商业银行向新成立企业违规发放贷款问题的审计模型研究——基于SQL语言工具的数据分析模型应用

林自立 陈正著

（1.广东省农村信用社联合社，广东 广州 510000；2.广东普宁农村商业银行股份有限公司，广东 普宁 515300）

引言

信贷业务是我国商业银行的核心业务，也是商业银行最主要的盈利性资产。随着市场经济的不断发展，商业银行间的竞争日趋激烈，以及信贷违规手段的刻意规避，信贷风险管理难度越来越大，如何借助当前先进的信息化审计方法，锁定和规避商业银行信贷业务办理过程中可能存在的违规行为，是商业银行必须重视的研究课题。在商业银行信贷业务办理中，新成立企业往往具有风险大、资质差、抵押担保少等特点，在申请获得银行信贷中，特别容易出现违规行为，本文以新成立企业短时间内即获批商业银行贷款的贷款样本为研究对象，研究了如何借助信息化方法来对其进行审计分析，以达到加强信贷管理的目的。

一、研究方法

本文运用SQL（结构化查询语言（Structured Query Language）简称SQL）语言工具，依托相关数据系统对商业银行信贷台账进行分析，围绕向新成立企业发放贷款的违规行为，从企业成立较短时间即获批信贷资金，同一客户经理办理贷款集中出现逾期等异常信贷行为进行分析，为提高信贷审计精度与效率，助推商业银行信贷管理提升提供参考。

二、研究思路与模型建立

（一）研究思路

针对商业银行向新成立企业发放贷款行为进行分析，可以应用SQL语言建模，从以下角度切入并进行数据分析：一是通过设置企业成立时间与成功获得贷款审批时间差约束条件来分析数据。新成立企业在时间较短内即成功获得贷款授信及贷款资金，可能存在贷前调查不到位、贷款用途不符规定、抵押担保不足等各种违规情况。二是通过分析同一客户经理经办贷款集中出现逾期来分析数据。客户经理作为直接面对信贷客户的业务人员，在经办新成立企业贷款时，可能与信贷客户存在利益勾结，因此，需要对该客户经理经办的逾期贷款进行统一排查，关注同一客户经理贷款集中出现逾期的情况。

（二）建立模型

通过对研究思路的梳理，本研究须建立两个模型，分别实现如下的数据分析目的：

1.模型一：“搜索向新成立企业发放贷款的贷款台账”

通过此模型，将新成立企业获得贷款的贷款数据搜索出来，其中，“企业成立时间与成功获得贷款审批时间差”“贷款金额”两个约束条件应设置为灵活性约束条件，可根据后期审计审计需要，设置为不同的时间差及不同的贷款金额区间，从而快速锁定相关疑点数据，达到“精准核查”的审计效果。

2.模型二：“验证贷款经办客户经理所有存量经办贷款是否集中出现逾期”

通过此模型，搜索出涉及的经办客户经理所经办的所有贷款并计算出贷款不良率。其中，客户经理识别号的约束条件应设置为灵活性约束条件，可根据后期研究需要，扩大对客户经理的排查范围，达到“全面覆盖”的审计效果。

（三）所需数据

审计模型需要锁定并提取的数据表及字段如下：

1.信贷中间表月表

数据元素：客户代码、客户名称、借款凭证编号、借款用途、币种、借款金额、借款日期、操作员。

2.对公客户基本信息表

表数据元素：客户代码、客户名称、成立时间、营业执照编号、操作员。

3.客户经理发放贷款凭证表

数据元素：客户代码、客户名称、借款凭证编号、借款用途、币种、借款金额、借款日期、本凭证贷款余额、操作员。

4.账户资金流水表

数据元素：交易日期、传票号、交易金额、现转标志、交易对手名称、交易对手账户、交易后余额。

三、审计模型应用及具体审计分析过程

（一）向新成立企业发放贷款模型应用

1.登录数据库，从数据库中抽取所需的数据，形成信贷借款凭证表和新成立法人客户表。

2.搜索被审计商业银行向新成立公司发放贷款情况表，保留结果表。

3.分析结果。发现存在多家贷款企业成立不久（30天内），即成功获得辖内机构向其发放的贷款信息台账，运用EXCEL再对可疑信息进行分析。

例如：XX商业银行2016年5月向A公司、B公司、C公司、D公司、E公司分别发放了21XX万元、19XX万元、23XX万元、32XX万元、25XX万元，合计130XX万元。而根据台账显示，上述五家公司注册登记日均为2016年5月（注册3天即获得贷款）。上述五笔贷款用途均为经营投资建材，担保方式均为保证。

根据以上分析，推测上述五家公司可能为空壳公司（注册3天即获得贷款），可能存在关联关系（注册时间一致，获得贷款时间一致），可能存在“化整为零”的违规方式分别获得贷款，最后将获取的贷款转入同一控制人。运用知识图谱技术，查找企业存在的关联关系。

图1 知识图谱技术分析

根据金融知识图谱反映，五家公司均存在关联关系，为同一集团所控制。

5.登陆企查查网站，查找企业存在的实际控制人、担保关系、风险信息等。

根据企查查查询信息反映，五家公司所在集团主公司为XX金融资产管理公司，该公司共控制14家子公司。且其中A公司、B公司、C公司、D公司、E公司、F公司、G公司、H公司注册登记的电话号码均为同一个（193XXXXXXXX），注册资本均为2万元人民币，成立日期均为2016年5月XX日。

（二）验证贷款经办客户经理所有存量经办贷款是否集中出现逾期模型应用

1.从信贷系统搜索以上贷款所经办机构的客户经理所办理贷款的不良比率台账。

2.针对以上贷款的经办客户经理进行分析，分析该客户经理经办的信贷业务是否集中出现逾期。

图2 企业关联及实际控制人分析图

根据模型运行结果，经办以上贷款的客户经理均为H，其在所在机构经办的贷款余额为186XX万元，贷款笔数为5XX笔，不良余额为50.X6万元，不良笔数为6笔，不良率为0.28%。由此可见，该客户经理经办的贷款并未存在集中出现逾期的情况，但结合模型一的分析结果，该机构将以上几笔贷款的均归入正常，以上不良比率的分析并未能准确反映经办贷款的真实质量。因此，后续审计可以从以下几个方面展开：一是重点核查该机构对贷款的分类是否准确；二是调整该机构客户经理所经办贷款的真实不良率，将类似向新成立贷款企业发放的贷款纳入关注范围；三是针对经办贷款真实不良比率高的客户经理进行进一步的排查，重点关注客户经理与申贷企业是否存在关联关系、是否存在利益输送等。

审计人员在延伸审计时关注以下几方面：一是先关注该集团所控制的几家公司信贷档案和贷款账户的资金流水，进一步关注资金的流向。二是向贷款企业延伸，由审计人员现场查看贷款企业的真实性，是否存在虚假注册信息等问题。同时，也需要关注该集团在辖内其他机构是否申请了贷款和具体获得贷款情况，进行全面分析并纳入统一授信管理。三是深入排查相关信贷人员在以上信贷审批是否存在违规行为。关注经办该集团企业相关贷款的客户经理、信贷审批人员等，是否与该集团公司存在利益输送等情形。通过以上几方面的分析进行综合判断，明确相关责任人责任。

四、研究结果与结论

（一）基于本次审计模型应用揭示该商业银行信贷业务存在的风险问题分析

立足上述审计分析，商业银行在信贷审批可能存在如下问题：一是信贷审批把关不严。未能严格对申贷企业进行资质审核及关联关系审核，集团公司能够通过控制新成立企业来获得贷款资金，这可能导致商业银行触犯贷款集中度约束并导致贷款风险积聚。二是信贷资金管控不到位。对申贷企业发放贷款之后，缺乏对申贷企业进行有效的跟踪，未能密切关注申贷企业获贷资金流向，这可能导致信贷资金被违规使用。三是对信贷人员管理不细致。研究发现该商业银行信贷人员H经办贷款还原后的真实不良率较高，存在经办贷款集中出现逾期的现象，虽然该商业银行已经制定相应的信贷人员管理制度与约束激励机制，但未能定期对客户经理经办贷款进行分析，对可能存在的道德风险疏于监测与防范，可能导致信贷人员内外勾结，为商业银行带来巨大的信贷风险并造成信贷资金损失。

（二）基于模型推广应用的信贷审计思路探索

以上模型在实际应用中，可通过以下参数的设置调整，达到推广应用的效果：一是通过修改限定贷款金额来锁定可疑贷款记录。在实际应用中可以设定选取贷款金额大于1千万元或1百万元等约束条件，提高对异常贷款的核查精度，迅速定位某一区间贷款金额记录。二是通过修改申贷企业成立时间与成功申贷时间约束条件来锁定可疑贷款记录。本研究中设置该约束条件为申贷企业成立时间与成功申贷时间小于30天，在实际应用中可根据要求设定为10天、7天甚至1天等约束条件，根据实际审计目的需求提高匹配精度。三是通过扩大排查客户经理的范围来锁定可疑客户经理；本研究中仅排查了该系列贷款涉及的1个客户经理的经办贷款是否集中出现逾期，在实际应用中可以将排查范围扩大至该行全部客户经理，以便于及时发现信贷员工异常行为，加强信贷管理。

五、启示与建议

（一）依托SQL语言进行数据分析，能够极大地提高审计分析的效率与成效

围绕对商业银行向新成立企业发放贷款的行为进行分析，涉及发放贷款的各项要素信息比对，在传统的手工审计中，需要耗费审计人员大量的时间精力，依托SQL语言工具，可以实现大规模、批量化、即时性的数据分析处理，迅速得到数据分析结果，生成清晰的数据结果表，极大地提高审计分析精确性，有助于节省审计人员时间与精力，促进商业银行提高审计成效。

（二）围绕某一类违规信贷行为的不同角度进行审计模型分析，能够实现对同一问题的全面客观分析，确保信贷审计更加全面透彻

本文从分析商业银行向新成立企业发放贷款入手，锁定了可疑贷款账户及贷款企业，同时针对经办的客户经理，分析该客户经理办理的信贷业务是否存在集中逾期的现象，体现了紧抓一点切入、不同角度分析、全面综合研判的专题性研究思路，将企业资质、关联关系、资金流向、员工行为联系在一起，启发了信贷审计思路，为商业银行提高信贷管理提出了针对性较强的建议。该方法可以推广借鉴到各类商业银行其他业务审计中，商业银行可以参照本研究，围绕设定的某一问题不同角度进行审计建模，以确保审计结果更加全面、客观、透彻。