新经济形势下企业营运资金管理思考研究

任晓莉 中国电子科技集团公司第十八研究所

引言

新形势下，企业间面临的竞争十分激烈。面对市场激烈的竞争，企业所承受的压力和挑战越来越大。如何把这些挑战和压力转变成发展的机会，是每一家企业都要思考的重要问题。这就要求企业必须采取切实的对策，加强管理。其中，营运资金管理是一项行之有效的手段，它一直贯穿着企业的发展过程。文章重点阐述营运资金管理对于企业发展的重要意义，并提出一些具体的优化措施，目的是能够为提升企业的营运资金管理水平提供一些实用的依据和参考。

一、新经济形势下企业营运资金管理的重要意义

(一)为实现企业财务控制管理提供重要保障

企业财务管理工作的落实，在很大程度上决定着企业的经营水平和未来发展的速度。因此，对企业财务控制管理进行强化，能够促进企业管理工作质量的提升。这是因为在企业中营运资金与资产具有非常紧密的联系，同时对资产的投资和流动也会产生影响。所以在实际的财务控制管理中，一定要加强对营运资金与资产的管理力度。具体而言，企业应当及时地对企业的资产进行评估、监督和管理，尤其是在资金方面，通过对营运资金与资产之间的关系进行合理地分析、计算和评价，可以有效地实现企业的财务控制管理工作。

(二)有利于提高企业运行效率

近些年，随着国家对私营企业的重视程度越来越高，在政策上也得到越来越多的倾斜，这既可以让企业继续快速地发展与进步，也给在实际发展的过程中现代企业带来很大的风险。随着我国经济稳定发展，总体经济发展水平也在下降，因此，在过去一段时间内，现代企业会积累很大一部分的债务，在经济增长速度缓慢的发展中，逐渐显现。现代企业主动进行营运资金管理，可以有效预防财务风险，保证企业的快速发展与进步。我国的社会经济在过去几十年中得到蓬勃发展，给企业的发展创造了更多的机遇，同时也使企业面对更多的挑战。虽然当前我国政府对企业的发展越来越重视，但在实际管理中仍然存在着许多问题。比如：在管理中，重发展轻管理、重效益轻成本等情况仍然存在，这不仅会导致企业管理工作效率不高，同时也会增加企业的成本[1]。因此，现代企业要想在新经济形势下稳定发展，必须强化对资金的管理力度，只有这样才能提高企业运行效率。

(三)有利于提高企业规避风险的能力

在新经济形势下，企业的生产经营活动会受到众多因素的影响，包括市场、技术、政策等多种因素。在这些影响因素中，有可能会导致企业面临一定的风险。如果企业不能正确处理风险与机遇的关系，就会降低企业的规避风险能力。具体如下：第一，帮助企业提升市场变化的适应能力，为企业规避风险提供良好的环境条件。当企业在面对市场变化时，如果能够及时地采取对策，这样能够帮助企业有效对风险做好规避。第二，增强企业对政策变化的适应力。如果能够有效地规避政策变化所带来的不利影响，就可以提升企业对政策变化进行适应和调整的能力。比如，当国家实行减税减费政策时，如果能够及时调整生产经营策略，就可以减少企业所面临的税负压力；第三，增强对技术变化的适应能力。在新经济形势下，随着科技发展不断加快和我国经济结构转型升级加速，很多新技术会在不同领域和行业得到应用。当企业能够快速解决新技术应用所带来的变化时，就可以提升对新技术应用所带来风险影响的应对能力。

二、新经济形势下企业营运资金管理中存在的主要问题

(一)缺乏较强的企业营运资金管理意识

第一，资金短缺。在很大程度上，一个企业能否继续生存和发展，在很大程度上取决于对流动资金的合理运用。同时，企业的经营资金来源也是以投资筹资和银行借款为主，尤其是中小企业。对于中小企业而言，吸收资金、融资难度大，加之银行贷款利率的提高，使中小企业面临的负担更重。处于这种环境下，部分企业投资更为盲目，很容易导致资金周转失控，导致资金的短缺，还容易产生资金链断裂问题，使企业一度陷进瘫痪状态。

第二，实际管理中存在一些弊端。首先，企业的财务管理方式较为陈旧，在当今的市场经济中，传统的、粗放式的现金管理方式已不能满足社会的需求，若不能迅速地做出反应，将会被市场的竞争所淘汰；其次，企业的管理者们并没有充分地认识到企业的运营资本管理的重要性，也没有充分地认识到企业运营资本的重要性。在实际操作过程中能够发现，目前，有些企业的管理观念、管理意识都很薄弱，特别是管理方法相对滞后，对企业财务机构的设立和管理没有足够的关注，因此企业由于企业资本管理机构设置不合理，导致企业在运营资金方面存在问题。

第三，企业缺乏较高的资本运作效率。首先，企业运营资本结构的不合理，造成了资本结构的不平衡，进一步加剧了企业流动资金的压力。如果运营资本不畅通，就像人体的血液循环不通畅一样，会生病。在实际工作中企业更多地关注如何减少资本占用，对流动资本的结构管理容易忽略。一旦企业缺乏科学、合理的资产结构、资本结构，无形中会使企业的营运资本结构受到影响，这会不利于企业的正常运营，导致企业难以取得理想绩效[2]。其次，企业的流动资产周转速度较慢。在实际工作中，经常存在投资与经营中比较盲目的现象，尤其是采购比较随意，很容易出现短货或存货积压这样的问题，应收账款未长期清欠，长期使用运营资金来投资，这都会占用大量的流动资金，造成资金运行速度较慢，资金缺乏良好的流动质量。一般来讲，一个企业的盈利主要是凭借其持续运行，在一定程度上，其运行效率与企业的生存与发展有着密切联系。

(二)企业缺乏完善的营运资金管理模式

企业营运资金管理模式是对营运资金的事前、事中、事后的控制管理，在新经济形势下，大多数企业都已经意识到企业营运资金管理的重要性，但是在实践中，一些企业却忽视对营运资金的事前控制和事中控制，在日常运营过程中缺乏对营运资金的合理调度和使用，而且缺少科学、有效的营运资金管理模式。如果企业不能有效地加强营运资金的管理工作，那么就会使得企业在运营过程中面临着巨大的挑战。

(三)企业营运资金的管理效率较低

企业营运资金的管理效率直接影响着企业营运资金的利用率，科学分析企业营运资金的管理效率，企业自身经济效益可得到全面提升，达到良性发展。在新经济形势下，市场竞争越来越激烈，企业需要通过合理有效的管理模式提升自身运营资金的利用效率。从现阶段企业营运资金管理的现状来看，多数企业缺乏对营运资金进行高效的管理。大部分企业缺乏对营运资金进行有效地评估与分析，在投资方面主要依靠主观经验进行判断，缺乏专业分析人员和科学评估制度，导致很多企业无法充分地利用好营运资金，造成企业运营资金闲置、浪费现象。

(四)企业营运资金比较短缺

营运资金管理是企业针对资金的流动而采取的一系列的管理手段，对现有的货币资金、应收账款、短期投资、应收票据及库存进行有效地监督，掌握着流动资产与流动债务的联系，认识到企业目前的债务状况，确定不同时期的资金流向。营运资本管理的特征是：它可以快速有效地进行资金的监视，并可以有效地处理短期的融资问题，从而产生一种非现金形态的资本运营形式，通过存货、应收账款等项目来完成企业对资金的掌控。营运资金管理具有波动性的特征，其很容易被环境改变所左右，易被市场走向牵制，其变动幅度很大，因此需要拥有多种的融资渠道，以便能够有效地应对目前所遇到的各种问题，对企业所面对的现金流进行快速的补充[3]。

三、新经济形势下企业营运资金管理的有效策略

(一)增强企业营运资金管理意识

加强对货币资金的经营方式，以达到资金的流出和流入的平衡。货币管理是一个企业运作的基础，也是企业资金运营管理的一个主要构成部分。在新的经济条件下，企业要继续加强对货币资金的管理，并主动按照职责划分的设立相关部门，合理地设立会计、出纳等各种财务监督职位，并运用货币资金持有量监督模式，提高现金的使用效能，推动现金的广泛使用。企业应该利用好其所拥有的资金流动，主动改变其管理方式，降低其所拥有的债务状况，使其维持在资金的流出和流入的均衡状态，提高其对资金流动的利用率。

应收账款也是衡量企业自身营运资金管理成效的一个重要指标。企业应主动顺应新经济形态的发展潮流，加大企业收账的控制力度，建立一套科学、合理的信贷政策执行体系，让企业能够全盘掌握经营方案，建立企业应收款项预警体系，帮助企业对应收款项科学做好管理，加速企业可持续发展。企业还需要对应收账款管理进行全面的剖析和追踪，从而认识到其执行状况，以构建清晰的财政监督体系，仔细把握每个阶段的收款流向，从而提高企业对资金的控制水平，提高企业的工作效能。

(二)完善企业营运资金管理模式

首先，随着时代的进步，企业应该主动适应新的经济形态所带来的需求，建立健全的资本运营管理模型，制定出科学的财务监管计划，主动应对科技发展带来的新的挑战，建立正确的监管理念，加强企业对资金流向的管理，帮助企业合理做好资金管理。企业应从整体合理调整营运资金管理，建立一个财政结算监管中心，设立一个高效的监督管理机构，进一步健全整体的资金运营结构的管理模型，加强对企业的资金的管理和监控，使其能够更好地拓展到更广泛的资金的经营领域，制定一个更好的监管制度。要将企业的资金使用情况进行分析，进一步优化资金的分配，明确资金使用的重点方向，建立一套科学合理的企业运营资金结构管理办法。

其次，进一步对市场机制进行完善。使企业内部与外部之间的联系更加紧密，提高对市场变化的适应能力，根据市场发展现状建立起一个完整完善的财务管理模式。

最后，建立一个合理的货币时间价值管理系统。企业内部应该对货币时间价值进行深入研究，在财务管理中引进新技术，提高货币时间价值管理模型的科学性，进一步加强对货币时间价值波动情况的控制。使企业内部各部门都能切实参与到财务管理工作中去。

(三)建立合理的企业内存货系统

在新经济形势下，企业内部的存货管理的方式主要是以计算机控制为基础的，但是这一点却不能为企业的营运资金管理提供一个很好的解决方案。企业要想在新经济形势下使企业内部的存货管理更加有效，就要不断完善企业内部存货系统，从而使企业内部的存货管理能够满足不同层面上的需求。首先，要加强对物资的控制和库存管理，使库存物资能够得到有效控制，并在规定范围内合理存放，同时还要完善采购程序、建立采购计划以及建立采购申请制度等等[4]。其次，要加强对存货成本管理工作的落实。在新的经济环境中，企业要提高存货的周转率，降低存货成本，提高企业的经济效益，就必须加强对存货的管理。所以要合理使用企业内部的库存，减少积压浪费现象的发生，实现资源优化配置，提高材料使用效率。在新经济形势下，企业就必须加强对物资需求和供给情况进行跟踪调查分析工作。再次，在物资采购和使用过程中加强对存货数量以及质量情况进行监督检查，保证物资使用过程中不存在任何质量问题。

(四)加强企业的资金与账款管理

企业在实施营运资金管理的过程中，需要注重对于企业的资金以及账款两个方面的管理，这样才能够保证企业在对营运资金进行管理的过程中，可以更好地实现对于资金的有效管控。对于企业在实际运行过程中所形成的应收账款，应该要对其进行有效管理。这样才能够保证企业在对应收账款进行回收过程中，可以更加有效地降低资金方面存在的风险，同时也能够在一定程度上提升企业对于应收账款进行回收的速度。与此同时，还应该要加强对于应收账款方面进行管理，这样才能够保证在对应收账款进行管理的过程中能够更好地去保证应收账款回收效率以及回收效果。企业应创建应收账款预警机制，合理对最高赊销金额期限进行设置。决定是否赊销时，超过最高赊销金额一律不发货，发现到期没有收回款的情况时，及时停止供货，做好追款工作。除此之外，还应该要注意到在对应收账款进行管理的过程中，可以运用一些其他手段来提高企业资金利用率。比如，通过使用一些激励政策以及奖惩机制来提升企业对员工的工作热情，使员工的工作效率得到提高。

四、结语

综上所述，企业在经营和发展的过程中，一定要注重对资金的管理工作，通过合理的营运资金管理来确保企业的健康稳定发展。在新经济形势下，企业要想提高自身的市场竞争力，一定要加强对营运资金管理工作的关注，持续改进营运资金管理系统，充分发挥好其重要作用。另外，企业要提高自身对于资金的把控能力以及风险抵御能力等，确保资金可以在企业范围内实现良性循环。企业应该加强对自身资金的管控力度，以全面提升资金管控水平，确保其可以在风险可控情况下实现良性循环。