新经济形势下税务会计在企业财务管理中的运用研究

金 辉

（黑龙江工商学院，哈尔滨 150028）

引 言

新经济形势的主要特点便是法制化建设日渐凸显，并且经济发展模式呈现出多元化发展态势。在此背景之下，互联网经济也呈现出持续完善的趋势，对社会各个领域的经济发展都产生了一定程度的影响。企业只有不断地优化管理模式、创新管理内容，才能够切实保障各项管理工作发挥出合力作用，让自身更加适应经济新形势。从客观角度来看，税务会计是税务与会计结合的一门交叉性的专业学科，在国家财务体系改革的大背景下，要想契合“税金三期”“营改增”等诸多战略，就应该展现出税务会计的应用价值。

一、经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用意义

（一）有效促进了财务管理工作的创新

税务会计在实际应用时应严格按照法律法规要求，以货币为计量单位，并且借助会计学原理和相关方式，从而对纳税人应该缴纳的税款进行申报、缴纳，属于反映和监督的一种管理活动。从本质层次上来看，税务会计相比于管理会计、财务会计来说，是一种应用时间相对较短的会计类型，在应用的过程中可以促进财务管理工作各项内容的创新和变更。将税务会计应用于财务管理工作当中，可以持续加强企业经营管理的规范性。因为税务会计本身具备监督职能，与财务管理工具在一定程度上具有相通之处。持续强化税务会计工作，能够有针对性地对财务管理税务监督相关内容进行完善，确保财务管理工作更加合规合法，促进企业财务管理工作呈现出稳定发展的态势。

（二）有效提升了企业税收管理水平

在企业财务管理工作中，税务管理是财务管理的根本内容和重要内容。将税务会计合理应用于财务管理工作当中，可以严格按照我国最新的税收管理法律法规和政策要求，高质量开展税务会计。在营改增的政策下，严格按照我国相关政策和税法要求，通过税务会计可以强化财务管理中税务管控的力度，保障税务管理工作效率的提升，同时也可以促进企业税收管理与财务管理工作的紧密结合。此外，通过强化企业固定资产核算工作，还可以最大限度地实现合理合法避税，确保税收管理水平持续强化，这样便可以在降低企业生产成本的基础上强化企业的财务管理水平，对提高企业的综合竞争力起到积极影响。

（三）有效规避了企业税务筹划风险

在经济新形势的背景下，企业非常注重风险管控，只有做好事前、事中的风险管控，才能够切实保障企业经济效益的最大化。在企业风险管理工作当中，税务风险是非常重要的组成部分。高质量的税务会计工作可以有效强化税务风险管控力度，抓好税收各项筹划工作，切实有效地降低企业的经营成本，持续优化企业的风险管控力度。税务会计工作在开展过程中，会严格按照法律规定要求，对企业当中纳税人的义务和缴纳情况进行合理记录、计算、汇总，编制出纳税申请表。这一过程需要税务会计的参与，并且从企业的实际情况出发，最大限度地发现税务筹划的潜在风险并对其进行规避。当前，部分企业在日常经营过程中并未认识到税务筹划风险管控的重要价值，从而出现了很多财税筹划风险，甚至触犯了法律底线，不仅会导致企业成本增加，还会造成企业信誉出现危机。借助税务会计可以最大限度地对财税管理各项工作进行监督、检查、控制、纠正，高质量防控税收风险。

二、经济新形势下税务会计在企业财务管理中运用的潜在问题

（一）税务会计应用意识不足

税务会计在我国应用发展的时间相对较晚，一些中小企业并未对税务会计的重要性进行明确，税务会计的工作质量相对较低，这也在一定程度上阻碍了税务会计在财务管理工作中的应用。此外，即使一些企业认识到了税务会计的应用价值，并且设置了相应的税务会计应用机制，但是税务会计的思想和意识很难在短时间内进行创新，造成财务管理工作优化效率较低。一些企业在长时间的运行过程中，已经总结出了一套相对完善、熟悉的财务管理模式，很难将税务会计相关内容融入其中，导致财务管理体系很难更新，给企业的发展带来了一定的阻碍。

（二）税务会计人员的专业水平一般

要想实现税务会计的高质量应用，需要强大的人才队伍作为支撑，对税务会计人员的专业素养提出了较高要求。当前，部分企业并未成立税务会计部门，大部分税务会计工作都是由财务管理人员承担。因为财务管理工作与税务会计之间存在一定的差异，所以很难展现出税务会计管理工作的真正价值。从总体来看，部分企业缺乏税务会计人员，导致税务会计工作无法系统化、规范化实施，最终影响了企业自身的长远发展，甚至给企业战略的制定带来了一定的阻碍。随着税务会计在财务管理当中的应用逐渐增多，需要税务会计人员持续强化自身的工作认知。但是实际上，税务会计人员的培训机会相对较少，导致税务会计人员的思想认知和知识更新频率较低，很难真正契合当前税务会计管理领域的发展需求。

（三）税务会计应用体系相对缺失

税务会计管理工作要想标准化、系统化实施，就需要完善的制度体系作为支撑。虽然当前很多企业已经认识到了经济新形势下需要完善税务会计体系，并且将税务会计引入企业财务管理范畴，但是一些企业并未结合企业自身的实际情况制定出相应的税务会计应用制度，导致税务会计应用效果不佳。此外，一些企业在税款缴纳环节的监督管理工作比较片面，甚至出现偷税漏税、延迟缴纳税款等诸多问题，这也会弱化税务会计应用的质量。一些企业在应用税务会计时，很难结合企业未来发展与规划的需求，将税务会计管理和会计财务管理工作相结合，造成税务会计的监督效能降低，增加了企业自身的财务税务风险。在税务会计应用的过程中，一些企业受到传统管理思维的影响较多，税务会计应用并不细致，导致税务会计的应用效果无法达到预期目标。

（四）税务会计信息化发展薄弱

在经济新形势的背景下，信息化的技术手段已经应用于企业财务管理系统当中。要想展现出税务会计的应用价值，就应该实现税务会计管理信息化发展，搭建税务会计信息化管理平台。但是从税务会计信息化建设的实际情况来看，目前存在注重建设、忽视应用的问题，一些企业虽然认识到了税务会计信息化建设的意义，但是很难把控税务会计信息化构建的目的。一些企业更加注重计算机硬件设备等内容的投入，忽视了税务会计软件应用的研发，很容易导致税务会计信息系统无法契合企业的需求。此外，在经济新形势的背景下，要想展现出税务会计自身的价值，就必须统筹企业各个环节、各个部门的财务数据信息。但是当前部分企业各部门的信息化数据共享机制不健全，影响了税务会计应用的效率。一些企业的各部门存在财务数据信息二手交流的情况，缺乏完善统一的信息化数据共享通道。部门之间财务信息化数据管理各自为政，数据交互共享不足问题凸显，在信息化数据信息共享系统缺失的基础上，很难为税务会计的应用提供必要的数据信息。

三、经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用策略

（一）营造良好的税务会计应用氛围

在经济新形势的背景下，必须从客观角度分析和理解税务会计应用的价值，并且将其融入财务管理工作的各个环节当中。税务会计是在我国法律法规要求下，对依法纳税个人和企业开展的高效管控，必须与企业未来发展战略、企业财务管理战略紧密结合。在企业当中，应该设置专门的税务会计管理部门，拓宽人才应用渠道，源源不断地为税务会计应用注入新鲜血液。在企业中，应营造出良好的税务会计应用氛围，稳步促进企业财务管理目标的实现。

（二）大力培养税务会计专业人才

税务会计的应用价值能否高质量展现，关键的原因便是税务会计人员的专业素质。因此，企业必须在完善税务会计部门配置的基础上，切实强化人才培养工作。通过专业人才引进、内部人员培养等诸多方式，在确保人才引进质量的基础上，结合企业税务会计应用的实际需求，定期开展税务会计人才专业培训。为了激发广大税务会计人员的热情，应该坚持以人为本的原则，借助多元化激励模式，带动广大税务会计人员学习与培训的积极性。此外，还应该动态化地调整并且更新税务会计培训方案，让税务会计人员学习最新的税法知识、金融法律等内容，持续更新税务会计人员的专业知识，合理开展岗位设置，不断强化税务会计人员的专业素养和知识储备。

（三）建立健全税务会计应用机制

在经济新形势的背景下，税务会计工作模式呈现出积极变化的态势，所以必须契合经济新形势，结合企业自身的实际情况，动态化地制定契合企业自身财务管理目标、企业未来战略目标的税务会计应用制度。此外，税务会计应该构建出完善的税务会计部门，动态化完善税务会计应用系统。因为税务会计管理的内容比较复杂，所以应该成立专门的税务会计应用组织，落实税务会计应用权责，为税务会计的高质量应用奠定扎实的基础。在税务会计应用制度下，企业还应该致力于风险管控，有针对性地制定风险管控监督战略，构建风险管控模块，严格税收风险管控，真正做到事前、事中的风险管控。要切实将税务会计管理工作融入财务管理的各个环节当中，展现出税务会计自身存在的监督功能，在完善科学的机制下，保障税务会计展现出应有的价值。

（四）完善税务会计应用信息化建设

企业应该致力于信息化建设，将税务会计管理工作渗透到企业各个环节当中。积极构建以税务会计应用为核心的数据共享矩阵，实现税务会计应用信息数据流动，构建出完善的、统一的信息化系统标准，强化各个部门之间的协作。增强管理者的数据信息共享意识，规范各个部门的财务数据共享渠道、共享方式。在税务会计应用信息化系统的统一标准之下，动态化地将企业经济支出、经济活动数据信息传递给税务会计部门，展现出税务会计应用信息化系统的价值。此外，要想实现税务会计系统与财务管理部门之间的深入合作，就应该引入大数据信息技术，加强数据应用效率，深入挖掘财务数据信息，构建出独立的税务会计数据库，动态化地对企业各个部门的财务数据信息进行收集与整合，全面获取企业各个部门、各个层次的真实的财务数据信息，为税务会计管理各项工作的顺利开展提供强大的数据信息基础支撑。借助大数据技术手段，对企业财务数据信息开展全面的分析、挖掘、筛选、处理，结合财务会计工作需求，筛选出具备税务会计管理价值的财务数据信息，挖掘出企业财务数据信息的内在联系，做好税务风险管控，切实将潜在的税务风险扼杀在摇篮当中，强化税务风险管理的效率。

结 语

总而言之，税务会计在企业财务管理中的运用具有重大意义。当前，很多企业已经将税务会计工作纳入财务管理体系当中，并且税务会计的价值日渐凸显。尤其是在市场竞争日渐激烈的当下，要想持续增强企业综合竞争力，就应该真正展现出税务会计的价值，结合企业自身的实际情况，及时发现税务会计应用存在的问题并对其进行优化，深入研究税务会计在企业财务管理中的运用途径，实现税务会计和财务管理工作的协调发展。