企业财务风险管控问题与防范策略

高海珊 中煤集团山西有限公司

财务风险一般是指企业在发展过程中可能遇到的风险，较为常见的有投资风险和资金回收风险，有些企业为了扩大规模而选择了负债筹资方式，然而后期发展状况没有达到预期，导致企业无法偿还本金，甚至面临着利息增加的风险。企业发展过程中往往会面临着多种类型的风险，企业管理人员如果不能对财务风险提前分析与预判，则很可能导致企业在运营过程中出现较大的经济损失。管理人员需要针对企业近年来的发展情况，以及市场变化规律与趋势对企业现如今可能存在的财务风险进行预判，然后针对这些潜在风险制定出相应的解决措施，并在企业运营中落实对财务风险的实时监控，全面阻断财务风险。

一、企业财务风险基础类别

(一)筹资风险

所谓筹资风险主要指的是企业为了促进自身发展而通过一些手段来筹集资金，但在筹集资金后却无法确保其能够为企业带来怎样的经济效益，此种不确定性就是筹资风险。该情况通常发生在中小型企业，这些企业拥有一定的资金，也有良好的发展前景，因此其经常会选择一些项目进行投资或是开发，但这类项目通常前期投资较大，很多中小型企业在资金周转方面都略显吃力，此时就会选择通过筹集资金的方式来进行解决。然而筹资也会受到其他因素影响，如国家财政政策，或是货币政策等，当政策发生变化后，企业筹资前后需要承担的风险也会随着发生变化。除了外在因素外，企业自身能否及时返还本金，是否能够通过筹集资金而给自身带来适当的经济效益等也会对此方面造成产生影响[1]。

(二)投资风险

投资需要以牺牲当前资金为代价，并且无法确定在进行投资后能否真正做到提升企业创收，此种不确定性即为投资风险。企业运营过程中需要做好相应的管理工作，财务管理是重中之重，而对于财务管理而言，投资活动又是此方面的主要组成部分。一般情况下，企业在进行投资的同时，往往也需要承担着与之相对应的风险，如果投资成功，那么企业可以在短时间内迅速获得巨大的经济收益；但若是投资失败，那么企业轻则会损失大量资金，重则可能会面临财务危机，甚至难以维系企业的正常运转。可以说企业如果想要迅速扩大规模，或是进行转型升级，那么开展投资活动是一条捷径，然而投资收益与投资风险成正比关系，投资越大风险越大，需要谨慎对待。

(三)资金回收风险

资金回收风险也是财务风险的一种，主要表现为成品资金转化为结算资金，结算资金再转化为货币资金这一过程中的回收金额和回收时间的不确定性，此种不确定性就是资金回收风险。对于资金回收风险而言，其最为常见的是存货风险，很多企业因未针对市场进行调研，从而盲目性地采购或是生产大量产品，导致后期出现了严重的货物积压问题。或是对发展规划的分析不够透彻，导致一次性采购数量没能达到规划要求，后期再进行补购时货物价格出现了上涨情况。这些情况的存在都可能会导致企业存货成本过高，甚至无法及时拓展市场。此外，应收账款也是此方面的一大问题，我国一些出现资金链断裂的企业中有很大一部分是因为将资金外借给其他企业和个人，而这些企业和个人却没有能力在既定时间内将欠款还清，从而导致相关企业被迫承受资金周转不了，或是资金链彻底断裂的后果[2]。

二、企业财务风险管控的问题

(一)缺乏财务风险意识

如今各行业之间的竞争日益激烈，在此种情况下绝大多数企业都将未来一段时间的发展重点放在了如何提升经济收益，如何拓展市场份额，如何扩大企业发展规模等方面。在开展财务管理工作时也要求财务人员将重点放在成本管控、成本核算以及经济效益核算等方面，久而久之无论是企业管理人员，还是财务管理人员都逐渐忽略了财务风险问题。即使有些企业具备一定的财务风险意识，但因财务人员的综合素养以及能力无法在做好基本财务工作的同时开展财务风险管控工作，从而不得不放弃此方面工作。还有些企业十分重视财务工作的开展情况，也会在企业内部对财务人员进行技能考核，然而考核指标中关于财务风险方面的内容却比较少。出现此类情况的最主要原因就是企业内部缺乏财务风险意识，若此方面问题得不到有效解决，无论是财务风险管控还是财务风险预防都只是治标不治本的短期操作，难以为企业的长足发展保驾护航。

(二)缺乏合理的财务决策

作为企业管理人员，其需要根据企业实际发展情况，以及企业战略部署情况来进行决策工作。在众多决策工作中，投资决策的风险相对而言最大，因为其需要企业投入大量资金，且是在无法确定是否具有风险的情况下，一旦投资失败管理人员需要承担的后果往往难以估量。投资决策一般可以分为对内投资和对外投资两种，本文以对内投资为例，其主要是指企业将重点放在内部扩张，用来构建固定资产、无形资产、其他长期资产。此种投资方式并不能够促进销售毛利率提升，还会对销售净利率产生影响，且此种方式对投资活动的限制太多，一旦启动及时发现问题也难以迅速中止[3]。

(三)缺乏有力的财务监督

财务工作具有极强的系统性和专业性，为了确保此项工作的工作效率，企业需要对其开展财务监督工作，然而由于种种因素影响，很多企业的财务监督工作始终浮于表面，难以在实际工作中发挥应有的作用。而之所以会出现该问题，很大程度上是由于企业对此方面缺乏正确认知，认为只要认真开展财务工作即可，做财务监督工作会浪费人力、物力和财力，且效用不大。或是有些企业虽然有监督部门，也有专人负责财务监督工作，但因管理架构不合理，导致监管制度不完善，在开展财务监督工作时缺乏规范性和合理性，大大降低了监督作用。

三、企业财务风险管控防范的策略

(一)提升财务风险意识

若要使财务风险工作得到有效控制和管控，企业管理人员必须具备财务风险意识，然后能够针对企业实际发展情况进行分析，在与财务人员的共同努力下确定当下存在的财务风险问题，再提出行之有效的防范措施和解决措施。整个企业内只有企业管理人员和财务人员具备财务风险意识是远远不够的，必须让企业员工都具备此种意识，并在日常工作中自发地规避能够产生财务风险的行为。在提升财务风险意识方面管理人员可以采取多种方式，如召开相应的座谈会等，在会议上传达关于企业财务风险方面的指导思想，例如，通过案例说明的方式让员工们明确财务风险对于企业发展的重要性。此时管理人员可以分别收集两个案例，一个是在做了财务风险防范的成功案例，另一个是没有做财务风险防范措施的失败案例，在强烈的对比下更容易引起企业员工的共鸣[4]。

(二)制定科学的投资计划

在大数据时代下，企业每一个战略规划和实施项目都会产生大量的数据信息，这些数据信息不仅代表了企业实际发展情况，更是后期投资的主要依据，投资风险固然无法完全避免，但若是能够事先做好市场调查工作，并合理分配企业资金，同时制定出科学的投资计划，想必也能够起到很好的规避投资风险的作用。具体可以从以下几个方面入手：第一，在管理人员产生投资意向的一段时间内，需要组织相应人员对即将要投资的项目进行深入分析，包括需要投入多少资金，投入资金后多久能够产生效益，以及若投资失败企业将面临怎样的局面等；第二，对企业实际情况进行分析，包括资金、资金链、债务情况、人员情况、未来发展规划等，在选择投资项目时必须立足于企业的实际情况；第三，市场人员需要对本行业的市场信息进行充分调研，以便于精准把控企业投资方向；第四，为了能够减少此方面给企业带来的风险，企业可以适当地对投资范围进行扩张，让其他有意向的企业也加入到投资项目中来。

(三)加强财务风险动态监督

我国很多企业在开展财务风险管控工作时都没有落实对其进行动态监督的策略。动态监督与常规财务监督方式相比更具有可行性，因为其可以跟随财务工作的实际情况随时调整管控方案，在财务风险方面也是一样。企业在此方面需要事先建立动态监督体系，然后根据企业财务工作开展情况完善动态监督制度，并在制度上加入“权责利一体”方面的内容，这样一来不但能够将各部门、各个工作人员的工作内容与职责进行明确，减少出现问题时互相推诿责任的情况。也可以以适当的奖励机制激励工作人员端正工作态度，可以说该制度可以同时起到约束和激励的双重作用。为了强化动态监督工作，企业还应积极引进财务信息管理系统和动态监督平台，通过大数据技术和信息技术来进行财务工作能够有效减少财务工作人员工作量，也可以减少人为操作而带来的数据误差问题。在该系统下动态监督平台还可以根据财务分析情况来判断是否存在财务风险，若判定存在风险该平台也能够及时示警。

(四)制定财务预警模型

财务风险防范途径有很多，但这些途径是否能够产生良好的作用会受到诸多因素影响，财务预警模式即为其中一种。在采用该防范途径后，如果能够充分发挥其作用，那么其可以对企业目前的财务信息情况进行快速分析，并且可以将分析结果通过模型系统迅速传输到管理人员手中。管理人员再将该信息与财务报告中的内容进行深入分析，生成更完整的财务报告后再提交到企业领导人员手中，此时领导人员根据该报告制定的应急处理方案会更加具有科学性和针对性，帮助企业减少在风险中的经济损失。该预警模型中会应用到大数据技术和信息处理技术，因此数据处理过程中的准确性和时效性都能够得到很好的保障，但其对企业内部制度、技术以及人员方面的要求也较高，因此企业在采用该模型之前也要对自身情况有清晰的了解，以免建立该模型后也难以发挥其作用，反而会影响财务人员通过常规途径来开展财务预警工作[5]。

(五)强化财务风险预算管理

预算管理具有规划、控制、引导企业经济活动有序进行，以最经济有效的方式实现预定发展目标，预算管理也有助于实现企业各部门之间的协调。在开展预算管理工作时通常需要做好以下几方面内容：第一，预测和目标设定；第二，预算编制；第三，预算审核、批准、下达；第四，预算执行控制；第五，预算调整；第六，预算报告与分析；第七，预算考核。若预算管理方面存在问题，也会引发财务风险问题，因此财务人员在此方面也要提起充分重视。在预算管理工作中可以尽量使用信息化系统，因为在该系统作用下，财务人员开展预算管理工作会变得更加方便快捷，管理人员需要提前将预算目标制定出来，然后财务人员从学习、客户、财务以及内部流程四个维度来确定全面预算管理目标。同时在人力、物力以及财力方面建立相应的预算管理信息化平台，以便于能够对相应的数据信息进行处理和规划。若条件允许在预算管理过程中最好能够实现动态管理。

(六)强化人员队伍建设

近年来，越来越多的先进技术和管理理念被应用到财务管理工作中，但真正决定财务工作质量的主体依然是人。随着各行各业对人才的要求不断提升，我国很多企业都在积极招纳复合型人才，在开展财务风险管控和防范工作中也应尽量应用复合型人才。若企业内财务人员未达到财务风险管控能力，那么企业应视情况来选择对其进行进一步培训，还是选择将其调入其他岗位，再面向社会招聘更专业的人才来负责此方面工作。若需要对外招聘，那么在招聘时就可以适当提升准入门槛，如明确要求学历和专业，并对工作经验进行硬性规定，从根源上解决人员综合素养和工作能力低的问题。若没有招聘专业人员的计划，则要对现有人员进行系统培训，使其能够不断提升自身财务工作能力。

四、结语

综上所述，企业财务风险具有不确定性、客观存在性、全方位性等特点，这使得绝大多数企业都难以避免在企业发展过程中需要面对各式各样的财务风险。对于企业而言，虽然财务风险往往无法避免，但很多财务风险可以通过一系列的管控手段使其对企业产生的负面影响降到最低，而要做到这一点，首先，企业管理人员需要具备一定的财务风险意识，并围绕此方面制定出风险管控机制和风险管控制度，同时将财务预警的作用充分发挥出来。其次，财务人员的综合素养和综合能力在此方面也能够起到决定性作用，因此企业还要通过相应途径来强化人员队伍建设，只有如此才能够全方位地实现对财务风险的管控与预防。