内部审计与电力企业风险管理的协调与融合

叶玉珍

（广东粤电韶关发电厂有限公司，广东 韶关 512132）

电力企业在快速变化的社会环境中需要优化与革新经营管理模式才能实现健康发展，新时代对电力企业运营发展提出了新要求，要想提高企业整体管理水平，在激烈市场中稳步前行，还应建立完善的企业管理体系，并加强对内部审计和风险管理工作的重视，消除多方面影响因素，从而提升企业核心竞争力。

但是由于企业运营中存在许多不确定性，会遇到诸多风险，这就需要将内部审计与企业风险管理进行协调与融合，根据内部审计结果对存在的风险进行细致分析，便于风险管理工作的针对性开展，进一步提高企业风险管理能力与水平，为企业的健康、稳定运行提供保障。

一、内部审计与企业风险管理协调融合的积极影响

（一）强化企业内部管理水平

内部审计工作是企业管理人员对企业各项业务的开展情况进行审计与分析，相关人员对于企业的生产经营情况比较熟悉，审计过程中能够及时发现工作中的异常情况，快速察觉企业经营期间的潜在风险，将内部审计工作与企业风险管理相结合，能够根据审计结果进行各项工作风险评估，并制定专门的风险防范措施，从而降低各类风险问题对企业内部运营的影响，也在一定程度上提高了内部审计质量。通过二者的协调整合可充分发挥内部审计在电力企业风险管理中的作用，强化企业内部管理水平。

（二）优化企业内部控制流程

在市场经济的冲击下，企业发展期间面临着诸多风险与挑战，需要管理者加强风险控制，降低多方面因素对企业正常运营发展产生的影响。实现对各类风险的有效规避，通常需要建立完善的约束机制和激励机制，做好内部控制与管理工作，为企业整体健康发展打下基础。

内部审计与风险管理的协调融合，能够充分结合企业管理目标进行内部审计目标的清晰确定，结合企业经营环境确定风险管理的控制点，同时，通过二者的协调整合能够对企业内外风险进行全面分析，在此基础上完善内控机制，优化内控流程，进一步提升内部管理水平。

（三）为风险管理提供科学指导

内部审计工作是由独立部门开展的一项重要工作，内部审计人员会根据企业实际情况对各项风险决策活动进行监督、审计、协调，对于审计内容和措施也可进行科学评价，而后对计划进行优化与调整，便于各项计划的顺利实施，也能够对内部工作进行有效协调，保证管理决策的科学管理，从而降低企业经营发展中存在的风险，便于管理制度内容的充分落实。内部审计部门在运行期间可以实现对企业经营风险的控制与指导，促进风险管控工作高效开展，从而为企业健康发展营造良好条件。

二、内部审计与电力企业风险管理协调融合流程

（一）分析风险发生的原因

企业会受到多方面因素的影响而出现较多风险，而且风险的表现形式存在较大差异，对企业造成的影响也有所不同，要想对各类风险问题的发生进行控制与管理，则需要对风险类型和导致风险发生的原因进行准确判断，结合风险的特点确定风险等级，为后续风险管控工作顺利开展提供参考。

企业内部审计工作可实现对风险的快速识别，确定风险的主次，实际工作中能够从企业未来发展的角度出发，以企业发展目标为依据对当前企业的运营情况进行分析，对多方面数据进行全面细致分析后可确定引发风险的因素，从而确定风险类型和发生特点。

（二）加强组织机构的协调配合

部分企业进行风险管理的过程中安排了专门的管理人员负责的风险管控，有专门负责制定管理决策的机构，也有专门负责风险控制的机构，能够对各类风险管理活动的有序开展进行正确指导和控制。

内部审计部门则是根据相关要求标准运用专门的技术方法对企业开展的各项经营活动进行审计与分析，实现对各类风险的细致评估，而后建立科学完善的风险管理体制对风险管理和相关制度的执行情况进行监督与分析，可以及时发现企业经营发展中存在的隐患，便于针对性控制与处理。加强不同组织机构的协调配合能够进一步提高内部审计质量和风险管理水平，这是二者协调融合流程中的关键。

（三）根据风险类型和管理要求实施内部审计

内部审计工作需要在了解企业实际情况和风险管理要求的基础上进行合理开展，充分发挥审计部门的监督职能，做好风险管理与控制期间的监督工作，能够根据风险类型和特点进行审计措施的科学选择，实现对各类风险问题的严格把控。企业各层管理者都需要结合工作要求制定风险管理目标，将其作为风险管理依据对各项信息数据进行收集、整合与分析，而后进行风险评价，最后结合实际情况完善管理措施，制定针对性防范控制计划，从而消除企业运营中的异常，强化内部审计，提高风险管理水平。

三、内部审计与电力企业风险管理协调与融合中的问题

首先，许多企业虽然在现代化发展建设过程中加强了内部审计，但由于我国对于这一理论内容的研究比较晚，部分企业对于内部审计工作的认识不到位，在实际工作中没有立足企业实际进行框架体系设计，导致各项审计工作开展流程不合理，不能保证内部审计工作的实施效果。而且也没有建立完善的工作制度和管理措施，无法实现对审计工作开展过程的控制管理，影响最终的审计质效，所以不能帮助企业及时了解运营发展和业务开展期间的各类风险，无法进行准确判断，从而影响风险管理工作的开展效果。

其次，企业风险管理工作的有序开展也需要有完善管理机制提供支持，能够对经营风险进行有效控制，明确有关部门的管理职责。但是还存在内部风险管理机制不健全的情况，不利于风险管理工作的针对性开展。另外，内部审计工作人才队伍的整体能力和素质水平待提升，不能对各类风险问题进行准确判断与分析，审计质效不达标，从而限制了内部审计与企业风险管理的协调与融合。

四、内部审计与电力企业风险管理的协调建议

（一）保证企业内部审计的独立性

要想充分发挥电力企业内部审计的作用，实现对企业风险的有效防范，则应保证内部审计的独立性。该项工作主要以国家法规和企业管理制度为依据，对企业各项经济活动的开展情况进行全面检查与分析，而后提出指导意见，有利于提高企业整体风险管理水平。但是部分电力企业的审计部门没有实现完全独立，容易受到上级管理部门的约束与限制，无法将其在企业风险管理中的引导和参谋作用充分发挥出来，要想实现与电力企业风险管理的协调与融合，则应进一步提升审计部门的独立性，能够为风险管理提供真实、可靠、完整依据。

（二）建立健全内部审计制度

保证审计报告内容全面、审计意见充分以及审计证据充足是提高审计工作开展质量的关键，电力企业在发展阶段不断完善审计制度，可以实现对工作开展流程的正确指导，也能够在一定程度上增强审计人员的责任意识，在工作中能够树立正确的审计观念，从实现对电力企业运行期间各项资金使用情况的全面监督与管控，还要监督预算资金执行情况，确保可以及时发现资金管理中存在的问题，弥补风险管理中的漏洞，从而降低资金风险。

同时，要想实现内部审计与风险管理工作的协调开展，还需要转变以往的思想理念，对于容易发生风险问题的环节要进行重点审计分析，保证各项数据信息的准确性，了解电力企业运营期间资金的使用情况，通过内部审计充分考虑内外部经营环境，在此基础上做好资产防护，并及时找到风险点上报给管理部门，以此实现对各类风险的有效预防。

（三）实现与电力企业项目各环节风险管理的有机协调

电力企业经营发展中涉及的风险比较多，为能够充分体现内部审计在其中的作用，实现两项工作的协调开展，则应做好电力企业各项业务开展期间的审计工作。在投资管理阶段，企业内部审计工作应结合电力工程的建设实际确定审计重点，对项目方案内容的可行性和经济性进行分析，同时做好工程造价审计工作，确定各类物料价格是否合理，质量是否达标。在工程结算阶段对涉及的各项费用进行审计分析，切实发挥内部审计的监督管控职能作用，保证工作开展过程的规范合理，从而降低企业运营风险。

同时，还应开展电力营销审计工作，对电费电量的抄表核算收费情况进行审计分析，确保涉及的各项数据信息准确、可靠，便于电力营销管理工作的规范化开展，有利于控制电力企业营销风险。另外，电力企业内部审计也应重视应收账款回收问题，完善相关管理制度体系，保证政策制度有效实施，以免出现坏账情况，消除电力营销阶段的风险问题。

（四）转变审计内容，开展专项审计

电力企业经营发展中面临着诸多挑战，在激烈的市场环境中出现了较多新问题，这也增加了运行风险，提高了风险管理难度。而内部审计则能够对各类问题进行细致分析，确定每种问题对电力企业正常有序开展的影响，进行客观的风险评价，而后提出管理建议，完善风险管理制度体系。

应正确认识到内部审计工作在电力企业重难点问题分析处理中的重要作用，结合风险管理要求和电力企业发展需要，应转变传统的审计内容模式，根据现实需求开展专项审计工作，确保能够将企业中的各类问题清晰体现出来，为风险管理提出合理性建议，有利于电力企业各项工作的合法合规开展，降低各类经营风险和财务风险。通过内部审计的转型升级能够提升管理审计能力，便于电力企业合理规避风险。

（五）确保审计决策得到贯彻执行

审计决策与电力企业风险管理质量和水平密切相关，通过内部审计而制定的审计决策其科学性与可靠性比较强，能够对审计工作中发现的问题进行妥善处理，所以应保证审计决策能够得到充分贯彻与严格执行，从而提高企业风险管理水平，这也是促进内部审计与电力企业风险管理协调融合的关键。

电力企业管理者需要加强对内部审计工作的重视，明确审计机构在电力企业中的重要地位与作用，突出有关部门的权威地位，从而为内部审计工作开展创造良好环境，也便于及时发现电力企业经营活动中的各类风险问题，通过信息数据的系统化分析为风险管理提供可靠依据。

五、内部审计与电力企业风险管理的融合措施

电力企业风险管理活动开展期间为促进各项风险管控工作的有效落实，则需要对各类风险进行准确预测与评估，确定风险类型与特点，这就需要有准确、完整、真实的信息数据提供支持，为风险管理工作高效开展提供保障。做好内部审计工作能够全面了解电力企业各项工作开展的实际情况，实现对各类资料信息的全面收集，通过细致分析能够及时发现异常并对风险问题进行监督防控，所以需要注重内部审计与电力企业风险管理的充分融合，有利于提高企业整体经营水平，推动企业发展。

（一）注重高效风险识别技术的引进与运用

企业内部审计要求相关工作人员具有较强的风险管理意识，正确认识到自身工作开展的重要作用，能够充分发挥自身职能，根据审计结果对企业发展进行正确指导。注重高效风险识别技术的引进与运用，能够对电力企业各项业务开展情况进行全面分析，可以准确识别各类风险，提高企业风险管理工作开展的有效性。

内部审计工作开展过程中需要考虑的内容比较多，将企业发展目标与现实情况进行对比分析，掌握各类风险，及时消除隐患问题，根据各项财务数据变化了解企业的财务情况，通过分析报表确定企业未来发展趋势。企业应设置专门的内部审计机构，强化与各部门之间的沟通交流，同时实现多种先进技术的整合运用，快速进行风险识别，并实现信息共享，以此提升风险评估和防范能力。

（二）构建科学完善的风险管理体系

完善的管理制度是保证各项工作顺利高效开展的前提，电力企业加强内部控制制度和风险管理制度建设，能够提升经营管理效益和内部管理水平。为促进内部审计与电力企业风险管理的有效融合，则应构建科学完善的风险管理体系，建立专门的风险管理制度和工作机制，对各项工作的开展行为进行约束与管理，并根据相关制度内容的实施情况改进规章制度，从而提升制度的执行效果。

电力企业在新时期发展环境下面临着许多新风险，风险管理工作在实际开展期间也要持续扩大风险管理覆盖面，优化风险管理流程，实现对企业情况的综合分析，从而及时发现和消除风险因素。整个过程中需要加强内部审计部门与风险管理部门的联系，找到二者的融合点，而后完善管理体系，为企业稳定运营提供保障。

（三）提高审计人员的能力素养

内部审计与电力企业风险管理的融合对相关工作人员的能力素养有着较高要求，为实现企业内部审计工作的高质量完成，发挥其在风险管理工作中的作用，还应增强从业人员的风险意识，在内部审计中可以及时发现经营活动中的各类风险，确定风险类型和引起风险的主要原因，而后进行针对性管理。应重视对审计人员的全面培养，提高他们的审计能力和多种先进技术的运用能力，能够主动开展风险管理工作，进一步提升企业整体风险防范能力。审计部门工作人员也要能够与其他部门人员进行有效沟通，根据所获得的信息数据可以及时发现业务活动风险管理中的漏洞，了解工作中的薄弱点，通过相应改进与处理能够解决经营问题，更好地助力企业发展。

（四）做好风险管理审计工作

企业风险管理主要是通过内部审计及时发现企业各项运营活动中存在的风险，而后进行等级评估和防范管理，在实际工作中需要内部审计工作人员具有较强的风险识别与评估能力，以企业运营发展目标为依据确定各项活动开展质量是否达到要求标准，同时也需要对当前企业风险管理体系的完善性、可靠性进行审计分析，保证风险管理工作的落实效果，可以满足电力企业实际发展需要，还能针对风险管理体系中的不足提出改进意见，从而促进企业风险管理体系的进一步发展。具体开展风险管理工作时，企业审计部门还应重视全过程监督管控，规范风险管理行为，在保证风险问题处理效果的同时对后续风险问题的发生进行有效控制。

（五）注重数字化审计分析

现代化发展环境中，多种先进技术在各领域中得到了广泛运用，将数字化技术、信息化技术与电力企业内部审计工作相结合，能够形成新型审计模式，可充分发挥先进技术的作用优势，实现数据化审计。

这一模式在实际运行期间能够利用大数据技术对企业发展中涉及的多项信息数据进行系统分析，可以第一时间了解各项工作的完成情况以及与预期目标之间存在的差异，还能够从不同角度、不同维度对相关数据进行统计分析。

比如在进行电网质量安全管理时，可以利用多种数字化信息技术对电网运行期间的各类信息进行审计分析，及时掌握电网质量，发现不同设备的运行异常，将其作为风险管理依据，便于风险的有效管控。

六、结束语

内部审计在企业风险管控中发挥着不可替代的作用，通过有机协调能够实现与风险管理的密切配合，从而快速、准确识别和评估企业运营中的各类风险，而后进行针对性的控制与管理，可进一步提升风险管理水平，保证企业风险管理体系的完善性。通过内部审计能够实现对企业各项工作开展的科学指导，合理进行组织规划，强化内部风险管理，为企业营造良好环境，这对电力企业整体的健康、持续发展有着重要意义。对于内部审计与电力企业风险管理的协调融合方法路径要进行深入研究，结合企业风险管理工作需要对协调措施进行进一步优化与完善，加速二者整合，以此促进二者的协调发展，帮助企业有效规避各类风险。