软件公司的营运资金管理

李玉军／文

随着我国经济的飞速发展，企业之间的竞争越来越激烈，提高管理水平对于增强企业竞争力具有现实意义。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，改进企业营运资金管理工作，可以有效提升企业经营管理水平。现阶段，软件行业快速崛起，与此同时软件公司也逐渐暴露出财务管理尤其是营运资金管理方面的弊端。营运资金的经营状况直接关系到软件公司的生存与发展，因此，营运资金管理成了一个不容忽视的问题。在软件公司的成本支出方面，研发和技术人员的薪酬占比较大，因此对流动资金有较大需求。强化营运资金管理有助于软件公司加大研发力度，实现自身价值。然而，目前不少软件公司仍采用传统的营运资金管理方式，如果营运资金管理不善，很容易出现资金链断裂的风险。基于此，文章主要探讨软件公司营运资金管理问题与策略，从五个方面提升软件公司资金管理效益。

软件公司 营运资金 管理

随着我国软件行业的快速发展，软件公司的规模逐步扩大，激烈的市场竞争使得软件产品的更新速度越来越快。软件公司只有具备一定的创新科研能力和资金基础，才能进行产品与技术开发。软件产品从研究到开发，再到市场应用，从前期开发到后期升级，都需要大量的资金支持。同时，软件公司的生存和发展也高度依赖人力资源和一定的自然资源。

营运资金概念及特点概述

营运资金具有以下几个特点。一是波动性。在公司运营过程中，与财务相关的活动都会对营运资金产生影响，如生产、销售、采购活动，以及偿还银行贷款等。二是周转时间短。在一个会计年度中，公司流动资金都会被认为是营运资金，也就是在生产经营过程中周转期较短，通常为一年或一个经营期。三是非现金实物的变现能力较强。应收账款、有价证券等都是营运资金，尽管是非现金的流动资产，但具有较强的变现能力。四是来源具有多样性。公司运作过程中，资金来源广泛，如自有投资、短期融资、贴现票据等。五是动态性。营运资金会随着经营活动的开展而有所变化，来源广泛且形态多样，以高变现能力为特点，以足够的流动资金来支撑公司生产和运行。

软件公司的营运资金管理问题

营运资金管理意识淡薄，管理模式传统

首先，软件公司管理人员对营运资金管理的认识不足。部分软件公司的管理方法理念比较落后，财务部门角色定位不准确，内部管理体系不完善，导致内部职责分配和管理混乱。同时，机构设置不够科学，软件公司的会计账簿不符合规定，营运资金管理方式不科学，严重影响了公司财务管理工作的有序开展。其次，财务管理方式陈旧。未对财务管理转型创新引起重视，内部各项财务管理比较割裂，且信息沟通不畅。比如，公司营运资金管理与预算管理、内部控制等未能有效融合，资金控制主要集中于收支活动，管理不够精细。

融资管理方面存在缺陷

投资可行性分析不足，融资设计不够合理

随着软件行业市场竞争日益加剧，越来越多的软件公司为了拓展市场而大力筹集资金，进一步扩大融资规模。近年来，随着银行放贷管控愈发严格，公司往往难以快速适应。具体而言，公司的多数项目是多个短期贷款“弥接”，要根据项目投资回报情况来确定贷款期限和融资时间，一旦投资回报不及预期，就会打乱融资规划。然而，在实践中，不少软件公司在项目投资上还存在一定的盲目性，尤其是技术研发本身具有不确定性，加上软件市场环境日趋复杂，如果没能充分分析投资可行性和预期效益等，就会导致公司收支偏离预期，进而对公司经营产生巨大影响。另外，一些公司非流动资产所占比例较大，资产变现困难，变现周期较长。如果将短期贷款都投到无法变现的资产中，没有合理分析回收率，则会导致公司资金链断裂。

忽视商业信用工具的应用

软件公司未充分利用商业信用开展管理，制约了资金管理的效用发挥。要想合理开展营运资金管理，公司应当意识到商业信用的重要性。在商业信用中，应付账款属于无息贷款，正确发挥商业信用的作用，可以加速公司资金流转，进而提高资金的时间价值。然而，一些软件公司并没有意识到合理规划应付账款的重要性，使用短期贷款来偿还能够延期的债务，忽视了借入资金的成本，没有合理使用商业信用工具，降低了公司资金运作效率。

缺乏科学的营运资金管理机制

当前，多数软件公司仍采取比较传统的营运资金管理方式，未能建立起一套科学合理的财务管理体系，营运资金管控存在不少问题。第一，现金管理比较混乱。软件公司应该控制好自身的现金持有量，以促进公司持续发展。许多中小型软件公司暂未建立起一套切实可行的现金管理体系，频繁出现现金流问题，进而影响公司的营运资金管理效果。第二，应收账款管理相对宽松。多数软件公司过分强调业务扩张，盲目增加应收账款，进而产生了大量的呆账和坏账，造成公司资金周转困难。第三，库存占资金比重较大，多数软件公司并未形成科学的库存管理制度，仅靠经验进行库存管理，容易造成资金周转不畅，导致营运资金浪费。

管理人员综合素质不高

公司依赖专业人才控制营运资金管理，对从业人员的专业素质提出了较高的要求。但是，目前许多软件公司的营运资金管理工作都是由财务部门负责，财务人员往往身兼数职，且部分财务人员对营运资金缺乏认识和关注，导致营运资金管理效果不够理想。此外，多数软件公司管理人员缺乏金融管理和资金管理知识储备，仅凭经验进行管控，缺乏长期经营规划，财务人员的专业技能、营运资金理论知识和工作经验不足，限制了营运资金管理水平的提升。

软件公司加强营运资金管理的策略

优化营运资金管理方法及理念

首先，提高软件公司财务管理的有效性。软件公司管理人员要对营运资金管理引起重视，引入营运资金管理思想，动员员工积极投入营运资金管理工作。在全球经济一体化的今天，软件公司面临着空前的经营压力，因此，需要不断优化公司的营运资金管理，将其与市场和业务相结合，以满足公司的发展需要，通过科学规划与安排，提高营运资金使用效率，助力公司价值创造。其次，在制度上，完善公司财务管理体系，优化公司内部环境，引导员工规范经营行为，增强全体员工遵纪守法意识，确保公司营运资金安全。在实际操作中，需要全体员工树立正确的营运资金管理观念，强化各部门之间的合作和交流。同时，基于实际情况，细化和分类管理流动资产和负债，并根据公司业务发展的需要，合理安排资金和负债，保证公司流动资金的稳定性。最后，优化资金管理模式。建立健全营运资金运作和管理体系，强化公司财务制度管理，同时规范各种金融监管措施，保证公司资金运作安全，满足公司的发展需要，降低资金实际占用量。

完善资金结构，提升资金使用效率

优化融资方式

大部分软件公司高度依赖短期借贷，这是因为短期借款期限较短，可以满足公司的资金需要。但是，公司的短期借款必须控制在合理范围内，以免财务杠杆过高引发资金风险。要想处理好短期贷款，必须合理调配公司资金，以防资金周转困难。软件公司需要合理控制债务，正确认识自身的实际需要、经营状况、盈利状况，科学采取财务杠杆，既能保持部分盈利，又能控制风险，按期支付本息。软件公司要谨慎选择借贷方式，要结合公司当前的现金流和盈利情况，确保每次贷款都能给公司带来效益，降低公司的金融风险。

重视营运资金机会成本及使用成本

首先，软件公司要控制营运资金机会成本。营运资金使用成本指的是公司向银行支付的利息，即公司从银行收到的款项，需要向银行支付利息。如果这笔资金不能为公司创造足够的利润，就会在无形中使公司蒙受损失。因此，软件公司在开展各项投资前，应注意计算投资回报率，以免因投资回报率过低而产生损失。对于闲置资金，公司可以和有密切业务往来的银行进行沟通，从事短期财务活动，提高定期存款的利息，在降低不必要费用的情况下，保证公司营运资金正常运转。其次，软件公司还要关注机会成本，善用商业信用手段。公司要与供应商建立长期合作关系，运用应付账款策略提高营运资金利用率。

强化营运资金管控

强化营运资金预算管理和监督控制

第一，软件公司应建设科学统一的营运资金管理系统，注重全流程监控和追踪营运资金运作，达到有效控制营运资金流向的目的。第二，加强营运资金预算管理，提高公司营运资金的使用效率，为财务部门提前进行投融资管理提供便利，从而提高公司的营运资金利用率。第三，建立健全财务监管体系，实行严格的资金流入和流出审核制度。同时，科学管理流动资产和负债，结合各类资产负债特征，采取有针对性的经营对策，避免产生营运资金管理漏洞，让公司蒙受损失。

强化应收账款管理

软件公司在开展营运资金管理工作的过程中，要从以下方面强化应收账款管理。第一，强化信用体系建设，逐步减少应收账款回收的风险。公司应加强市场调查，广泛收集行业动态，并根据顾客的口碑等，制定信用销售制度并严格执行。第二，加强信用销售的责任认定。对客户进行动态跟踪，全面开展客户信用审查。一旦发现客户经营困难、财产隐匿等情况，应立即向法务部报告，争取追回应收款项，以免造成更大的损失。第三，强化账龄分析。会计人员应加强账龄分析。在对应收账款进行分类时，根据应收账款的特点，按一定账龄间隔分为若干时期，科学分类能为公司决策提供依据。

培养复合型管理团队

软件公司财务人员应定期参与营运资金管理方面的培训，不断更新管理方针和知识储备。同时，公司内部也需要储备复合型财务人才，不仅要熟悉基础财务工作，还要对营运资金管理有一定的认识，应对营运资金的基本原理建立起初步认知，并根据公司的具体情况，调整营运资金管理体系，充分利用财务人才的优势，进一步提高营运资金管理水平，提高公司营运资金管理效能。营运资金管理是公司发展的关键环节，尤其要对采购、营销等部门展开专门的培训，使各部门能准确了解公司营运资金管理的具体需求，有效实施营运资金管理措施，为公司创造效益。

健全保障机制

加强营运资金风险管理

软件公司开展营运资金管理往往伴随着各类不确定的财务风险因素，为了防范风险，降低风险发生率，公司应加强营运资金风险管理，建立风险管理机制，组建风险管理机构，保障风险管理的独立性。风险管理机构可以在财务部门的统一领导下开展工作，规范管理公司营运资金，规避营运资金风险。管理机构要贯彻落实风险管理制度，落实风险控制，充分发挥各部门的作用，将风险控制在较低水平，运用科学的方法综合分析软件公司营运资金管理风险和原因，根据风险大小采取应对策略。

落实追责问效制

软件公司要想提升营运资金管理能力，必须落实追责问效制，针对管理中存在的问题，强化责任追究制度，找出问题根源和相关责任人，并督促有关单位及时处理，严惩工作中的不良行为，加强公司有关部门对营运资金的控制。

强化内部控制

软件公司强化内部控制要从两方面做起。一方面，健全财政预算管理体制。营运资金管理要全面落实预算控制的要求，建立独立的预算管理部门，完善营运资金预算管理体系。软件公司的财务、采购、营销等部门应共同组建财务预算管理团队，负责编制和审核公司的财务计划，为各部门合理分配资金，并监督和检查项目实施情况。另一方面，建立信用管理与业绩考核制度。软件公司须提高营运资金的周转效率，与客户建立良好的合作关系，开发优质客户。面对优质客户可以适当增加和延长应收账款的限额和期限，加强合作，助力公司经营水平的提高。

推进信息化建设，提升管理效率

在信息技术飞速发展的今天，信息化建设对软件公司提高竞争力起着举足轻重的作用，因此，软件公司须完善自身的信息化管理体系，借助先进的信息技术强化管理效果。信息化建设的核心是建立信息化平台，软件公司应利用现代技术，建立有效的信息服务平台。例如，软件公司可以利用ERP 系统对内部管理进行有效控制，ERP 系统贯穿内部采购、销售等各个环节，可以提升公司的总体经营效益。构建科学的信息化平台，能有效解决信息化进程中出现的各种问题，提高公司的信息化建设水平。

营运资金是公司长期发展之本，对业务的各方面都有一定影响。软件公司要想在新形势下实现可持续发展，必须科学管理自身的营运资金。本文就软件公司的营运资金管理问题进行了探讨，并提出了相应解决办法，指出在今后的发展中，必须积极改善营运资金管理效果，使全体人员树立良好的营运资金管理风控理念，提高资金使用效率，制定科学合理的控制策略，才能实现公司的战略发展目标。