经济新常态下企业内部控制的改革与创新

张晓军 中国邮政储蓄银行股份有限公司雅安市分行

前言

在经济新常态背景下，企业面临着全新的改革发展挑战。为了优化内部经营环境，使之更加安全稳定，有必要从内部控制角度着手，树立起正确的思想观念，健全内控机制与工作体系，拓展内控的覆盖范围，提高整体内部控制工作成效，使得各项活动稳定有序开展。

一、企业内部控制管理存在的困境分析

内控是经济新常态背景下，企业管理工作要务中的重要组成部分。通过内控能及时发现企业在经营与发展中存在的风险隐患，确定今后的管理工作目标，探索有效管理路径。但在具体展开内控管理实践的过程中，企业所面对的困难比较显著。首先，在面对这一工作要务时，企业管理层未能形成思想重视。一味关注业务活动有效开发和拓展，而忽略了对内部经营风险的分析与预防。导致企业在经营以及业务拓展的过程中，容易受到多种风险因素影响而存在很大阻碍和局限，这不仅影响了企业的稳定经营，甚至还阻碍了企业的深入发展进程。其次，在内控工作过程中，企业未能意识到环境这一要素所带来的影响。在开展日常内部控制工作时，所践行的管理思想比较落后。未能增强内控管理与环境要素之间的紧密联系，导致所开展的内控工作比较片面，影响整体的内控效果。同时，在内控处理的过程中，缺少完善的监督机制作为支撑，也是导致在经营过程中存在诸多风险，严重影响企业稳定经营和发展的主要原因。再者，对于内控工作方法的革新与体系的完善，企业管理层目前所形成的创新思想意识比较薄弱，使得其在面对内控工作时，未能基于自身所掌握的新思想、新理论，探索更有效的内控工作模式，导致内控在实践的过程中受到了很大的局限。此外，在内控人员的队伍素质建设上，也因为所形成的思想态度不够端正，导致所引进的内控人才与内控工作岗位需求之间存在一定差距。在具体开展内控工作的过程中，部分人员因为自身所具备的内控思想和展现的素养比较薄弱，而严重影响了各项内控工作的有序推进与开展。

二、企业内部控制发展趋势

当经济发展进入新常态，外部通胀高企，消费意愿降低，跨国贸易收缩，导致企业内部的经营管理环境有了很大转变，呈现出复杂化的发展形态。这使得其在后期经营发展中，很容易出现多种不良风险，严重影响了企业经营的稳定性，阻碍了企业的发展进程。其次，在内部控制手段上，也因为受到当前经营环境的影响，逐渐趋于多样化方向发展。对此，企业需要引起思想重视，结合内部控制工作要求，分析当前在控制手段方面的单一性问题，确定接下来的改进目标。从而在多种控制手段支撑下，不断完善内控工作体系，有效拓展内控服务范围，提高综合控制效能。同时，基于先进思想和模式支撑，能保证所形成的内控体系更完善和科学。从而及时有效发现企业内部经营环境中的多种风险，树立起正确的控制观念，明确控制目标，制定更有效的控制举措，以改善企业的经营环境，使其实现长远的发展。

三、经济新常态下企业内部控制改革与创新路径分析

(一)内部控制要与大环境相结合

在开展内控工作时，企业需要转变传统思想，正确认识环境对内控工作落实的影响，确定下一阶段的改革目标。首先，需树立良好安全控制思想意识[1]。深入分析企业在经营发展过程中，受到的外部环境影响以及所存在的局限性问题。之后，遵循全流程、全方位指导思想，构建更完善性的内控工作机制。重点加强国内和国外的大环境风险因素开展有效分析，在形成良好防范意识后，结合所掌握的风险要素，分析经营发展中可能存在的问题，以此制定内部控制目标，谋划更科学有效的内控工作方案，提高整体风险防控工作成效。

同时，还需要在掌握环境要素，优化内部控制工作时，结合企业的各项业务活动范围，如围绕银行的金融投资、借贷等各项业务进行统筹规划，确定当前和下一步金融市场环境发展趋势。从银行内部着手分析，根据目前在经营环境中存在的问题，积极结合新环境变化要素，革新内控工作思想，建立完善性的内部环境监督管理工作机制，针对各项业务开展情况进行流程监督考核。以便及时发现内在风险，制定出更科学的举措。不断改良内部环境，提高整个企业适应外部环境能力，促进在当前的金融市场实现稳健而持续的发展。

(二)不断革新内部控制手段

在内控工作领域，企业需积极转变传统控制思想[2]。发挥现代技术助力作用，不断更新内控工作模式，完善工作体系，保证所开展的各项内控工作更加的高效高质。首先，需督促内部控制人员形成良好的多元信息化发展意识。结合对企业内部经营环境以及未来发展趋势的了解，树立全新的内控工作思想。之后，引进各种先进的技术。基于人工智能、云计算等技术支持，构建更具有智能化的内控体系。以保证所获得的企业内部各项数据资源更全面具体，并以此为支撑开展综合性、系统性的内部控制与分析工作。结合所获得的内控数据进行统筹规划，通过有效分析，及时发现企业在经营管理过程中所存在的风险，确定下一步管控目标。并基于大数据支撑，构建自动化的控制体系。在智能识别和分析潜藏风险隐患的同时，也能完善现有的工作体系。

同时，还需要在适应信息化发展形势下，提升全方位数据资源整合水平。以此为支撑，构建立体的管理数据中心，将各个阶段的内部控制成果以及所得到的信息进行整理，做好科学分类与模块划分，保证所落实的内控工作更具有针对性。比如说，企业可以将内部控制结果以及所得到的重要数据建立档案。做好分模块的管理，构建层次性的资源储备中心。方便有关管理人员在今后落实内部控制进行企业战略统筹规划时，能基于现代化档案存储中心，有效检索相关数据资源，确定企业当前的经营发展实力，明确未来的发展规划目标。也可以在档案的支撑下，分析内部控制工作中所面临的风险，并就今后的内控工作方案调节以及各项内控手段的实施进行有效的讨论和分析。

此外，还需要重点发挥数据中心成果集成优势，将所得到的内控数据信息进行上传、分享。以增强各部门之间的协作，使各参与部门能更明晰自身工作职责，并积极投身内部控制工作，通过互动交流及时发现企业内部存在的风险，不断丰富内部控制的工作手段。比如说，可以针对企业内部的投资、融资项目进展情况进行系统分析。结合具体的投资融资项目方案所涉及的经济成本以及当前的投资融资市场环境进行综合调研，结合所掌握的数据信息分析在这一领域所存在的风险类型。比如，在投资规划的过程中，可以针对投资对象的发展实力以及所在行业的未来发展前景进行有效分析。在大数据助力下进行科学的评估和诊断，以便可以及时发现投资风险。并做好前期的预防和规避工作，切实保障企业内部资金的安全。

(三)加强内部风险管理与监督

在内控工作领域，企业需要结合当前的金融市场环境以及自己目前所开展的业务内容，形成良好的风险防范意识。从实际出发，分析在经营管理实践当中所存在的主要风险类型，确定预防和管控工作目标，增设内控风险库和风险模型。重点对国家有关政策方针的解读，确定接下来的改革工作方向，制定更完善性的风险防范机制。高度重视上下共同营造良好的风险防范文化氛围。使得内部员工在具体展开业务活动时，能以风险防控为底线。并结合自身所处的工作岗位，以及对当前大环境的了解，分析所存在的风险类型，探索更有效的预防举措。

基于企业自身的经营范畴，管理层需加强对内控风险的监督，从产品、市场、管理层面着手，就内控的工作流程进行优化设计。做好职能科学安排，保证内部人员能切实明确自身在内控领域，应该展现的职责素养。结合自身对大市场环境的了解，不断改进和优化具体内控工作方案。发挥层级监督效应，将内控风险计入绩效平衡卡，定期开展问题整改回头看，及时解决企业实际存在的内控问题。

(四)形成系统内控工作体系

发挥多种技术载体优势，构建更系统的内控体系。保证现有体系所包含的内容组成更加全面，拓展整体覆盖范围，重点在关键环境和部门进行监控。尤其是对于银行来讲，在展开内控工作时，需要从经营环境、服务对象、风险要素等方面着手，进行深层次、全方位考量。并在充分了解国家所制定的新政策、新规则后，确定未来的内控工作目标与执行方向。

同时，在健全内控体系时，还需要发挥监督机制的支撑作用。结合当前的金融市场环境，分析企业在经营管理中存在的风险隐患，构建完善性的监督机制。借助多种智能技术载体，有效支撑构建全方位、综合性、一体化的监控管理服务中心。针对企业内部各个模块、各项工作领域的业务落实和开展情况进行远程监控，在全面了解业务具体实施流程和呈现效果的前提下，从风险的角度着手进行有效分析，以便可以确定今后的内控工作目标。发挥大数据协查作用，快速识别企业内部所存在的风险，并根据风险类型进行风险管控措施调用，以提高整体的管理成效。同时，也能在智能监控中心的助力下，增强各方负责主体的联系。根据所获得的具体监控数据以及所得到的监控结果，分析当前企业经营环境中存在的风险类型。并在确定统一内控工作目标的前提下，发挥各个部门工作职责优势，使得其在今后开展各项业务活动时，能从风险防范内控管理的角度着手，制定出更科学的业务拓展方案。改善当前的企业经营环境，促使各项业务有序落实。降低企业的经济风险，促使其能拥有安全稳定的发展条件。在内控机制的助力下实现长久性的发展，以提高其在当前市场环境当中的综合竞争实力。

此外，还需要在健全内控体系时，结合企业内部经营业务活动的变化，对内控工作内容和工作形式进行灵活化调整和改进，梳理好新流程所有环节，建立风险监测模型，提高整体工作成效，驱动企业实现良性而和谐的发展。在这一环节，可以有效引进专家分析和评估机制。邀请行业领域的专家学者，就当前企业内部的内控工作机制以及所形成的工作体系进行系统性评估。以便可以及时发现在内控工作模块设置和实践标准方面存在的问题，并提出更先进的内控工作思想。督促内部专业人员探索和制定出更科学、可行的内控工作方案，在改善内控流程的前提下，切实保证内控工作得以高效能、高品质的落实。

(五)加强内控人员队伍素质建设

企业在落实内控工作时，需基于经济新常态发展形势，确定接下来的内控工作目标。重点加强内控人员队伍建设，使其更好适应不断变化的内控工作环境。并在扎实掌握全新内控思想和理念的前提下，以更规范的状态落实接下来的内控工作。

首先，需成立独立的内控工作部门，引进更专业的内控人才。明确部门岗位职责，使得其在展开内控工作时，能有效发挥自身职业素养，引领并规范有序完成各项内控工作要务。

其次，在落实内控工作时，还需加强内控人员队伍再教育、再培训。从实际工作中分析具体案例，用真实案例作为培训材料开展学习，结合大环境变化情况，完善内控工作目标，制定出更科学有效的内控方案，使得其能逐渐提升自身专业素养。在面对复杂的内外环境时，形成良好内控意识，做好综合管控与分析。在发现风险问题后，制定出更科学的管理策略，优化企业内部经营环境，提升抵御外部风险水平，提高整体发展水平。

最后，还需要在落实内控工作时，科学构建完善性的考核机制。针对内控人员的岗位职责表现进行全方位考核，以便及时发现内控人员在履行自身职责时是否尽职。对存在的缺点和漏洞进行自我调整和改进，以优化整个内控工作环境，规范内控流程设置。在考核的同时，还需要有方向发挥激励机制的作用。结合内控人员在岗位上面的职能规划与发展需求，丰富激励的方法和手段，完善激励的工作机制。针对内控人员的实际需求，从精神、物质等多个层面进行激励，使其能在开展内控工作时呈现出较强的责任感。并展现出认真工作态度，有效履行自身职责，遵循企业所制定的内控工作管理章程，有序落实各项内控工作要务。形成良好沟通与协调意识，加强与其他部门人员之间的紧密配合。以拓展内控工作的覆盖范围，保证所呈现的工作效果更符合企业的稳定发展需求。

此外，还需发挥审计人员监督作用。明确审计人员的工作职责，使其深入企业内部经营环境，结合当前的内控工作实践开展情况进行有效监督分析，及时发现内控工作领域存在的局限性问题，提出改进建议，为内控管理有效化发挥好再保险作用。

四、结语

综上所述，在新时期的改革环境下，在面对外部环境风云变化时，企业需要树立起良好的内控思想意识，从实际出发分析未来的发展趋势，确定内控目标。将内控与环境有效结合，提高整个内控工作的适应性，重点加强内部风险管理与监督，并革新内控手段和方法，构建系统化的内控体系。