新形势下企业推进业财融合实施途径探究

应霄鹏

（杭州新天地集团有限公司，浙江 杭州 310022）

随着我国经济形势的变化，企业面临的内外部环境越来越复杂，风险问题具有多元化特点，业务与财务工作的有机融合具有重要意义，其不仅能够实现企业价值最大化，还能促进各类信息的共享，实现资源的优化配置，因此，新形势下企业应重视业财融合工作的开展，制定完善的业务和财务融合体系，为企业健康稳定的发展夯实基础。

一、业财融合分析

业财融合是指业务工作和财务工作的有机整合，业务部门与财务部门之间进行信息的共享和交互，财务部门在实现财务管理工作目标的同时还应全面分析企业的业务状况，帮助业务部门有效配置各类资源，为业务部门提供事前分析和事中控制、事后总结等服务，同时，业务部门也能为财务部门提供各类涉及财务方面的信息和资料，使财务部门的预算与核算等信息更加完整准确，从而达到业务和财务之间相互融合的目的。

二、新形势下企业推进业财融合的重要意义

（一）有助于实现企业战略目标

业财融合是新形势下企业提高财务和业务工作水平的必然举措，也是网络技术和数字化技术快速发展的重要产物，企业将业务工作与财务工作相互融合，构建两个部门一体化的工作模式，能够以财务工作为基础为业务部门提供决策依据，使战略决策部门能够根据财务信息和数据，准确预测企业未来发展的趋势和战略实现度，并对战略方案和规划进行调整，确保战略可行性，为战略目标的良好实现提供保障。

（二）有助于预防风险问题

从实际情况来看，企业财务部门具有风险监督和防控的职责，在长时间的工作中使财务人员形成了良好的风险防控能力，而业务人员对风险缺乏识别能力和控制能力，难以确保各类业务风险得到有效防控。因此，将业务和财务工作进行有机融合，能使财务人员全面分析业务数据和资料信息，准确识别企业经营生产过程中的风险点，辅助业务部门进行风险的预防和控制，同时，财务部门向业务部门发送预算信息和核算信息，还能使业务部门减少出现决策失误的概率，从根本层面规避风险的发生。

（三）有助于提升资源配置效果

新形势下，企业将业务工作和财务工作相互融合，有助于各类资源的优化配置，确保资源配置的科学性。在传统工作中业务部门和财务部门之间处于独立状态，各自具有相应的职能，业务部门主要承担营销方案制定、经营决策方案制定等职能，财务部门则需要完成预算分析、成本核算、资金管理等工作。

而由于新形势下企业面临的市场竞争越来越激烈，合理地配置资源和资金，有助于降低企业成本、提高企业资金流动率、促进企业经济发展。在此情况下，将财务和业务部门进行有机整合，就能通过多部门之间的合作，优化各类资金和资源的配置，预防出现资金浪费和资源损耗等问题，帮助企业控制成本，提高经济水平，增强竞争实力。

三、新形势下企业推进业财融合的途径

（一）构建完善的业财融合模型

新形势下，企业的业务工作和财务工作在融合过程中，建议有关部门构建较为完善的业财融合模型，利用模型提高该项工作的融合效果，充分发挥业务和财务之间的协同作用。

1．对于四要素模型而言，四个要素指的就是收入、运营费用、人工成本和毛利率，其能够准确地将企业的经营质量和各类要素关系反映出来，通过财务管理四要素模型的构建，可以为企业业务部门提供业务工作调整和优化的依据，改善企业生产线及业务模式等管理机制。

企业在业务和财务的融合期间，构建四要素模型，首先，应利用模型准确地对企业的不同产品生产线或业务保本点进行预算分析，使业务部门能够按照市场的实际情况，合理控制生产线的保本规模，做好产品生产的计划调整工作，保证生产计划更加科学。

其次，企业按照生产线的未来阶段产能负荷度等特点，联系市场端，以生产线保本点为基础进行产品毛利率的调控，以确保生产线的效益得到最大化发展。如果企业出现紧急插入的单个生产项目，应按照生产线盈利变化预算的插单可行性，对生产线的生产顺序进行调控。

最后，企业每个月要出具关于生产线或业务方面的四要素模型数据信息，细化分解利润分析内容，研究生产线和业务方面的利润影响因素，反馈异常事项，通过业务部门和财务部门的沟通交流，调整生产线和业务模式，提高产品盈利能力，守住企业的产能底线，为企业经济发展做出贡献[1]。

2．构建“项目四算”模型，对于项目四算模型而言，其主要包括项目概算、预算、核算和决算四个部分，是对企业生产项目进行管理的重要工具，在业务和财务的融合期间，可按照企业生产项目的进度，准确采用项目四算模型进行不同生产节点盈利变化的分析，为生产项目决策方案和管理方案的制定提供依据。

首先，企业应采用项目四算模型，按照业务链的成本特点，对生产项目的风险进行预测，编制完善的概算表，财务部门和业务部门要对概算利润进行认真解读，并以此为基础，制定提高生产项目利润率的目标，明确企业不同业务节点的成本基准，在企业生产中严格控制生产成本，提高企业经济效益水平。

其次，在企业业务工作的执行过程中，准确地将已经出现的成本计算出来，以此为基础预测未来阶段的成本支出量，以成本基准为核心，及时发现业务工作的异常事项，及时做出风险预警，由财务和业务部门共同分析异常事项发生的原因，并制定风险预防和控制的方案。

最后，在完成相关业务工作后，制定决算方案，组织开展经营分析会议活动，复盘业务工作中的问题，制定解决方案，同时，构建典型的问题案例库系统，汲取工作成功的经验，进一步优化和完善企业业务和财务的融合模式[2]。

（二）培养专业的优秀人才

1．组建专门的组织机构。新形势下，为进一步提升企业业务和财务的融合发展水平，建议相关部门重点组建业务和财务之间的融合组织机构，借助专业的组织机构力量，提升工作效果及水平。

首先，安排企业领导层和管理层人员，担任组织机构的管理者，负责制定完善的业财融合决策方案、工作计划，深入企业现场研究实际情况，明确业务和财务的融合发展目标，保证各项工作的有效开展。

其次，安排业务部门和财务部门具有丰富经验和专业能力的人员，担任组织机构的成员，要求组织机构成员按照管理者的决策和工作安排执行任务，同时应探索业务和财务进行良好融合的措施，通过两个部门之间的良好融合，提升企业业务和财务的工作效果[3]。

2．组织机构职能设定。新形势下，建议企业以业务和财务融合为基础，科学合理地设定业财融合组织机构的工作职能，确保组织机构成员能够有效完成各项任务。

首先，设置业务财务的职能，承接业财融合工作，在财务管理期间，全面分析和研究企业业务链中的不同环节，帮助企业制定完善的业务决策管理方案、战略决策方案等，通过业务和财务的协同工作，助力企业战略目标的达成、经济效益的发展。

其次，业务和财务双线管理的职能，财务部门的工作人员负责对企业资源线进行管理，业务部门则负责开展业务需求线的管理工作，以业务目标为基础向财务工作提出需求，反馈财务工作的支持效果，进一步提升业务和财务的融合水平。

最后，合理设定战略财务的工作职能，要求业财融合组织机构的工作人员，要对企业战略目标进行深入的分解和分析，掌控战略工作的风险点，完成预算决算和资源分配，为企业战略的达成提供保障。

3．强化人才培训。新形势下，企业在业务和财务的融合期间，对工作人员的专业能力要求较高，因此，建议企业重视业财融合组织机构人才的培养。

首先，定期组织管理会计的工作人员到业务现场全面分析业务需求，和业务部门进行沟通交流，了解业务情况，利用财务预算和核算分析等方式，为业务部门提供服务。

其次，组织业务人员学习财务工作知识，使其懂得如何与财务人员进行沟通交流，从而提升业务和财务的融合效果。

最后，定期开展理论知识和实践操作技能的培训活动，利用该培训培养所有业财融合工作人员的专业素质和素养，确保每位人员都能掌握相关的技术技能，并合理进行信息共享、沟通交流与合作协作，提高业务和财务融合度[4]。

（三）完善管理工作制度

制度对人员行为具有约束作用和规范作用，新形势下企业在强化业务和财务融合的过程中，应制定完善的管理制度，利用制度增强业务部门和财务部门的融合度，提高人员工作的规范性，以充分彰显业务和财务相互融合的作用。

1．完善监督管理制度。建议企业按照新形势下业务和财务的融合发展特点，制定完善的监督管理工作制度，组建专门的监管组织机构，要求监督管理工作人员要动态化地分析和跟踪研究业务及财务的融合情况，一旦发现两个部门之间融合度不足，或是两部门之间融合的效果存在问题，就要及时提出解决问题的对策，以帮助企业提升业务和财务的融合水平，全面发挥监督管理工作的职能效用。

2．制定全面预算管理制度。近年来，我国多数企业已经开始大力落实全面预算管理模式，强调企业在发展的全过程、各方面要全程性和全面性地完成预算工作，所有成员都应参与预算的编制和执行，这不仅能提升预算管理效果，优化配置各类资源，还是业务和财务融合的前提。

因此，企业在业财融合期间应制定全面预算管理制度，要求业务部门和财务部门之间相互合作，共同预测企业未来阶段的成本支出量，做好预算编制工作，预算编制完成后两部门工作人员要共同进行预算执行，各业务方面的人员要根据财务部门的要求执行预算，财务部门按照业务部门的预算执行反馈情况调整预算方案内容，确保两个部门在良好合作的同时，提升企业预算管理工作的质量。

3．制定相应的责任制度。建议企业按照业务和财务融合的特点和情况，明确工作人员的职责要求，细化分解各类责任和职能，使每位工作人员都能按照责任制度来合理履行自身的职责。同时，定期对工作人员进行绩效考核评价分析，按照考评结果落实奖惩制度，增强每位人员认真工作的责任感。

（四）构建风险管控模式

由于企业在经营发展过程中，可能会因为业务决策不良或财务管理工作不良而出现风险问题，所以建议企业在业财融合期间，要重点强化风险防控力度。例如：业务部门和财务部门之间要互相沟通交流和信息共享，共同合作识别和评估可能会发生的财务或业务等风险问题，业务人员预测业务发展趋势，评价业务决策和战略制定的风险点，财务部门则帮助业务人员分析财务预算和核算等数据信息的问题，并按照问题分析结果预测风险，这样在两个部门相互合作的情况下，能够科学合理的识别风险问题，制定完善的风险防范和控制方案，避免财务或业务风险对企业的长远稳定和健康发展造成不利影响。

同时，企业还需制定完善的风险防范方案和计划，提出业务和财务在相互融合的过程中风险预防控制的要求，使两个部门的工作人员在相互合作期间能够按照具体要求进行风险防控，从而降低风险问题的发生概率，促使企业健康稳定的发展。

（五）加大信息化建设力度

近年来，我国网络信息技术的快速发展，为企业在新形势下业务和财务的融合带来了诸多机遇，因此，企业应重点采用先进的信息化技术，通过信息技术促使业务部门和财务部门的良好融合发展。

1．构建财务共享中心。建议企业在新形势下要重点构建财务共享中心，采用OA软件与ERP系统，完善财务和业务之间的信息共享平台，使两个部门在相互合作与沟通交流的过程中进行数据的全面共享。

例如：利用信息共享系统，将财务部门的工作和业务部门的工作进行衔接，完善数据共享流程，财务人员在信息共享系统中完成账务处理，为企业战略和业务决策的制定提供准确依据，业务部门利用信息共享系统，为财务部门提供涉及财务工作的各类数据资料，加强两个部门之间的互动深度。

2．构建信息处理系统。建议企业采用网络技术和大数据技术等构建业务和财务融合过程中的信息处理系统，一方面，开发财务预算和核算信息处理模块，业务部门和财务部门在相关模块中可以完成数据的提取和分析。另一方面，开发两个部门进行沟通的数据信息处理模块，通过大数据技术挖掘分析各类数据内容，提取有价值的信息，为两个部门之间的良好合作做出贡献。

四、结束语

综上所述，新形势下企业将业务工作和财务工作相互融合，不仅能够促使企业效益发展，还能提升资源配置的效果，因此，建议企业在新形势下要重视业财融合工作的实施，构建完善的模型，培养专业优秀的人才，健全监管制度和预算管理制度及责任制度，完善风险防控机制，合理采用信息技术，提升业务和财务的融合水平，达到预期的工作目的。