建筑施工企业财务风险管理策略研究

陆清清 江苏南通三建建筑产业集团有限公司

引言

建筑施工行业作为经济的重要组成部分，对国家基础设施建设和城市发展起着关键的支撑作用。然而，由于行业的特殊性和复杂性，建筑施工企业面临着各种财务风险，这对其稳定经营和可持续发展构成了严峻挑战。

一、建筑施工企业财务风险概述

(一)建筑施工企业的特点

1.高风险性

建筑施工项目通常涉及高风险因素，如复杂的技术要求、工期限制、现场安全等。施工过程中存在许多潜在的风险和不确定性，如天气变化、材料供应问题、人力资源管理等，这些都对企业的经营和项目成功产生了直接影响。

2.项目导向性

建筑施工企业的经营活动主要以项目为导向，每个项目都是一个独立的经营实体。这意味着企业需要在每个项目中进行合同谈判、工程设计、人力资源配置、物资采购等一系列活动，并面临项目变动、工期控制、项目费用等挑战。

3.资金需求大

建筑施工项目通常需要大量的资金投入，包括项目前期的土地购置、设计和规划费用，以及施工过程中的人力、材料和设备等费用。因此，建筑施工企业需要具备稳定的资金来源和良好的资金管理能力，以确保项目顺利进行。

4.高度依赖合作伙伴

建筑施工企业通常需要与供应商、分包商、设计院等多个合作伙伴进行合作。合作伙伴的选择、合同谈判和管理对项目的成功和企业的发展至关重要。建筑施工企业需要建立稳定的合作关系，并加强合作伙伴的风险管理。

5.技术和管理要求高

建筑施工企业需要掌握先进的施工技术和管理方法。技术要求涵盖结构设计、工程施工、安全管理等方面，而管理要求涉及项目管理、质量管理、成本控制、进度管理等。企业需要不断提升技术水平和管理能力，以满足市场需求并提高竞争力。

6.受市场和政策影响大

建筑施工企业的经营环境受市场需求和政策因素的影响较大。市场周期的波动、政府投资政策的变化、城市化进程的推进等都会对建筑施工企业的经营产生重要影响。企业需要灵活应对市场变化，并与政府、相关部门保持良好的合作关系。

(二)财务风险的分类

1.资金风险

建筑施工企业在项目实施过程中需要大量的资金投入，包括土地购置、施工材料采购、人力资源成本等。资金风险的存在导致资金不足、项目延误、供应链中断等问题，进而影响正常的项目进展和企业经营。

2.成本风险

建筑施工企业面临着多种成本风险，如原材料价格波动、人力成本上升、设备维护成本等。这些成本风险导致项目成本超支、盈利能力下降，甚至造成项目亏损和企业财务困境。

3.市场风险

建筑施工企业的经营受市场需求和竞争环境的影响较大。市场风险包括市场需求波动、竞争压力加大、项目签约难度等。这些风险导致项目流失、订单减少、项目利润率下降，对企业的盈利能力和财务状况产生负面影响。

4.合同风险

建筑施工企业在项目合同方面面临风险，如合同纠纷、合同变更等。未能妥善管理合同风险导致合同违约、赔偿责任、法律诉讼等后果，给企业带来经济损失和财务压力。

5.债务风险

建筑施工企业在融资过程中涉及借款和债务，如银行贷款、公司债券等。债务风险包括借款偿还能力、利息支付能力等方面的风险。若企业无法按时偿还债务或支付利息，导致债务违约、信用评级下调，进而影响企业的融资能力和财务稳定性。

6.税务风险

建筑施工企业需要面对复杂的税务规定和税收政策。税务风险包括税收合规性、税务审计等方面的风险。若企业未能合规纳税或面临税务争议，面临罚款、处罚甚至诉讼风险，对企业的财务状况和声誉造成不利影响。

7.汇率风险

建筑施工企业在跨国项目中面临汇率风险。若企业涉及跨境交易、海外投资等，汇率的波动对企业的成本和收益产生影响。汇率风险的存在导致汇兑损失或汇兑收益减少，增加企业的财务不确定性。

8.法律风险

建筑施工企业需要遵守国家和地方的法律法规，在合同执行、劳动用工、环境保护等方面面临法律风险。若企业未能合规经营或违反相关法律规定，面临罚款、法律诉讼等风险，对企业的财务状况和声誉造成负面影响。

二、财务风险识别和评估

(一)财务风险识别的方法和工具

1.现场调研和实地考察

通过对项目现场的实地考察和调研，了解项目的实际情况和存在的潜在风险。这包括现场施工环境、技术要求、安全风险等方面的观察和评估。

2.历史数据分析

对过去的项目数据和财务信息进行分析，以识别常见的财务风险。通过对历史项目的成本、进度、利润等数据的回顾和分析，可以发现类似项目中存在的风险。

3.SWOT 分析

SWOT 分析是一种常用的战略工具，用于评估企业的优势、劣势、机会和威胁。在财务风险识别方面，可以通过SWOT 分析来确定企业在财务方面的优势和劣势，以及外部环境中带来的机会和威胁。

4.风险清单和检查表

制定风险清单或风险检查表，列出常见的财务风险因素，如资金风险、成本风险、市场风险等。通过逐项核查并评估这些风险，有助于全面识别潜在的财务风险。

5.专家咨询和团队讨论

邀请财务专家或相关领域的专业人士参与讨论和识别财务风险。他们的专业知识和经验可以提供有价值的洞察和建议，帮助企业发现风险因素。

6.风险评估模型和工具

利用风险评估模型和工具对财务风险进行量化评估。常用的工具包括敏感性分析、风险概率分布模型、价值-at-风险模型等，这些工具可以帮助企业对风险进行定量分析和评估。

7.外部数据和市场研究

参考行业报告、市场调研数据以及相关的统计数据，了解行业趋势、竞争情况和市场前景，识别与财务风险相关的外部因素。

(二)建筑施工企业财务风险的主要来源

建筑施工项目通常需要大量的资金用于土地购置、材料采购、人力资源成本等。资金的充足性和流动性对项目的顺利进行至关重要。建筑施工项目的周期通常较长，项目完成后才能获得资金回收。导致资金占用时间较长，增加了资金风险的潜在性。建筑施工过程中需要大量的原材料，而原材料价格的波动对项目成本产生直接影响。价格上涨导致成本超支和盈利能力下降。建筑施工行业人力成本占据较大比重，包括工人工资、管理人员薪酬等。人力成本的上升导致项目成本增加，尤其是在人力紧缺的情况下。建筑施工企业需要使用各种设备和机械，而设备维护和修理的成本是不可忽视的。设备故障和维修导致额外的费用支出。建筑施工企业的经营受市场需求和竞争环境的影响。建筑施工行业的市场需求受宏观经济因素和政府政策的影响较大。经济周期的波动和政府投资政策的变化导致市场需求的波动性，影响企业的订单量和盈利能力。

三、建筑施工企业财务风险管理策略

(一)风险规避策略

1.多元化经营和项目选择

多元化经营和项目选择可以减少企业对单一项目或市场的依赖程度。在面对市场波动、政策变化或项目风险时，企业拥有多个项目或多个市场的情况下，可以分散风险并降低财务损失的风险。这种分散风险的策略有助于平衡企业的盈亏，并保持相对稳定的财务状况。通过多元化经营和项目选择，开拓不同类型的建筑项目，进入不同的市场领域，创造多元化的收入来源。例如，除了住宅项目，扩大商业、工业、公共设施等领域的业务。这种多元化的收入来源可以提供更大的商机和盈利潜力，减轻对单一市场的依赖。多元化经营和项目选择可以提高企业的抗风险能力。通过选择不同类型、规模和地区的项目，减少受单一市场或项目特定风险的影响。当某个市场或项目面临困难时，其他项目或市场仍然可以为企业提供稳定的收入和利润，降低整体风险。多元化经营和项目选择应基于企业的核心能力和竞争优势。企业应选择与其技术、管理和资源能力相匹配的项目，以确保能够成功实施和运营。这样可以更好地发挥企业的优势，提高项目的成功率和盈利能力。在进行多元化经营和项目选择时，企业应进行综合的风险评估和管理。这包括评估项目的市场风险、技术风险、财务风险等方面，以及项目之间的协同效应和资源配置。

2.风险保险和合同管理

建筑施工购买各种类型的保险，如施工一切险、工程财产险、第三者责任险等。这些保险可以覆盖项目期间发生的事故、自然灾害、人身伤亡和财产损失等风险。企业应根据项目的特点和风险程度选择适当的保险范围。例如，针对高风险的大型工程项目，需要全面的保险覆盖，包括施工阶段和质保期的风险。企业应仔细审查保险合同的条款和责任范围，确保保险能够覆盖项目中的关键风险，并理解保险公司对赔偿和理赔的要求和流程。

建筑施工企业在与业主、供应商和分包商等签订合同时，应进行仔细的合同审查。这包括审查合同的条款、义务和责任，确保合同的合法性和合理性，并防止潜在的风险和纠纷。合同管理应明确各方的权益和责任分担。企业应合理评估项目风险，并通过合同约定明确各方在风险发生时的责任和赔偿机制，以保护自身的利益。在项目实施过程中，会出现合同变更的情况。企业应建立合同变更管理机制，确保变更过程合法、透明，并合理评估变更对财务和进度的影响。若合同方发生违约行为，企业应积极采取相应的法律措施，维护自身权益。同时，企业也应合理评估索赔机会，并在合同约定的范围内进行索赔，以减少财务损失。

(二)风险转移策略

1.合作伙伴选择和供应链管理

建筑施工企业应选择具有良好信誉和声誉的合作伙伴，包括供应商、分包商、设计师、顾问等。这样可以降低与合作伙伴相关的风险，确保项目的质量和进度。企业应评估合作伙伴的资质和能力，包括技术实力、管理能力、财务状况等方面。确保合作伙伴具备完成项目所需的资源和能力，减少项目执行过程中的不确定性和风险。与合作伙伴签订明确、合法的合同，并明确各方的权益和责任。合同中应包括风险分担、质量要求、进度约定等条款，以减少合作伙伴引起的财务风险。

建筑施工企业应对潜在供应商进行评估和审查，以确保其能够提供符合要求的产品和服务。评估标准可以包括供应商的信誉、质量管理体系、交货能力、价格竞争力等方面。企业应考虑与多个供应商建立合作关系，避免过度依赖单一供应商。这样可以降低由于供应商问题引起的项目延迟、成本增加或质量问题等风险。建立有效的供应链管理系统，跟踪和管理供应链中的物流、库存、交货等信息。通过提高供应链的透明度，更好地应对供应链中的问题和风险，及时调整和应对变化。

2.项目联合承包和分包策略

与其他建筑施工企业联合承包项目。在选择合作伙伴时，应考虑其技术实力、管理能力、资源储备等因素。合作伙伴之间应建立良好的信任关系和合作机制，确保合作的顺利进行。联合承包可以实现资源的共享和整合，例如人力资源、设备和技术。各方可以根据自身的专长和优势分工合作，提高项目的综合实施能力和效率。项目联合承包可以分散风险，减轻单一企业面对的风险压力。不同企业的合作可以共同应对项目风险，减少项目延期、成本超支等风险的潜在影响。

将项目的不同任务和工作包分包给专业的分包商。通过与专业分包商合作，借助其专业知识和经验，提高项目的执行质量和效率。企业应根据项目的要求和特点选择适合的分包商，这包括考虑分包商的技术能力、信誉、安全记录、价格竞争力等因素。企业与分包商之间应签订明确的分包合同，明确工作范围、质量要求、进度约定、支付方式等条款。同时，合同中应包括风险分担和责任约定，以减少项目执行过程中的纠纷和财务风险。

四、结语

建筑施工企业需要采取有效的财务风险管理策略，以应对潜在的风险和挑战。通过识别、评估和控制财务风险，提高财务稳定性、降低经营风险，并确保持续盈利和可持续发展，深入研究建筑施工企业财务风险管理策略的有效性和实施情况具有重要的理论和实践意义。这将有助于指导企业管理者和决策者制定科学的财务风险管理策略，提高企业的抗风险能力和竞争力，促进行业的健康发展。