式，分别是现金集合库模式、集中监控模式以及预算驱动拨款模式。

(一)现金集合库模式

大部分电力企业都会有专门的现金库，现金库的管理主要是由财务部门进行负责。在开展现金库管理时，企业会制定集中账户管理的模式，形成了上下联动的管理关系，加强了企业的银行账户管理和内部结算管理之间的联系。在使用现金集合库管理模式时，企业需要制定相应的资金收付转规则和记账规则，进而更好地落实资金监督工作，准确地掌握企业资金的流向。

(二)集中监控模式

由于大部分电力企业的规模较大，为了保证分部机构的自主性，总部不会对分部的资金管理做出较多的干预，分部机构可以结合自身的项目需求来做好资金分配。但是为了保证资金的集中管理水平，总部机构依然需要加强对分部机构资金使用情况的监管，此时总部便可以采用集中监控的模式来加强对分部机构的借贷监管，切实控制好企业的负债比率，进而减少企业的金融风险。

(三)预算驱动拨款模式

预算驱动拨款模式在运用过程中，可以分成两种类型来进行分析，分别是定额管理模式和总量管理模式。使用定额管理模式进行资金集中管理时，要求各个部门按照具体的事项来向结算中心提交付款委托书，必须要按照一事一单的原则，结算中心则结合项目的预算来审核付款申请，审批通过后才能拨付款项。总量管理模式主要是要求各个部门在申请资金时，需要填写企业统一制定的预算项目表格，明确填写申报资金，并列明资金的用途，借此来加强对企业整体资金的管控。

三、电力企业资金集中管理模式存在的问题

(一)资金预算水平不高

当前电力企业在开展资金集中管理时，也存在着许多问题，影响了集中管理作用的发挥，导致资金的安全得不到有效的保证。资金作为企业正常运转的重要内容，对确保资金的安全、提高资金的利用水平十分重要，然而部分电力企业在进行资金管理时，未能做好资金支出的管控，容易出现预算外资金支出的情况，导致企业的资金管理混乱，难以明确资金的流向，会威胁到企业的资金安全。许多电力企业并没有做好资金预算管理工作，许多管理人员缺乏对资金预算的正确认识，未能制定完善的预算机制，导致企业出现资金浪费的现象。例如，由于缺乏完善的预算机制，导致在编制资金预算时容易出现较多的问题，工作人员也未能采取恰当的措施来做好资金预算管控，导致资金预算得不到有效的落实，影响了企业的资金预算水平。

(二)内部控制水平不高

良好的内部控制环境是确保资金集中管理模式有效运行的重要前提，然而目前大部分电力企业的内部控制水平尚低，未能发挥好资金控制的作用。部分电力企业缺乏完善的内部控制制度，未能明确划分各个部门和人员在内部控制中的职责，导致内控工作得不到有效的落实，难以约束资金管理行为，导致企业出现盲目投资的现象，影响企业的资金分配水平。此外，由于缺乏完善的预算机制和内部控制机制，导致电力企业容易出现超预算支出的情况，使得许多资金得不到合理的利用，不仅容易造成资金浪费，也会造成更多的资金风险。例如，部分电力企业在购置固定资产时并没有做好采购分析，导致资产出现重复采购的现象，不仅影响了资产的利用效益，也会占用企业大量的资金，导致企业面临着资金不充足或者不流畅的问题。

(三)资金监督水平不高

在实施资金集中管理工作时，电力企业并没有采取恰当的监督措施，导致资金监督水平有待提高。做好资金的监督和管理工作，能够约束资金使用行为，减少违规甚至违法使用资金行为的发生，有效地保证企业资金的安全。然而许多电力企业在开展资金集中管理时，缺乏完善的监督机制，导致资金监督工作得不到有效的落实[2]。例如，由于缺乏科学机制的支持，导致许多监督人员未能正确地了解自身的工作职责和工作范围，未能采取专业的方法开展资金监督工作。而且部分监督人员的专业素养不高，工作态度不够认真，在监督资金使用时容易出现疏忽的情况，难以保证企业资金的安全，导致企业面临着资金流失或者资金紧缺的问题。

四、加强资金安全的资金集中管理模式实施的策略

(一)建立完善的资金预算体系

做好资金预算工作，是提高企业资金管控水平的重要措施，因此电力企业在开展资金集中管理时，需要建立完善的资金预算体系。由于电力企业在开展资金预算管理时，所涉及的主体较多，所涉及的管理内容较多，因此只有制定完善的管理体系，才能确保资金预算工作的高效实施。第一，电力企业应当建立专门的预算管理部门，负责做好资金预算管理工作，制定科学的资金预算方法，制定完善的预算管理程序，确保资金预算编制的质量[3]。预算管理部门的负责人应当由企业总部进行管理，各个分部机构负责人不能干预预算管理部门的工作。第二，加强各个机构之间的沟通联系，优化资金预算管理。由于电力企业的构成部门较多，企业需要优化当前的组织机构，制定完善的程序来连接各个部门，加强部门沟通，进而制定科学的资金预算表。根据各个机构所呈递的资金预算表，总部要进行整合和审批，将审批通过后的资金预算表下发到各个机构部门，要求各个机构部门严格按照资金预算表的数据来做好资金管控工作。第三，为了提高员工对于资金预算工作的重视程度，电力企业可以将资金预算工作纳入到绩效考核体系当中，对各个部门的资金预算实施情况进行考核，结合考核结果来分析资金预算执行存在的问题，采取针对性的措施解决问题，做好预算编制的调整，提高预算编制质量的同时又可以提高企业的资金集中管理水平。

(二)提高内部控制水平

企业的资金管理水平直接威胁着企业的正常经营，因此电力企业需要切实做好资金集中管理工作，特别是做好资金的内部控制工作，切实提高资金的管控水平，确保资金安全。第一，电力企业在开展内部控制工作时，需要围绕企业的效益来制定控制措施，必须要确保企业经济效益的提高，不能为了管控资金而影响企业的经济效益。因此，在制定内部控制体系时，工作人员要加强分析当前的控制体系能否保证企业资金的正常运转，能否促进企业经济效益的提升。第二，在实施内部控制工作时，电力企业要做好资金使用管理，保证每一笔资金都得到合理的使用[4]。因此，在开展资金内部管理时，需要明确记录每一笔资金的支出情况，并且做好核查工作，避免出现资金挪用的情况，造成资金损失现象。

(三)加强信息化系统建设

要提高企业资金集中管理水平，需要借助信息化技术的帮助，工作人员需要提高内部财务系统和银行系统之间的结合，借此来提高资金的管控水平，因此企业需要重视资金信息化系统的建设工作。第一，电力企业需要建立统一的财务管理系统，加强总部财务系统和分部机构财务系统之间的连接，实现财务的集约化管理，确保资金管理的集中性。加强总部系统和分部系统之间的结合，可以使得总部机构更加全面地了解企业整体的财务资金情况，能够提供准确的数据来协助经营者做出科学的决策，减少资金风险。第二，企业需要建立完善的内部信息系统平台，加强各个部门之间的沟通，也可以实现对企业内部的统一管理。例如，财务部门、各个业务部门要和合作银行进行信息共享和对接，减少信息差的现象，切实提高资金的管控水平。第三，企业需要加大信息化系统建设的硬件支持和软件支持。结合信息化系统的建设需求，企业需要投入足够的资金来采购先进的硬件设备，例如计算机设备、网络设备等，保证资金信息化系统的正常运转。此外，电力企业也需要做好系统功能的升级优化，结合资金集中管理的需求来做好系统功能的优化，保证系统功能能够满足当前资金集中管理的工作需求，确保资金集中管理质量。

(四)做好资金风险管控

电力企业在实施资金集中管理时，也会面临着各项资金风险问题，因此企业需要做好资金风险管控工作，做好风险的规避，确保企业资金的安全。第一，企业需要建立完善的风险管理体系。结合资金集中管理的现状，企业需要制定资金风险识别机制、资金风险预警机制、资金风险的监督控制机制等，全方位地做好资金风险的预防和控制。第二，企业要做好内部审计工作，加强对资金的监督和管理。在开展内部审计工作时，必须要保证审计的独立性，不能受到各个部门或者领导的干预，才能保证审计工作的公正性和客观性，才能及时地发现企业资金管理存在的问题[5]。要发挥好内部审计的作用，企业需要引进高素质的审计人才，加强对现有审计人员的专业培训，保证审计人员能够运用科学的方法来开展审计工作。第三，电力企业需要对当前的资金管理流程进行优化，切实提高资金管理的规范性。例如，电力企业可以公开当前的资金管理流程，方便接受全体员工的监督。如可以公开当前的电费收入流程、成本费用流程、工程资金流程、融资流程等，在公开管理流程的同时，可以采纳员工提出的优化建议，借此来提高资金管理流程的规范性，减少资金风险的发生。

(五)完善资金监督考核机制

要确保资金的安全，电力企业必须要做好资金的监督和考察，设立专门的监督部门来落实资金监督工作。例如，企业必须要明确资金监督人员的工作职责，明确工作范围，监督人员需要对企业所有的资金来往进行核算，明确资金的流向，确保资金收入和支出的合法性。例如，监督人员要核对资金报销数额和票据数额之间的一致性，避免出现资金流失。此外，电力企业需要做好资金管理的考核工作，借助考核来提高全体员工对于资金集中管理工作的重视程度。例如，企业需要结合资金集中管理的要求来设计具体的考核指标，将考核结果和员工的绩效奖励相挂钩，借此提高员工对于资金管理的重视程度，约束员工行为，减少资金管理不规范现象的发生。

综上所述，资金是保证企业正常运转的重要资源，电力企业要做好资金的集中管理工作，保证资金安全的同时又可以推动企业的持续稳定发展。因此，电力企业要加强探索资金集中管理模式，加强分析资金集中管理存在的问题，结合问题来进一步完善资金管理机制，提高资金预算水平，提高资金控制水平，做好资金风险的管控等，减少资金风险的发生，切实提高资金的利用效率，进而为企业的稳定发展提供重要的经济支持。