大数据时代国有企业全面预算管理优化策略研究

陈 佩

(江苏交通控股有限公司，江苏 南京 210019)

1 前言

预算管理是企业内部控制的重要组成部分，对企业的运营管理有着重要的影响，可以说预算管理水平决定了企业发展水平。随着时代的不断进步，大数据技术逐渐走进了人们的视野，并在各行各业中得到了广泛应用。国有企业是我国经济发展的中流砥柱，在现阶段市场经济环境下，国有企业如何利用大数据技术提高自身管理水平，提升自身核心竞争力成为国有企业改革发展的重中之重。预算管理作为国有企业管理中非常重要的一环，在预算编制、预算执行、预算考核等方面都起到了积极作用，因此，国有企业要想实现长远发展目标就需要加强对大数据技术的应用，使其与自身实际情况相结合。

2 大数据时代下国有企业预算管理问题分析

2.1 预算编制的合理性和科学性有待增强

当前很多国有企业的预算编制往往是根据历史数据或以往的预算编制方法进行编制，缺乏对未来业务情况、经营环境变化的考虑，不能充分反映企业未来发展战略，预算指标也无法合理分解到各业务部门。比如，某国有企业每年的销售收入均保持增长，但却没有按照年计划制订销售目标，而是根据往年的销售情况进行预测。这种现象说明该企业并未充分考虑到市场环境变化、同行业竞争等因素，编制出来的预算指标难以反映市场的真实情况。其次，很多国有企业在预算编制过程中仍然沿用传统的预算方法，缺乏对大数据技术的应用。比如在编制成本费用时，有的国有企业往往按照历史数据或以往经验进行计算，这种方法具有很大的主观性和随意性，会导致编制出来的预算指标无法准确反映成本费用情况。此外，在编制经营计划时，有的国有企业采用“一刀切”的做法，对所有业务都按照统一标准进行安排和考核，这种方法无法对企业生产经营活动进行有效控制。

2.2 未能建立企业内部的大数据中心

当前，在进行预算编制的时候，由于缺乏更为完备的财务数据、融资数据等数据资料，使得许多数据资料无法与大数据时代下的实际管理工作需求相匹配。建立一个行之有效的财政预算指标，是实施财政预算的前提和根本。大多数企业在具体应用时，都是根据企业近年来的真实会计资料等来制定。有关的财务部通过多种途径从各商业单位收集资料，这些资料为企业进行预算编制提供了重要的基础。在大数据环境下，企业必须主动地去发现、收集和整理这些信息。然而，有些企业仅仅是根据过去的历史资料以及相关的政策来设定预算目标，这与企业今后的发展趋势并不相符，还会对企业的整体发展产生不利影响。这主要是因为企业的有关业务范围正在不断扩大，在这个过程中，企业应当按照市场的具体状况，不断地对自己的发展进行调整，因此，企业的财务指数也会发生一些变化。为此，企业应当进行全方位的预算规划，还要进行与企业发展相关的信息的筛选。国有企业的预算管理要以企业内部数据为基础，通过大数据分析处理，更好地满足企业经营管理需要。但目前很多国有企业没有建立起内部的大数据中心，预算管理工作依然按照传统方式进行。这种传统的预算管理方式成本高、效率低，还存在数据不共享、不整合等问题。

2.3 未能将预算管理人才战略落实到位

由于预算管理在企业经营发展中发挥着重要作用，企业的高层领导对预算管理工作越来越重视，但是很多国有企业没有将预算管理人才战略落实到位，造成了预算管理人才缺口较大。而财务部门的人员由于编制需要和各业务部门保持密切联系，所以大部分财务人员是从业务部门中抽调而来，缺乏专业知识和技能。这些财务人员在工作过程中往往不能对业务部门的工作进行有效指导，这就使得预算管理效果不佳。很多国有企业虽然制定了预算考核制度，但由于缺乏科学的考核标准和指标体系，造成了很多企业虽然制定了考核制度，但在执行过程中仍然存在很多问题。例如，对于一些比较好完成的指标，企业会选择多奖励、少惩罚的方式激励员工；而对于一些比较难完成的指标，企业则会选择少奖励或不奖励的方式进行处理。这样就会导致员工在执行预算管理过程中没有动力，也无法激发员工的积极性和主动性。此外，绩效考核制度还会出现“只考核、不奖罚”的现象，这也在很大程度上影响了预算管理效果。

3 大数据背景下优化国有企业全面预算管理体系的重要意义

3.1 提高国有企业资金的使用效率

国有企业在开展全面预算管理时，要对资金使用的过程进行全方位的分析，这就要求企业在进行预算编制时，要将预算指标与企业实际经营情况相结合，提高国有企业的资金利用率。国有企业要积极利用大数据技术，加强对市场和业务活动的分析，对投资、采购、生产等经营活动进行统筹管理，确保资金使用效率。此外，大数据技术还可以为财务管理工作提供更多信息和数据支持，为财务管理提供更多的便利条件。

3.2 提升预算编制水平

在大数据时代背景下，对与之相适应的管理体制进行完善，能够让企业更好地利用大数据时代下的有关技术和平台，也能够将信息共享的优势进行有效的组合，将企业的有关财务预算目标有效地、准确地传达到各部门，进而加强了企业预算信息传递效果，持续降低预算编制成本，使企业整体预算管理水平得到明显提升。另外，在大数据环境下，利用有关的技术手段，对预算管理系统进行改革和创新，也能够将企业的全面预算管理推广到更多的领域。具体说来，企业能够利用更为合理的大数据、云计算等技术，推动全面预算管理工作的开展，从而更好地对企业发展的实际状况进行理解，通过及时发现和改正问题，推动企业的高效发展，从而更好地体现出全面预算管理体系对企业发展的引领效果，最大限度地提升企业的发展实力。

3.3 强化国有企业内部控制

国有企业在开展全面预算管理工作时，要利用大数据技术对预算管理进行分析和监控。通过预算编制、预算执行、预算考核等环节的有效控制，可以确保企业资源配置更加合理、效率更加高效。此外，在国有企业开展全面预算管理时，要结合大数据技术对企业财务信息进行分析和预测，对财务数据进行对比分析，找出差异所在并及时处理，为预算调整提供数据支持。

3.4 提高国有企业经营管理水平

通过对大数据技术的应用可以提高国有企业全面预算管理水平和效率。在大数据技术应用的过程中，可以获取更多全面的经营管理信息，帮助国有企业有效规避经营风险。同时，大数据技术还可以帮助国有企业对经营活动进行科学合理的分析和预测，从而为企业制定经营战略提供支持。此外，在大数据技术支持下，国有企业还可以利用数据分析结果优化预算编制和执行流程。

4 大数据时代背景下国有企业预算管理优化策略分析

4.1 积极构建企业内部的大数据中心

大数据时代的到来，不仅改变了企业的生产经营模式，也给企业全面预算管理带来了挑战，这就需要国有企业在推进预算管理过程中不断地进行探索。因此，国有企业应积极构建内部的大数据中心，以更好地适应大数据时代的发展要求。 在构建内部大数据中心时，需要考虑以下三点。

4.1.1 提高对大数据的认识程度

全面预算管理需要企业各部门参与，数据来源也比较广泛，涉及财务、业务等多个部门。国有企业要想建立起大数据中心，需要各部门的积极参与和支持。首先，预算编制人员要转变观念，提升对大数据的认识程度；其次，在编制预算时要考虑到数据采集、数据分析等工作；最后，在编制预算时要充分利用好企业内部的数据信息，如财务系统、业务系统等。

4.1.2 建立起大数据中心

大数据中心主要包括数据仓库、数据挖掘、数据分析等模块。其中，数据仓库主要是对企业内部各部门收集到的财务、业务等数据进行整理和筛选，以便于为后续的预算编制工作提供帮助；数据挖掘是将收集到的大量数据进行分析和处理，发现其中的潜在价值信息；数据分析则是根据挖掘出来的潜在价值信息来对企业未来可能面临的风险进行预测和规划。在构建大数据中心之前，国有企业首先需要对自身的资源状况、财务状况进行分析，掌握自身发展中存在的问题，为建立内部大数据中心奠定基础。 同时，还要对不同部门之间的关系进行梳理，明确各部门在企业中的作用和地位。此外，国有企业在构建内部大数据中心时需要明确大数据中心建设目标，制定合理的建设方案，使其能够符合国有企业自身发展要求。管理人员更要重视数据安全问题，保证大数据中心能够更好地为国有企业提供服务，同时也需要重视数据安全问题，确保大数据中心能够稳定运行。

4.1.3 加强对大数据技术的应用

大数据技术应用有很多种形式，包括数据库技术、网络技术、云计算等。国有企业要加强对大数据技术的应用，这不仅有助于提高全面预算管理工作效率和质量，还能帮助企业更好地应对市场环境变化。比如，在预算编制环节可以借助大数据分析工具来制定更为科学合理的预算编制方法；在预算执行环节可以借助大数据分析工具来实时跟踪企业运营情况等。

4.2 不断完善和健全全面预算管理制度

全面预算管理是一项比较复杂的系统工程，涉及企业各个部门，需要完善和健全全面预算管理制度，让预算管理工作有序、高效开展。国有企业要根据自身特点制定全面预算管理制度，为全面预算管理工作提供制度保障。并且要建立预算执行评价机制，将企业内部各部门的预算执行情况纳入绩效考核中。

首先，通过完善的考核体系加强对全面预算执行情况的监督检查。国有企业要在执行前对各部门的预算目标进行审核，确保其与企业发展目标一致；在审核时要严格把关预算编制质量，避免出现不符合实际的情况；对审核通过后的预算进行执行监督和考核。

其次，建立完善的信息系统是开展全面预算管理工作的基础。在大数据时代下，企业要加强信息化建设力度，将企业内部各部门之间的信息进行整合、共享和利用，进而提升全面预算管理效率。同时，企业还要对内部资源进行整合、分析和利用，提高企业资源利用率和生产效率。

再次，企业要建立健全监督机制。在国有企业全面预算管理中建立健全监督机制是十分重要的。要落实各部门主体责任和奖惩机制，要严格把关审核流程，建立信息反馈机制。国有企业应设立专门的监督机构负责对全面预算管理进行监督和考核，定期对员工进行绩效考核和培训工作。同时还要建立信息反馈制度来加强员工与管理层之间的沟通与交流。

最后，在大数据时代下，企业要不断地建立起更加健全的网络化、数据化管理制度，并对现有的信息平台进行优化。同时，通过加强软件的更新、建设，改善全面预算管理的硬件条件，来提高软件和硬件的质量，进而提高管理工作的效率，提高企业的管理水平。在进行具体的预算管理工作时，要想将其工作的质量提升到一个新的高度，就必须让各个系统对其进行支持和辅助。企业应当保证有关制度与预算管理体系的相互补充、相互协调，以进一步改进预算管理工作，并在持续优化的制度支持下，使得全面预算管理体系得到成功的实施和应用。在发展的进程中，企业还必须要对预算的实施状况有所认识，利用偏差来对预算方案实施中出现的问题进行调查，进而保证不断提高整体预算工作的水平。

4.3 完善预算业绩考核体系

对于一个大型的国有企业来说，财务审批是要依托于预算管理的，比如企业领导给总经理下达了一项任务，那么总经理自身有一定的财务审批权，但是总经理在财务审批的过程中如果没有预算的依托，那就很难监控这笔钱是否该花，所以有预算的话，在预算之间财务就可以批准，那么超过预算的部分，就必须要报更高级的领导机构，这本就是一种内部控制。如果还能够将预算和绩效考核相结合，那么就能够更好地进行预算控制，比如以预算的完成度，以预算的实施程度来作为绩效考核的其中一个标准，对于积极落实预算管理机制且表现突出的优秀员工，要给予一定的奖励，对于明知故犯、不积极履行职责的，不严格执行预算管理条例的员工也同样要做到严惩不贷，那么这样一来就能够将绩效业绩和预算进行紧密挂钩。一方面，能够有效调动财务人员的积极性，提高各部门人员对预算管理的重视，还能够约束财务人员和各部门管理人员的行为规范，确保预算管理能够更好地落实；另一方面，将预算和绩效进行紧密关联也是把预算变成一种整合公司实现经营目标的有力工具，促进企业的不断发展，实现企业经营效益。

企业可根据战略目标，结合预算编制结果，确定预算执行的标准，再将其分解到各个责任中心。同时，企业应根据战略目标的需要，将预算指标与企业的考核指标相结合，对预算执行情况进行考评，并将考评结果反馈到各责任中心和员工个人。具体来说，企业应从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度出发建立全面预算管理绩效评价体系。 一是将财务指标与非财务指标相结合，为员工的绩效评价提供依据；二是将预算执行过程中的业绩表现作为员工绩效评价的重要内容；三是将预算执行结果作为员工绩效评价的依据。同时，企业应建立科学合理的激励机制，激发员工积极性和主动性，提高企业整体业绩水平。在预算管理过程中，企业应借助大数据技术构建基于全面预算管理的绩效评价体系，实现了对各责任中心、员工个人的全面考评。该企业利用数据平台对不同层次的员工进行绩效评价，并将考评结果反馈给相关责任人，以此提高员工工作的积极性和主动性。在此基础上，该企业还建立了科学合理的激励机制，激发员工的工作热情和创造力。通过对企业预算管理前后数据的对比分析可以看出，优化后的预算管理体系有效提高了企业运营效率和效益。

4.4 加强落实预算管理人才战略体系

全面预算管理是一项综合性较强的管理活动，对人才的综合素质要求较高，因此需要不断加强对企业预算管理人员的培养和教育。

首先，国有企业要完善相关制度，保障人才在企业内部的地位。例如，通过绩效考核制度来提高员工的积极性，通过奖励制度来鼓励员工的创新和工作热情，同时也可以为员工提供更多的培训和学习机会，从而提升企业整体的综合素质。

其次，要为员工提供一个良好的工作环境。在预算管理过程中，由于涉及多个部门和人员，因此需要建立完善的沟通协调机制，让各部门可以对预算管理有一个共同认识和理解。同时还需要建立完善的人才考核机制，以此来提高员工工作积极性和责任感。

最后，要加强人才培养力度。通过建立完善的培训体系来提高员工自身素质和业务水平。企业可以定期开展专业培训活动，在培训过程中可以邀请专家学者或有丰富经验的工作人员进行授课，或者组织一些大型培训会议来增强员工对预算管理重要性的认识。同时也可以组织一些专业知识竞赛或知识讲座等来提升员工综合素质和业务水平。如果要切实提升企业财务管理的品质和效能，就一定要重视引入专业的财务管理人才，强化对已有员工的训练，建立一支专门的财务管理团队，从而为企业的财务预算管理和成本控制的高质量实现提供强大的人力资源支撑和保证。在实施综合预算的过程中，必须要有相应的“人才”策略来支持。

在企业的发展进程中，人才系统的建立是一个很大的组成部分。从人力资本的培育入手，为人力资本的发展奠定坚实的基础。一方面，可以让有关管理人员了解和熟悉财务信息、财务理论等；另一方面，也可以让工作人员具备良好的业务能力和经验，并在对企业实际业务有所了解的前提下，利用大数据进行相应的分析和实践。此外，还需要有关的管理人员与其他部门的人员展开合作与协调，进行友好的沟通，以更好地将预算管理人才战略实施下去，达到对有关的人才进行高效的培养与指导的目的。

同时，在大数据背景下，企业高管必须具备金融基础理论、专业判断、数据处理等技能。因此，要使企业内的相关人员具有高的综合素质，就必须在人才战略的实施中，加大对相关人员的培养力度。除此之外，将短期加强和长期持续相结合，以达到对管理人才进行全面培养的目的，从而对员工的综合能力进行合理的提高。只有将全面预算管理工作与企业整体发展战略有机结合起来，才能更好地实现国有企业价值最大化目标，使企业在市场竞争中获得更大的优势。

5 结语

随着我国经济发展进入新常态，国有企业面临的市场竞争也越来越激烈，只有不断提升自身管理水平，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。而全面预算管理作为国有企业管理体系的重要组成部分，对促进企业健康可持续发展具有重要作用。

因此，国有企业要在大数据时代下加强全面预算管理，通过树立正确的全面预算管理理念、加强信息化建设、完善预算执行机制、建立预算考核体系等措施，实现对全面预算的有效控制与管理，促进国有企业健康可持续发展。在新时期下，国有企业应顺应时代发展要求，不断提升自身管理水平，以更好地促进国有企业健康发展。