电力企业财务管理下税收筹划的应用思考

刘国伟 国网新疆电力有限公司克州供电公司

引言

在时代不断发展的过程中，电力企业的规模在不断扩大，电力企业的发展壮大对于提升人民群众基本生活水平起到的重要作用。从税收工作实际情况来看，电力企业的税收种类与其他企业相比明显偏多，这种特点也就决定了电力企业为在新时期获得更好的发展，应当采取有效措施不断提升其核心竞争力，更应当积极做好税收筹划工作，通过高效率的税收筹划工作减少企业在生产经营过程中产生的不必要成本支出，让企业更好地适应外部竞争环境。

一、关于税收筹划工作

从实际特点来看，税收筹划工作是纳税人以及企业结合具体的生产经营情况，在不违反法律法规前提之下，利用政府等相关部门所出台的税收减免政策对于本企业纳税行为进行筹划的一种工作。在市场经济不断发展过程中，有关部门为促进企业更好地适应市场环境，让企业在发展过程中更具活力，会根据地区具体情况出台不同类型税收优惠政策，如果企业方面能够适应时代发展需求，牢牢抓住发展机遇，则能够创造更多的经济效益。积极开展税收筹划工作，对于企业的长远发展具有重要现实意义[1]。特别是从电力企业实际情况来看，电力企业的纳税项目与其他企业相比较多，如果在发展过程中能够制定科学合理的税收筹划方案，则会为企业后续生产经营工作提供更多的资金。但是根据调查研究显示，现如今，一部分电力企业财务管理部门在制定税收筹划方案的过程中，没有考虑到企业的发展战略，过于重视部门利益没有让税收筹划工作发挥最大作用，对于企业整体水平提高形成严重阻碍。

综合来看，税收筹划工作对于各类企业的发展来讲都极为重要，通过该项工作开展能够进一步提升企业的财务管理水平，让企业在发展过程中充满凝聚力。从电力企业发展实际来看，在未来发展过程中，企业有关领导人员对于该项工作要引起足够的重视，要对于企业现阶段的具体情况进行深入分析和研究，组织专门人员积极制定税收筹划方案，不断提升该项工作的实际水平，让税收筹划工作为电力企业更好地适应新时期的发展需求提供重要支持。

二、电力企业开展税收筹划工作的可行性以及应当遵守的原则

(一)对于课税对象额度进行调整

根据相关法律及法规，不同类型企业所承担纳税义务各有差异。企业在生产经营活动进行过程中，会获取一定经济利益，根据所获取经济利益的不同，可以对于纳税额度进行相应的调整。从电力企业发展情况来看，在对于企业进行管理的过程中，可以考虑采取有效措施对于资产进行良性分割，通过进行良性分割的方式，能够对于经营模块的增值税率进行改变，让企业的税收工作更具合理性[2]。

从这一角度来讲，电力企业通过调整课税对象额度的方式，能够更好地开展税收筹划工作，避免企业在运行过程中产生不必要的支出。

(二)纳税人具备一定的可变通性

专业人士对于税务法律进行了深入分析和研究，在研究中发现纳税人具有一定可变通性。从纳税工作性质来看，在开展相关工作的过程中，对于特定人群进行定额征税。如果纳税人在缴税过程中出具的文件能够证明自身已经不属于原有纳税人范围，则能够达到避税目的，缴税方式和额度也会发生相应的变化。从电力企业角度来看，如果电力企业在生产经营活动进行过程中能够遵循这一规律，结合企业实际性质和纳税人特点，对于现阶段企业管理方式进行相应的调整，则能够在一定程度上降低纳税额度，帮助企业在新时期获取更多的经济利益。

具体而言，纳税人身份具备可变通性，为电力企业积极开展税收筹划工作提供便利条件。电力企业应当对于有关法律法规进行细致研究，在某些情况下采取相应变通措施，通过合理合法避税手段维护企业利益[3]。

(三)国家出台税收优惠政策

为进一步促进经济发展，让企业在市场竞争环境中具备较大的活力。国家有关部门会充分考虑到各类企业的具体性质和纳税人的实际情况，在不同地区出台不同税收优惠政策，以达到减轻纳税人和企业税收负担的目的，让企业能够将更多的资金投入到生产运营过程中。

在通常情况下，国家有关方面会根据具体情况，对于税收方式以及税收准备进行相应的调整。在这一过程中，作为纳税企业，应当引起足够重视，充分考虑到企业生产经营的具体特点，积极开展综合性税收筹划工作，通过节约税收方式，让企业获得更多流动资金，帮助企业占据更多的市场份额，为企业战略目标的达成提供有力支持。以2020 年为例，国家为促进经济发展出台了不同程度的税收优惠政策，这些税收优惠政策对于各种类型企业的发展都会起到重要的推动作用。作为电力企业，更应当考虑到国家有关政策，根据相应法律法规，积极开展税收筹划工作，通过完善税收筹划方案的方式大幅度降低企业在生产经营过程中的成本支出。

(四)电力企业在进行税收筹划过程中所应遵循的基本原则

虽然现阶段电力企业在生产经营过程中面临较大的市场竞争压力，为有效缓解这些压力，应当积极进行税收筹划工作。但在开展相关工作的过程中，也应当遵循一定的基本原则，确保该项工作具有可持续性。首先，在电力企业进行税收筹划的过程中，应当严格遵守国家有关部门出台的各项法律及法规，不能因为某种短期利益做出违法行为。在这一过程中，国家有关方面也应当不断加强对于电力企业的监督以及管理。其次，电力企业在进行税收筹划的过程中，要充分考虑到企业财务管理总目标。从税收筹划工作的实质来看，税收筹划工作与企业财务管理总目标并不违背，二者之间是一种相互促进的关系。因此，电力企业在确定税收筹划方案的过程中，应该充分考虑到财务管理的总体目标，如果税收筹划方案在某些方面与财务管理工作相互冲突，企业方面应当积极予以协调解决，确保生产经营活动能够正常开展。再者，在电力企业开展税收筹划工作的过程中，要高度重视成本问题。虽然税收筹划可能会给企业带来一定的风险，但是从企业未来发展角度来看，进行税收筹划工作利大于弊[4]。电力企业方面要从生产经营的实际情况入手，要充分考虑到资金的时间价值等多方面因素，制定出符合企业发展规律的税收筹划方案，让企业在激烈的市场竞争环境中依然能够获取相应的经济效益。

三、新时期财务管理背景下电力企业税收筹划应用策略

(一)对于税收筹划细节给予更多的关注

电力企业财务管理部门在面对新时期各种挑战的过程中应当积极转变工作方式，采取有效措施帮助企业方面筹集更多的经营发展资金，要为企业的规划工作提供更多的参考依据，让企业在完成战略目标的过程中拥有更多流动资金，进一步提高其核心竞争力。在电力企业进行税收筹划工作过程中，更应当关注各项细节，要对于生产经营环节、利润分配环节等多个环节予以足够的重视，通过对于多个环节的分析，制定合理的税收筹划方案。值得注意的是，电力企业在发展过程中可能会面临多种问题，在进行税收筹划时，要将这些问题全部考虑在内，在此基础之上，对于税收筹划方案进行相应的调整。作为电力企业的管理人员要对于现有的税收标准和企业经营情况进行研究，要充分考虑到企业未来发展方向等问题，通过内部沟通的方式选择适合企业的税收筹划方案，在这一过程中也要建立科学合理的制度，让企业的税收筹划工作与生产经营活动相互适应，确保企业资金安全，解决电力企业在发展过程中的后顾之忧，让企业有足够的能力面对各方面的挑战，避免企业在生产经营过程中承受巨大风险[5]。

总的来看，在电力企业进行税收筹划工作过程中，要注重细节，对于各个环节都应当严格掌控，通过反复对比方式制定科学合理的税收筹划方案。

(二)重视税收筹划在融资阶段的应用

电力企业在不断发展的过程中会积累大量的融资渠道，通过对于融资渠道的掌控，能够实现资金的规范化管理。从有关部门的角度来看，对于电力企业通过不同融资渠道所获得的资金，在管理方式上存在的差异，企业的税收工作在这一过程中也会发生一定程度的变化，如果在开展管理工作的过程中发生问题，则会导致企业的税务支出大量增加，严重影响企业未来发展。从这一角度来看，在电力企业进行各项生产经营活动的过程中，作为领导人员，应当高度重视税收筹划管理工作，要对于税收筹划工作的特点和企业各类融资方式展开研究，结合企业所采取的融资方式制定较为合理的税收筹划方案，帮助企业不断提升自身的综合水平。同时，电力企业也应当加强对于税收筹划人员以及融资管理人员的考核力度，要求其在各项工作开展过程中秉承认真负责的态度，严格遵守国家有关法律法规以及工作规范，在进行融资工作的过程中也要考虑到税收工资的具体特点，对于融资方式进行较为灵活的调整，最终实现对于电力企业生产经营成本的有效控制。例如：现阶段电力企业在发展过程中所收集到的资金主要包括债务资金和权益资金两种，两种资金在收集过程中电力企业都要缴纳相应税额。为进一步提高企业可能获取的经济利益，电力企业在支付税金的过程中，应当提前将所需要支付的股金扣除，通过这种方式可以减少因股息而产生的多余支出[6]。

综合来看，在电力企业不断发展的过程中，开展融资工作是一种必然的趋势。但是根据有关法律及法规，电力企业在融资的过程中需要缴纳一定的赋税，作为企业方面应当高度重视税收筹划工作，在政策允许范围之内减少税务支出，为企业的进一步发展增添活力，让企业能够走上一条良性发展的道路。

(三)重视税收筹划在利益分配中的应用

与资金筹划有一定相似之处，作为电力企业在利润分配的过程中，也要缴纳相应的赋税，在一定程度上增加了企业的经营成本。但是如果对于这一过程进行细致研究可以发现，在很多情况下，国家并没有出台强制性的规定要求在采用任何分配方式时，都要进行缴纳税收。这就说明在进行利润分配过程中，可以通过选择适合的分配形式的方式，进一步降低所支出的税款。具体来讲，电力企业可以采用增加利润分配形式、增加利润分配种类等多种方式，进一步完善税收筹划方案，减少企业在这一过程中需要缴纳的税款总额，将更多的资金用于股东收益分配过程中，以达到不断提高企业内部凝聚力的目的。例如：在利润分配的过程中，电力企业有关方面可以通过现金的形式发放股东应当获得的股利，股东则需要支付一定比例的个人所得税。电力企业也可以对于股利形式进行不断调整，通过增加股票股利方式，避免不必要的税务支出。在这一过程中，电力企业股东，能够获得较高经济收益，也能够在电力企业继续发展的过程中给予足够的支持[7]。

整体来看，利润分配环节是电力企业生产经营的重要环节，通过该环节能够确保电力企业各方的利益，有助于企业内部团结。如果在该环节积极开展税收筹划工作，则能够避免不必要的经济成本支出。值得注意的是，在这一过程中，电力企业要组织专门人员，对于相关法律及法规进行解读，要及时了解国家所出台的有关政策，通过制定合理制度方式，不断提升税收筹划工作实际水平，为电力企业能够实现又好又快地发展提供便利条件，在获取经济利益同时也能够树立良好社会形象。

四、结语

税收是国家财政收入的重要组成部分之一，对于人民群众的生活会产生非常重要的影响。从电力企业的实际运行情况来看，电力企业在生产经营活动进行过程中，通过进行税收筹划的方式，能够让企业在合理合法的范围内减少税务支出，有助于提升企业的发展动力，避免企业承受过重的经济负担，让企业能够在激烈的市场竞争环境中占据优势。正因如此，各个电力企业都应当高度重视，结合本企业具体情况开展税收筹划工作，为行业整体水平不断提高贡献自身力量。