民营企业应收账款管理现状与优化策略

陈樵／文

经济全球化和前期大环境对许多企业的发展造成了严重的影响，尤其是民营企业，受到的影响更大。应收账款作为企业财务管理的重要内容，在推动企业财务工作科学开展、降低坏账和回收率方面发挥着重要的作用。但不少民营企业应收账款管理意识不足，前期准备工作和制度完善工作落实不到位，由此产生了应收账款风险。因此，民营企业必须重视应收账款回收不到位对企业造成的负面影响，及时制定并实施一系列优化策略。文章重点分析民营企业应收账款管理现状，提出相应的优化策略，以期最大限度提高企业应收账款的回收率，减少应收账款风险，推动企业稳定发展。

民营企业 应收账款 管理

对民营企业来说，应收账款管理的好坏能够有效反映出企业经营状况和资金使用情况。加强应收账款管理，不仅可以提高企业资金成本的运转效率，还能最大限度减少因坏账造成的财务风险。企业应基于应收账款的特点思考其管理优化策略。若企业未及时管控应收账款风险，完善管理制度，潜在的应收账款风险就会不断提升，进而给企业带来严重的经济负担。基于此，企业要基于应收账款存在的风险、现状及未来目标等要素，制定并实施科学的优化策略。

应收账款管理概念

在经济学领域，应收账款主要指企业在经营管理中，因向客户提供商品、产品以及其他服务而需要向其（购买方）收取的钱款。应收账款是有一定范围限制的，包括销售活动或其他服务累积形成的债权，需要向购买方收取的商品、产品出售的钱款、预收工程资金结算、坏账损失，以及商业、现金折扣。应收账款风险是经营不当、客户信用等级低、应收账款制度不完善等情况导致的坏账损失，会增加资金成本、投资管理成本，并且应收账款还可能占用大量的流动资金，不利于企业资金的健康周转。因此，企业应加快开展应收账款的回收工作，并在此基础上深入分析购买方的资质等关键信息，完善自身的应收账款管理制度，降低坏账风险，确保企业资金顺利周转。

民营企业应收账款管理的重要性

有助于提高民营企业的资金使用效率

民营企业的应收账款管理工作通过与内部审计部门合作，有效发挥了财务监督作用。不断完善应收账款和审计管理制度，从实际发展和需求情况出发，深入分析应收账款和资金管理过程中存在的风险问题，再将其及时反馈给上级领导部门，能够规避账款回收困难、推卸责任、舞弊风险。应收账款管理工作在降低风险的基础上能确保企业财务工作得以正常进行，从而提高企业的资金使用效率。

有助于提高企业的可持续发展水平

民营企业涉及制造、生产、加工、销售等主要环节，各环节都需要花费大量资金。如果企业的账款未能回收到位，会加重自身的经济负担。而加强应收账款管理，能在减少一系列风险的前提下，提高企业的总体发展水平。完善的应收账款管理制度遵照催收政策和国家有关文件的指示，充分发挥销售回款的制约作用，遵守必要的销售方收款原则，明确应收账款人员职责，通过一系列资金款项的回收，进一步避免赊销情况，确保了企业财务管理工作的有序落实，能极大地推动企业实现可持续发展。

民营企业加强应收账款管理所面临的问题

企业应收账款及其风险防范意识不足

当下，民营企业应收账款管理的一大问题是内部人员应收账款和相关风险防范意识不足，未及时树立应收账款风险管控理念。一方面，不少企业内部管理人员更加关注客户和经济效益，以降本增效为原则，忽视了对客户对象基本信息的全面分析；客户档案不完善，基本的风险等级评判和信用标准未及时落实，有的企业甚至从未对客户的信用情况进行考核、分析，提高了应收账款回收的难度。另一方面，还有很多员工缺乏基本的应收账款风险管控意识，对各阶段性风险因素和外部环境分析不到位，导致账目坏死风险高、资金难以有效周转等，不利于企业的健康发展。

应收账款催收策略有待进一步优化

民营企业的应收账款风险问题还表现为内控制度不健全或账款回收意识不足导致的账款催收不到位，催收落实不到位会造成企业出现资金短缺现象，阻碍企业资金循环运行，甚至可能给企业带来巨大的债务风险。首先，不少企业内控制度不完善，再加上业务财务链复杂、内部人员专业素养较差，因此很难顺利收回应收账款。其次，内部审计工作运行模式与应收账款具有一定的特殊性，不少财务人员抵挡不住诱惑，非法利用资金，浪费企业的现有资产。最后，部分民营企业的内部绩效考核制度不健全，考核指标与目标设定不合理，再加上绩效与员工的薪资直接挂钩，很多员工因薪酬问题和短期经济效益目标等，不重视应收账款有关工作。因此，民营企业务必优化应收账款催收策略，成立独立的催收部门，优化催收流程，选取合理的催收方式，加强内部控制建设，明确部门人员职责，提高企业整体的应收账款催收水平。

应收账款的客户信用管理制度不规范

在整个应收账款管理过程中，科学的客户信用管理工作能够有效提高应收账款的回收效率。账款能否有效回收，取决于客户的信用等级和企业相关部门的催收方式和力度。同时，对客户信用等级情况进行评估，也是民营企业开展相关交易与回收应收账款的基础。当前，不少民营企业自身的客户信用评价体系缺乏基本的规范，对客户信用等级的评估不够全面，或者不能反映出实际情况。还有企业没有成立独立的客户信用管理部门，工作人员属于兼职人员，这导致其客户信用评估难以保证科学性和真实性。此外，相关企业在进行客户信用评估时未做到动态化处理，即未严格记录和分析客户不同阶段的发展情况、经营管理水平、负债偿债情况等，这都有可能导致回款难、资金周转出现问题。

企业应收账款的风险防控机制有待完善

首先，企业的不同部门内部都存在风险意识不足和相关风险防控机制不完善等问题，有些企业对应收账款的监督落实不到位，未实时监督客户，在客户信用状态发生异常时才意识到问题，不能及时跟进客户的经营状况和欠款情况。其次，防范客户信用层面的风险也是必要的，某些企业的相关部门以主管业务为主，未持续跟进客户信用情况，导致后续客户信用情况恶化时缺乏应对策略，给企业带来了巨大的经济损失。最后，有关合同管理的风险防范也存在很多问题。某些企业为提高自身销售额，与老客户合作，考虑到长期发展，账款的逾期问题未在合同中体现，并且对已逾期的账款也未及时说明情况。

民营企业应收账款管理的优化策略

增强全员应收账款风险防范意识

民营企业要想科学有效地提高企业应收账款的回收率和管理效率，务必从全员的心理层面出发，加深全员对应收账款风险的认识，增强全员对应收账款的风险防范意识。第一，民营企业的上级领导和销售人员、管理人员、财务人员，要主动认识应收账款的本质，了解无法收回账款的风险和影响程度；企业在与客户合作的过程中，应全面掌握客户的资信情况，在客户选择、合同签约、信息授权以及回款等环节中加强对客户的信用管理。第二，企业的管理层要树立好领导榜样形象，增强自身的应收账款风险防范意识，坚持实地考察与培训学习相结合，定期深入一线了解外部环境变化和企业的应收账款情况，制定科学的应对战略，提高应收账款处理效率，并将风险防范纳入战略管理。在前期进行客户信用信息调查与签约时，就要将风险防范意识植入每个员工的脑海，从而提高监督工作效能，进一步规避应收账款风险。第三，完善绩效考核制度，将相关部门的应收账款回收情况作为考核指标，与员工的薪酬福利相结合，以此提高相关人员对应收账款管理的重视度，使应收账款得以顺利回收，资金周转效率提升。

明确分工责任制，完善账款催收策略

民营企业要想科学有效地提高应收账款回收率，就需要从完善账款的催收制度出发，明确相关工作人员的职责，建立奖惩制度，规范账款催收标准。首先，企业要明确不同部门与客户、账款回收的关系，各部门人员要共同配合，明确自身在应收账款回收过程中的作用，在发生风险问题时，应及时承担责任，不得推诿责任，应互相监督、配合。其次，要有效提高催收效率，还需优化企业的内部控制工作，建立科学的内部管理机制，相关部门应对客户提出的赊销申请进行严格审查；在合同签订事项中，要与对方企业就开票、发货、付款以及后期的催款展开深层次的讨论。为充分发挥内部控制对应收账款工作的控制管理作用，企业应在各管理环节安排有能力的工作人员，并严格要求其履行各自的职责，避免出现责任交叉的现象。最后，企业还应注重账款催收的方式与态度。为有效达到账款回收的目的，企业应在优化应收账款催收流程的基础上注意催收方式，对逾期时间短、逾期频次少以及逾期后的态度好的企业采取柔和的催收方式，以确保对方顺利还款。例如，A 企业作为一家大型服务类企业，前期有关应收账款的催收制度不够完善，在与购买方合作后遭遇对方账款逾期情况，但由于对方是新客户，并且客户信用等级较高，交接人员的事务处理态度非常温和，所以企业应采用了较为柔和礼貌的方式进行催收。

制定科学详细的客户信用管理制度

建立健全客户信用管理制度对降低账款坏死概率、提高账款回收率具有积极作用，因此，企业要耐心评估有关客户信用的所有信息。一方面，完善组织结构，成立独立的客户信用等级评估小组，任应收账款工作经验丰富的老员工为小组组长，共同加强对客户信用风险的防范。要加大动态监管力度，对信用有异常的客户要及时反馈。建立有关客户信用情况的模型，可视化记录客户自身企业的偿债能力、欠债情况、发展规模等，再安排专业的评估人员对客户相关信息进行评估，以得出其能否具备赊销资格。另一方面，要完善应收账款的合同签约制度，高度重视合同编制，深入检查容易出现账款逾期等风险的付款方式和流程，严格赋予合同法律意义，合同签约结束后应及时交至法律人员手中，仔细核对合同的所有信息，注意其中存在的潜在风险。在风险发生的第一时间内，相关签约赊销人员应及时承担责任，采用科学的方式全面评估客户信用等级，切记不得盲目赊销，以免应收账款回收期延长等风险发生。可见，制定一系列的客户信用管理制度能够有效提高应收账款回收率。

精准定位应收账款潜在风险，完善其风险防控机制

落实应收账款风险管控机制，有效防范潜在的账款回收风险是企业资金周转顺利的必要保障。第一，企业应成立应收账款管理部门，负责应收账款管理、账款回收风险防范等。该部门应与其他部门保持适度交流，降低呆账、坏账发生的概率。第二，企业财务部门要制定科学的坏账、账款回收延期的备用金管理制度，反复计算应收账款的欠款情况与企业未来资金需求数额，以促进资金健康周转。同时，要对不同企业的应收账款情况持续进行调查管控，科学记录客户的逾期情况，及时将结果反馈给对方。第三，为增强应收账款潜在风险防范的准确性，企业须尽快引进应收账款管理系统，结合自身实际情况，将对应客户的信用信息、签约信息、各种偿还能力等要素纳入系统，利用系统的精准识别与监测功能生成数据，助力工作人员开展后续的应收账款管理制度调整工作。

民营企业应收账款管理还存在许多不足，民营企业全员都应高度重视应收账款管理及其风险管控。当前正是民营企业发展的良好时机，应把握好机遇，全面完善财务管理制度，不断更新应收账款管理制度，后续相关企业要从增强全员应收账款风险管控意识、优化客户信用等级评估体系、加强账款回收监督机制建设、完善应收账款风险管控机制等角度出发，紧密联系自身实际需求和发展情况，制定针对性的风险应对策略，不断增强民营企业应收账款管理能力，进一步提高民营企业的可持续发展水平。