新时期下企业财务管理转型升级路径研究

洪巧红

(昇兴集团股份有限公司，福建 福州 350015)

1 引言

制造企业在实施财务管理工作时，对各环节、方面的内容都进行了管控，而制造企业财务管理的核心则是资金管理，应当加强资金管控意识，对企业各项资金支出及现金流做好预测，并对现金流的管控体系进行规范，确保企业现金流的正常运转。制造企业要想提升财务管理成效，就应当强化财务分析工作，对各项财务活动进行监督和控制，加强对财务数据的分析和研究，确保财务分析的准确性。而制造企业在开展财务管理活动过程中，仅依靠人力资源是远远不够的，而应当借助信息手段，实施业财融合，帮助财务人员思想转型，为制造企业的财务管理转型升级提供人才保障。文章基于制造企业，对财务管理转型的必要性和意义进行了细致的分析和阐述，并以此提出了推动财务管理转型的路径和方法，提升企业财务管理的水平，为企业又好又快发展提供有力的财务保障。

2 财务管理转型升级概述

财务管理转型是指企业在现有的财务管理基础上，将财务管理工作前移到战略管理以及经营管理中，增强财务管理对企业整体决策的支持。财务管理转型，实质上就是企业为了适应经济环境的变化，对自身的管理形式和组织机构等内容进行改革，以期企业转型推动企业的整体发展。而财务管理转型是企业转型中的重点，也是企业转型的难点，企业应当积极顺应时代发展，以“共享、共联、智能化”等理念作为指导，充分借助智能化管理系统，对企业管理流程进行重塑与规范，识别并改造企业低效率、不增值的环节，提高作业效率，改进服务质量[1]。财务新准则的实施，也是企业推动财务管理转型升级的一次良好契机，财务人员应当更为深入和精确地理解企业业务活动，企业只有不断改进现有的财务管理思维和模式，才可以更好地应对市场环境变化的机遇和挑战。

3 财务管理转型升级的意义

财务管理转型是现代企业必须面临的问题，也是企业财务管理工作的重点内容。企业推进财务管理转型，促使企业领导者与财务管理人员思维方式发生转变，财务人员将更多的精力投入到对业务活动和数据的研究和分析，参与到企业整体管理活动中，可以运用管理会计思维，对企业未来的经营活动进行科学预测，并结合市场环境情况，合理地规划企业未来发展方向，为企业的经营决策献计献策[2]。除了财务管理人员思维的变化以及财务人员职能的转型，更重要的是，企业的财务管理方式也发生了较大的改变，企业将更加重视内部控制与管理工作，对企业各个环节的风险因素进行分析与评估，构建以风险管理为侧重点的财务管理体系，加强全过程的风险管理，有效降低风险，维系企业正常运营。

而现代技术不断普及与应用，企业财务管理转型过程中，不可避免地会应用到信息化管理技术，财务人员为了更好地适应财务管理工作，就应当对信息技术等其他理论和方法进行学习，促使财务人员向综合型发展。另外，企业借助信息技术，构建财务中台系统，有效将业务部门与财务部门连接起来，使企业的业务与财务部门的活动目标统一，并且通过信息化平台加强业财之间的交流与融合，有助于各部门共享信息，促使企业可以站在宏观的角度对企业整体运营情况和发展走势进行深入了解，合理规划企业的战略目标和实施步骤。

4 新时期企业财务管理转型升级的有效路径

4.1 转变财务管理模式，实现财务人员转型

首先，企业应当专注于财务思维的转变，财务人员在企业财务管理系统中的作用越来越重要，财务工作者应当增强对财务管理转型工作的认识，持续学习，提升自身的专业能力。财务人员应当树立整体性思维，将财务与业务活动结合起来，用联系性的思维方式来解决企业的业务和财务问题。同时财务人员还应当主动服务于企业的经营管理活动，运用服务思维，对经营数据进行加工和整合，积极了解企业所面临的市场环境，提高对市场的敏感度，增强对财务数据的敏感度，加强对财务信息的披露，运用灵活的思维及处理能力，对企业财务风险因素以及问题加以评估和分析，为企业防范风险和解决问题提供专业的建议。

其次，财务管理模式与方式，也应当随着财务管理转型不断改进与更新，在大数据技术不断发展的今天，传统的财务管理模式已经无法满足企业的财务管理需要，严重制约了企业财务的高质量发展。企业应当引进管理会计的思想，在复杂、多变的经营环境中洞察经营的真相，需要自身思维不断转变，将管理会计与企业日常的运营和部门交流等内容联系到一起，并且应当注重管理会计在财务管理工作中的实践应用，只有将其充分落实到管理工作中，才会充分发挥其作用。例如企业可以将管理会计应用到全面预算管理中，运用作业预算或者滚动预算等工具方法，对不合理的预算目标进行纠正，促使企业正确配置资源，对预算管理整体成效的提升具有重要的作用[3]。

最后，也是极其重要的一点，就是财务管理转型，应当是财务人员从传统、复杂的财务基础性工作中转向企业整体的决策和发展，财务人员帮助企业做出正确的决策，就应当对企业整体的经营和财务状况进行了解和分析，不仅要了解财务部门的财务数据和理论知识，更应当深入到企业的业务端口，对企业业务状况进行深入分析，基于企业整体的运营状况，才可以做出对企业有利的决定。不仅如此，财务人员还应当多了解市场环境，加强对同行业企业发展前景以及风险因素的分析，对企业运营过程中的风险进行合理预测，增强对多变市场的应对能力，从而参与到企业运营管理和决策活动中，真正使财务人员服务于企业的内部管理活动，在各自岗位上贡献自身价值。

4.2 实施业财融合，加快财务转型

在传统财务管理工作中，企业财务与业务活动之间的鸿沟较大，业务部门与财务部门之间的联系较少，协同性较差，最主要的是两个部门之间的数据无法共享和实时传输，影响企业数据信息的传输效率和质量，因此，在财务转型背景下，企业要想改变交流壁垒现象的存在，就应当实施业财融合工作，构建业财一体化体系，将财务与业务部门的活动目标进行统一，只有这样才有助于企业推动财务管理转型的步伐。

第一，企业应当构建有效的内部沟通机制，实质上，企业增强内部各部门的联系性和协同性，其根本还是需要依靠先进的信息技术，企业构建业财一体化系统，根据企业现有的管理系统与流程，对信息化管理工作的流程加以线上化处理，运用规范的管理体系，形成统一的管理流程，协同财务部门与业务部门的步伐。财务人员需要主动了解销售部门的业绩管理，参与到销售员工激励方案的设计过程，详细掌握销售任务的分配等内容。对应地，业务人员也应当加强对财务管理理念与模式的探索，了解财务管理的各项措施和流程，对自身的业务行为进行约束，促进业务部门与财务部门交流的深入。

第二，企业应当认识到信息技术在企业业财融合过程中的重要作用，运用统一的管理平台，完成日常的审批流程处理、资料的传输等工作。

第三，企业应当建立业财一体化的管理系统，将企业的采购、报销与财务管理信息化体系进行集成，并将各项业务和财务等数据的表格内容都共享到信息化平台中，拥有管理权限的人员应当在权限范围内查找相应的资料，提高各部门之间的沟通效率，也可以确保财务数据的准确性和实时性[4]。

第四，企业应当根据自身的实际需求，对信息化管理系统的功能板块进行扩充，以便满足企业所有的工作需求。只有业务与财务部门实现数据共享，各部门之间才会形成有效的联动机制，牵一发而动全身，有助于各部门从多层面加强沟通，企业也可以运用信息化，实施精细化管理，将精益化管理的理念深入贯彻到企业财务管理活动中，以实现企业精益化管理目标为导向，对各项经济活动进行有效的监督，定期汇报企业各项工作的完成情况，帮助企业全面掌握自身战略的实施进度等情况，便于企业维系正常的经营活动。

4.3 强化内部控制，有效控制财务风险

企业在经营管理中，会遭遇较多的风险，只有科学防范，应对好每一次风险问题，那么企业才会持续经营。而企业要想有效控制财务风险，就应当强化内部控制，对企业所有环节的风险因素进行预测和分析并加以解决，从而推动企业良好发展。

一方面，企业应当构建完善的内部控制管理机制，运用规范性的制度文件，对各个岗位的行为进行规范，营造良好的管理环境，改变现有的控制力不足情况。企业建立内部控制制度应当遵循相互牵制、协调配合、成本效益等原则，对授权、执行、核对等不兼容职务应当要进行相互分离控制，确保企业每项经济业务活动在多个相互制约的控制环节完成[5]。企业还应当建立以风险为导向的内部控制机制，将风险防范与管控作为内部控制的核心内容，构建风险管理的价值体系，增强财务人员对风险管理的认识，设置专门的风险管理职能部门，对风险预警、分析以及控制等机制进行改进与完善，并且将风险管理理念更好地融入到企业的内部控制体系中，确保风险管理工作的有序开展。

另一方面，企业应当加强内部审计监督管理，完善内部审计机制，对内部控制执行过程中的所有环节进行审计并监管，建立健全审计部门，明确内部审计部门的工作职责与流程，定期对企业的经营数据及资金的流入与流出等进行审计，通过审计可以掌握企业的运营状况，也可以对企业的不规范行为进行处罚，同时对内部控制机制体系的内容进行优化。通过完善内部控制体系，可以为企业的风险管理工作提供保障。与此同时，企业为了确保审计部门可以独立发挥其作用，领导层还应当加强学习，认识到内部审计的作用，减少对审计部门的干扰，还应当赋予审计部门一定的权力，对企业不规范的行为进行指正并处罚，从而增强内部审计部门的独立性和权威性，为企业强化内部管理创造良好的环境。

4.4 构建新型财务管理体系，完善组织架构

企业财务转型，就意味着企业财务管理应当在原先的基础上发生质的变化，企业财务转型必须依靠新型的财务管理系统，重塑财务管理工作的各项流程，对企业财务管理转型后的工作进行规定，并且还应当依据财务转型的需要，完善相应的组织架构，为企业财务管理转型工作奠定坚实的基础。

第一，企业财务转型应当大力依靠并应用现代化技术，将数字技术与财务管理深度融合，推动企业财务管理理念、组织机构以及管理手段等方面的变革，使企业整体的财务管理水平跃上新台阶。企业必须将先进的财务管理理念融入到财务管理系统的建设中，不断完善财务管理体系，包括全面预算管理体系、财务人才队伍建设体系、合规风险控制体系、财务管理能力评价体系等，只有不断扩充管理体系内容，才可以全面贯彻财务管理目标，践行财务管理理念[6]。随着信息技术的发展，企业也应当建立财务信息化管理系统，规范财务核算和财务管理，有效对财务进行预测，从而对企业的生产经营提供决策支持。企业需要建立财务中台系统，对财务中台方案进行设计，包含业务方案设计、数据方案设计、系统方案设计等内容，同时对财务中台系统的选型进行评估及建设，如业务系统的改造、测试以及人员的培训等。

第二，企业不仅要完善财务管理体系，还应当认识到组建财务组织机构也是财务管理转型工作的必要支撑，企业要设置基础的财务管理机构，还应当完善管理会计与内部审计岗位等机构，只有当企业科学设置权力机构，才可以为企业各部门认真履责奠定基础。企业在设置了相关的管理岗位之后，还应当对各岗位的工作职责以及内容进行明确，制定岗位职责说明书，通过制度约束各岗位权力，规避权力灰色监管不力等情况的发生，同时也为企业财务管理转型培养了很多优秀的管理人才，共同致力于企业财务管理的转型和发展，有助于企业实现财务管理的战略目标。

4.5 加强投融资管理，科学决策

投融资活动是企业财务管理工作的重要内容，也是影响企业经营收益的重要因素，企业财务管理在转型升级中，必然会涉及企业投融资活动政策、方式的变更与调整，因此企业也需要做好投融资管理，为企业争取更多的利益。

首先，企业应当设立财务管理战略目标，在此过程中，企业需要结合自身整体的战略目标与发展方向，对企业现阶段整体的经营战略进行明确，并详细参考企业财务投融资活动。企业经营活动管理措施以及企业的战略决策等内容，只有全面参考了各种因素和影响，才可以制定科学的财务管理目标。在此基础上，企业应当依据整体的战略目标，对投融资管理活动进行合理的规划，同时对其进行统筹管理，确保投融资活动与政策的合理性。

其次，企业针对投资管理活动，不仅需要对某一项具体的投资项目进行市场调研与分析，财务人员应当加强对市场环境以及国家相关金融政策的研究，紧随我国经济转型发展的方向。并且还需要对自身的内部流动性资金等资源进行核算，预测企业资金支付过程中的风险，同时也对投资项目后续的发展前景以及收益进行预测与评估，从而形成可行性分析报告，帮助决策者深入了解投资项目的具体情况，并选择发展前景较好、收益较稳定的产业进行投资。

最后，融资活动也是维系企业正常经营与发展的重要举措。企业在日常的生产与经营过程中，需要投入大量的经营性资金，同时在对外进行投资时，也需要大量的现金流，因此，企业应当制定科学的融资政策，依据企业现阶段的资金使用情况与具体的项目需要，及时开展融资活动，为企业筹集更多的资金。

一般来说，企业都是通过银行贷款获取资金，这种途径审批难度大，流程较为复杂，因此，企业应当不断拓宽融资渠道，采用多种方式进行融资，例如企业可以选择债券融资、融资租赁等方式，依据自身的实际需要选择合适的融资方式，制定科学的融资政策，减少资金的使用成本。企业要制定合理的投融资管理政策，对投融资管理流程进行优化，才可以有效防范并解决各种风险，对企业财务高质量发展具有重要意义。

5 结论

综上所述，企业在推进和实施财务管理转型工作时，应当将财务思维和管理方式更新、构建新型的财务管理机制作为财务管理转型的重大概念内容，针对财务管理者与财务人员，应当进行新型财务管理理念的培训，促使其转变财务思维，使其不仅掌握管理会计等理论知识，还可以在新时代运用信息技术完成财务管理流程，提高工作质量。企业建立和完善新型的财务管理体系也是较为重要的，企业必须建立以风险为主的管理体系，侧重于财务风险的防范与控制，减少企业的经济损失。还应当构建业财一体化系统，加强业务活动和财务活动之间的联系，提高信息传递的效率，促使企业财务管理转型的不断推进与发展。