数字经济时代中小型企业财务管理转型研究

左一秀

(莱西市工业和信息化局，山东 青岛 266600)

1 引言

数字经济是一种新的经济形态，融合了信息技术和经济发展，对推动经济高质量发展具有重要意义。数字化程度每提高10%，人均GDP将增长0.5%～0.62%。中国数字经济总量为31.3万亿元人民币，占GDP的1/3，规模位居世界第二。预计到2025年，数字经济，将达到全球经济的50%。

文章以数字经济特点为研究切入点，分析传统财务管理模式在数字经济时代下存在的问题，并提出财务管理转型的设计思路和中小型企业的对策，以体现出经济时代下财务管理转型的必要性。

2 数字经济时代下中小型企业财务管理转型存在的问题及必要性

2.1 中小型企业财务管理转型存在的问题

(1)财务管理转型的政策引导不足。财务转型的原因主要是国家政策引导，同时，传统的财务模式已不再符合数字经济的新要求。财务管理转型的道路可以分为三个方面：财务共享、经营模式、财务人才的转换提高。三种转型方式密切相关，联系紧密，财务共享的转变是财务管理转型整合的开始，也是财务人员从会计到管理的基础，提高财务人员的素质，财务工作人员是财务改革的主体，为了高效地完成财务管理模式的转型，必须有合格的财务人员作为担保。

(2)中小型企业财务人员素质偏低。在数字经济背景下，数据已成为企业生产的核心要素，掌握数字技术已成为财务人员的一项新要求，为实现财务管理的转型，需要支持数字技术，数字技术为企业带来一个强大的财务改革的动力。这类技术行业链可以改善现有的财务管理系统，确保各部门之间实时交流信息，并通过信息交流减少信息不准确的风险，考虑到业务和管理已数字化，财务人员应能够处理和分类、分析和利用数据，以便跟上数字经济的发展步伐，这是财务管理转型必须解决的主要问题，这是一个技术问题。而如何充分利用日益增长的数字技术的问题，将是今后关于财务改革和转型的研究的核心。

(3)财务管理转型技术落后。促进财务管理模式转型既是实施国家战略，也是传统企业向新型企业改革的迫切需要。财务管理的转型受到各行业的关注，但是现在的财务管理转型主要应用于对中小型企业和作用不大的大型公司集团，目前能够解决的问题不是很多，比如企业引进新系统的成本较高、企业人员的职业水平太低等问题，这对中小型企业向财务管理转型和数字技术带来了新的挑战。中小型企业不能袖手旁观，而应根据当前的财务状况相应调整其融资机制，创造新的融资方式，为企业财务管理转型提供资金保证。有关中小型企业的财务转型还是一个巨大的研究空间，包括会计软件的开发、信息化产生的问题、财务人员组织培训等，相关研究人员应当注意这些领域的发展，通过对行业的研究来实现财务管理模式的改进。

(4)财务管理转型的行业孤立。财务管理转型研究应关注于各行各业之间的关系。不同行业企业财务转型的现状差距较大，例如，电网、通信等技术密集型的企业财务管理转型已经初步完成，虽然还有许多要改进的地方，但是已经能取得良好的效果。由于在其他的行业并不是很重视，导致一些数据还无法广泛应用到各个行业。未来，财务管理转型可以进一步研究行业之间的联系，为不同部门的公司进行个案研究，并查明不同行业的共同特点，对比不同行业之间财务管理转型路径和应用方式，为财务管理转型提供丰富的经验。

(5)中小型企业资金短缺。中小型企业本来资金就不足，融资方式还较少，只能通过银行等金融机构或者信托这样的非金融机构进行融资，但是不管从哪种机构贷款都会面临许多问题：一方面企业无法保证借到的贷款能够在规定日期全部还上，所以许多金融机构和非金融机构宁愿将钱借给一些能够收回本金利息的大企业，也不愿意借给只有一点希望的公司；另一方面这些中小型企业的信誉水平不是很高，中小型企业不经常向这些机构进行贷款，所以在金融机构中也就没有什么信誉度，缺乏信誉的担保体系，没有单独的担保机构或者第三方去帮助中小型企业贷款，这就进一步加大了中小型企业贷款的难度。中小型企业的财务管理人员缺乏融资创新方式，融资方式有很多种，如自筹、直接融资、间接融资、政府补助等，财务人员可以根据实际情况进行融资。

(6)内部管理机制的不完善。现在我国中小型企业的内部机制还不是很完善，财务人员亲缘化问题严重，企业为了防止重要信息泄露，多会选择亲近的人去担任财务管理职位，不管亲近的人的财务知识是否符合这个职位，企业高层人员依旧会使用，这就导致财务信息出现各种各样的错误，错误百出的财务信息不能够为企业筹划未来，这也就限制了企业的发展[6]；中小型企业对财务人员不进行先进的财务管理技术培训，只是让财务人员进行传统的财务工作，财务人员不能够学习新的财务管理模式；企业不重视财务管理职位，仅仅是从财务这里看到企业的成本核算，不规划企业的未来，这就不能充分发挥财务管理职位的职能，双向的不重视导致中小型企业越来越失去市场的竞争力。

(7)财务信息化建设比较慢。企业信息化建设是大数据时代中小型企业的重要内容，大型企业基本已经实现了财务信息化，但是中小型企业的财务信息化建设却很慢，即使受到信息时代带来的便利，依然不敢做出尝试，甚至还不知道新时代的新型财务管理模式是什么样子的，在激烈的市场竞争中，中小型企业能够维持盈利已经很不错了，根本不能拿出更多的资金投入到财务信息化上。

2.2 中小型企业财务管理转型的必要性

(1)财务管理转型是未来发展趋势。在数字经济时代，财务管理的模式出现了较大的变化，中小型企业开始以大数据为管理的重点，利用互联网技术，推动财务管理的转型。企业利用互联网技术与大数据平台进行连接，在一定程度上为财务管理提供了更多的数据，借助智能化技术，发现大数据规律，中小型企业通过组织调整、人员转型等方式调节，实现财务管理的转型。

(2)财务管理转型是企业自身要求。当前我国很多企业不是很重视财务管理方面的问题，依然只让财务人员做着传统的财务活动，对企业只是起辅助作用，不能够参加企业的筹划和决策活动，成功转型企业对财务部门都很重视，由此可以看出，财务部门在企业中的地位不同，企业的发展程度也会受到影响。成功转型企业的财务管理人员的职业素质都很高，他们不仅在为企业核算成本，而且为企业统筹规划。数字经济背景下，需要重新定位财务管理，将管理会计从传统财务管理中分离，定位为财务预测、资金运营、业务支持、财务决策、风险控制、财务分析等多种职能，让其在价值创造中最大化发挥作用。

3 财务管理转型的设计思路

3.1 中小型企业财务管理转型的目标

(1)创建新的管理模式。首先要引进先进的人才和技术，企业的进步不能离开人才和技术，通过鼓励财务管理人员学习先进技术，提高员工的知识素养，以企业的利益为目标，实现企业价值最大化，促使企业更好的发展，再就是引进先进的财务管理制度，提高对财务人员的职业要求，要求财务管理人员满足企业的需求。

(2)重新定位财务管理在企业中的地位。在传统的企业中，大部分的企业只局限于财务处理，没有其他的作用，即使是有部分企业重视财务部门也只是把财务部门作为辅助经营的手段，但是先进的企业都是把财务管理作为企业决策的指导者，财务的定位不同，工作的内容和重点也就不同，对于业务的处理也就不同，财务管理只有跟随大数据时代的潮流才能够给企业带来更高的价值。

3.2 中小型企业财务管理转型的要求

(1)推进财务部门与业务部门高度融合。在数据管理时代，从企业战略的角度来看，财务部门不应该只是做好公司安排的日常工作，还要熟悉公司的发展规划，更深入地了解公司的生产和经营，与业务部门进行配合。从公司的角度来说，合理规划生产部门的生产和贸易成本，为企业发展提出良好的建议，财务部门应该充分履行其监督职能并提前开展活动，通过从业务部门收集来的信息，对财务活动的进展和完成情况进行全面监测，并结合企业的业务部门，为企业提供准确的财务信息。

(2)简化财务审批程序。根据大数据、云计算平台提供的数据，财务人员可以将电子发票或会计账单上传到云数据库，管理层可通过云数据库在线核实财务信息和文件管理，有效减少传统纸质账单的转让，节省时间、人员和物力的成本。

(3)财务分析大数据化。大型信息技术具有传统财务管理系统所没有的独特的收集、分析优势，通过使用更先进的数据处理技术，对财务数据进行分析，为企业提供更加准确的数据，实现财务管理和大型信息技术的高度融合，为此政府和企业可以提供更现实和更可靠的战略决策和技术支持。

(4)财务智能化。在信息经济时代下人工智能技术不断发展，企业可以利用该技术，将人工技术运用到财务管理部门及相关部门，解决旧的财务管理的部分问题，提高工作效率，将腾出更多的人力和物力资源用于学习新的财务管理转型的技术。

(5)改善财务人员配置。随着数据经济时代的到来，财务人员的职能相应发生变化，传统的财务会计人员必须逐步向新型的财务管理人员转变，在不久的未来，企业很可能就会采用先进的计算机辅助会计方法加以取代；新的财务人员不仅应具备足够的专业的财务能力，而且应具备多种多样的综合能力，如作为一个广泛的数据管理者，应该学会如何运用大数据技术在复杂的经济环境中判断风险问题，而且为企业规划好战略方针，为企业的发展起到照明指路的作用。

3.3 财务管理转型路径研究

(1)树立专业的财务管理观念。大数据时代不仅带来了新技术，而且带来了新理念。未来中小型企业的财务管理模式有望在短时间里趋于像大企业那样完善，到那时中小型企业依然可以采用科学的财务管理模式进行管理。通过互联网收集相关信息，企业的管理人员和财务人员都要学习先进的财务管理技术，改变原有的财务管理的理念，这样就能够保障先进的财务管理模式顺利地进行，提升企业的经营管理水平。

(2)财务管理组织架构和职能的转型。中小型企业在进行财务管理模式转型的时候也要改变传统的组织架构和财务人员的职能。传统的组织架构中的财务人员的素质较低，企业应该加大对财务人员的培养力度，培养一个优秀的财务管理团队进行财务管理模式的转型。财务人员也要加快自己的转型，积极地参与公司的筹划、决策等活动，提高财务人员在公司的地位。企业要建立严格的财务考核机制，调整财务人员的薪资待遇，保证财务人员都能够胜任数字经济时代背景下财务管理转型的要求。

(3)财务管理工具的转型。传统的财务管理模式应用的旧的财务管理软件已经无法满足当前企业的管理需求，所以在财务管理模式的转型中要应用一套完善的财务管理信息系统，利用先进的财务管理信息系统提高财务人员的工作效率，减少财务人员的安排。企业在引进先进技术的时候要确保财务管理信息系统的稳定运行，还要根据财务管理信息系统的运行情况，配备一套完善的硬件设施。

4 促进中小型企业财务管理转型的对策

4.1 政府支持是中小型企业转型的重要条件

大数据时代的到来使得财务管理得到了质的提升，新的财务管理模式提高了财务资源的配置，使得中小型企业在市场竞争中取得了更加强大的竞争力。政府应该收集大企业中的财务数据，充当中小型企业探索财务管理转型的指明灯，利用财务转型经验的一般问题解决中小型企业转型的问题。

在大数据背景下，企业的经营模式也要改变，中小型企业多数都局限于当下，不对未来做任何长远的打算，财务人员也就没有过多对公司进行干预，政府要对企业严加管控，要求财务人员采用先进的信息技术为企业做出规划。

财务人员是财务转型的主体，政府必须通过提高财务人员的素质加快中小型企业的财务管理的转型，如通过提高财务人员入门的要求、对企业财务人员进行年度抽查考核、鼓励财务培训组织的建立等。

财务管理转型的三个方面都和国家的政策息息相关，为了中小型企业财务管理能够顺利地转型，政府必须给予足够的重视，耐心地去解决转型中的各种问题。

4.2 提高中小型企业财务人员的素质

中小型企业首先要实现传统思维上的转变，认识到财务管理转型的重要性，知道财务人员素质的提高对企业的未来前景有很大的帮助，高层管理者要拿出一部分资金鼓励财务人员参加知识讲座、财务管理知识培训等活动，再通过先进的人才对企业人员、财务软件、财务流程进行改革，使得中小型企业养成不断接受新知识的习惯，不落后于时代，使其跻身于优秀的企业行列。

为了跟上时代的发展，财务管理人员必须积极改变自己，中小型企业财务人员的工作方法要跟随时代的变化，符合财务管理转型的要求。

4.3 引进先进技术

中小型企业应该加快信息化进程。在大数据时代最有说服力的就是信息量，加快信息化的进程可以了解到最新的财务管理方面的发展，新的财务管理模式可以让企业充分把握企业财务问题，通过不断地完善这些问题来提高企业运行效率。

企业应用软件的技术也在一定程度上决定了财务管理的水平，财务人员只拥有先进的专业知识是没有任何作用的，先进的财务管理技术也需要先进的软件系统，目前国内还没有很完善的软件系统，很多软件都是企业自己开发的，只是用来记录企业人员信息和成本核算的软件，在软件的开发方面还需要更多的学者重视。

4.4 加强行业之间的交流

在信息化时代，行业之间的交流变得方便了许多，信息化为中小型企业了解行业之间的财务管理转型的知识提供了便利，在我国中小型企业占企业总数的比例达到99%，但是实现财务管理转型的企业少之又少，许多大型企业都已经实现了财务管理模式的转型，中小型企业要学习大型企业在财务管理转型方面的成功经验和做法，找到一套符合自身的财务管理模式。

4.5 提高正规渠道的融资能力

中小型企业融资困难的原因有两个：一是企业的信誉度太低；二是贷款的成本太高。要解决信誉问题需要政府和企业共同努力，政府要建立一套新的企业借贷信用体系，帮助企业的金融机构建立良好的信誉环境，拓宽企业的融资渠道；企业也要积极配合，即使在一些特殊情况下也不要拖欠太久，如果遇到问题可以通过非金融机构来应急，保持好公司借款的信誉度。此外，企业还可以建立多元化的信用服务，多渠道进行贷款。贷款的成本太高，政府可以通过完善《中小企业法》《证券法》来提供优惠的贷款方式，降低中小型企业融资的成本，解决中小型企业融资困难的问题。政府也应该通过政府补贴等方式对中小型企业进行补贴，比如税收优惠、财政补贴、贷款援助等补贴方式，解决中小型企业的融资问题。

4.6 不断完善内部管理机制

企业任用财务人员要任贤任能，不能因为财务人员对公司重要信息的把控而选择任用亲人，要选择对自身职责负责的财务管理人员，能够严格遵守财务法规的财务人员，如果非要任用亲近的人来担任财务职位，需要建立完善的监督机制进行监督。中小型企业应该根据国家相关规定制定符合自身的财务管理机制，赋予财务部门相应职权，允许财务人员了解企业内部信息，让财务人员通过了解公司工作流程、记录财务信息、了解企业内部交流问题等完善企业的财务管理制度，以此来加快中小型企业财务管理的转型。

4.7 合理规划财务信息化进程

中小型企业应该正视自身所处的内外环境，根据财务管理和业务发展的实际需要，选择最佳的财务管理系统和财务信息化实施路径。一般而言，财务软件是中小型企业迈向信息化建设的第一步，在选择财务软件方面，要与企业的财务管理现状和发展需求相适应，而且所选的财务软件必须具备解决一整套财务管理问题的功能，以满足企业财务数字化转型期间对财务管理工作的各种需求。

5 结论

在数字经济时代，中小型企业的财务管理模式转型非常重要。企业需要不断完善符合自身的财务管理制度以应对激烈的市场竞争，扩大自身的发展。转型需要注意到企业自身、财务人员素质和政府政策资金支持等因素的重要性。中小型企业需要适应时代变化，调整内部制度的管理方式，并提高财务人员素质。政府也应出台相应的补助和法律保护中小型企业的财务管理转型。共同努力，才能支持中小型企业在数字经济时代背景下实现长期的可持续发展。