企业财务内控精细化管理研究

王美钧

［摘 要］随着市场经济的不断发展，企业的经营面临着越来越多的挑战和变化。企业财务内控作为确保企业经营正常、合规经营的重要保障，其重要性愈发凸显。目前，随着数字化转型的深入推进，财务内控的监督和管理也越来越趋于精细化。本文阐述企业财务内控的定义和重要意义，并就企业财务内控精细化管理提出了自己的意见和建议，目的在于探索其实现路径和价值所在，以期为企业提高财务内控水平和管理效率提供参考。

［关键词］企业；财务内控；精细化

［中图分类号］F27文献标志码：A

近年来，企业面临的风险与挑战日益复杂，尤其是在金融危机的冲击下，企业财务管理和内控变得更加重要。在先进管理理念不断涌现的今天，财务内控精细化管理已成为提高企业竞争力不可或缺的一环。本文提出将内控精细化理念运用到企业财务管理中的建议，对解决内控管理不足的问题起到积极的作用，以期为企业管理者强化企业财务内控管理提供借鉴，进而推进企业的长期稳健发展。

1 企业财务内控及其重要意义概述

1.1 企业财务内控定义和特征

企业财务内控是指企业为履行自身职责和义务、保障企业财务及相关资源的有效管理，通过自身内部机制和管理措施的规范和有效运作，确保企业财务活动的合法性、准确性、完整性、真实性和安全性。其目的在于有效防范内部风险，保障企业财务稳健发展和合规经营。其主要特征包括：全面性、系统性、前瞻性、持续性和动态性。全面性是指企业财务内控是通过对财务管理各个环节进行全面控制，达到风险控制的全方位覆盖。系统性是指企业财务内控是建立在全面的财务管理架构之上，形成一个完整的内部控制体系，确保各项财务管理活动相互衔接、依赖和配合。前瞻性体现在企业财务内控必须具备预警和预防的特点，及时识别潜在风险和问题，提前采取措施，尽可能避免损失的发生，确保财务活动的正常运行。持续性体现在企业财务内控是一个长期不断强化的过程，需要保证其不断的完善和更新，以适应企业内外环境的不断变化，保障企业长期运营发展。动态性是指企业财务内控需要随着企业内部和外部环境的变化而调整和优化，以适应不断变化的市场和经济环境的要求［1］。

1.2 企业财务内控精细化管理的重要性

1.2.1 有利于提高资金使用率

企业经营离不开资金的支持，如果出现资金中断或者其他问题，则会产生很大的风险。企业财务内控精细化管理可以提高企业的资金使用效率，主要有以下四点原因。一是有效节约成本。通过精细化管理，企业可以更加有效地规范资金使用和收支流程，避免多余的成本支出，从而实现成本的有效控制，提高资金使用效率。二是减少资金浪费。企业通过建立财务内控体系，可以制定很多内部控制措施，如审计、清点等，减少资源与时间的浪费，从而提高资金使用效率。三是加强决策优化。企业通过实施精细化管理，可以对内部资金使用情况进行全面的监控和分析，及时掌握企业的财务状况，协助企业管理层做出优化决策，提升资金使用效率。四是提高信息透明度。企业对财务内控的精细化管理，可以提高财务信息的透明度和真实性，从而使企业管理者作出更好的决策，进一步提高资金使用效率。因此，企业财务内控精细化管理有利于提高企业的资金使用效率，及时发现资金使用问题，避免引发重大风险，促使企业经营有序推进，创造更大的管理效益。

1.2.2 有利于强化财务工作的效能

企业财务内控精细化管理有利于强化财务工作的效能，主要体现在以下四个方面。一是减少错误和失误。企业财务内控精细化管理可以有效规范企业内部的财务操作流程，降低错误和失误的发生率，从而提高了财务工作的效率和准确性。二是加强资源管理。企业精细化管理财务流程，使得企业能更加有效地利用资源，从而提高财务工作效能。三是提高信息准确性。企业财务内控精细化管理有助于提高财务信息的真实性、准确性和及时性，帮助企业管理者更好地决策和规划业务需求。四是规范管理流程。企业精细化管理财务工作，必将规范企业内部管理流程，从而提高效率、减少成本、增加效益。综上所述，企业财务内控精细化管理的实施能够增强财务工作效能，达到规范管理、提高效益、降低风险和保障企业长期健康发展的目标［2］。

1.2.3 增强企业的竞争力

企业财务内控精细化管理可以增强企业的竞争力，主要体现在以下四个方面。一是降低财务风险。企业精细化管理财务过程，促进企业全员财务意识，提高风险防控意识，能够最大限度降低财务风险，增強企业对金融环境的适应能力，提高企业的竞争力。二是提高财务效率。企业财务内控精细化管理可以加强对内部财务资金的监管、管理和透明度，使企业在同行业中处于更好的竞争地位，提高了企业的财务效率和竞争力。三是加强资源配置。企业财务内控精细化管理可以更加合理和高效地进行资源配置，避免浪费，从而为企业减少成本，提高利润率，提高企业的竞争力。四是提高信息披露透明度。企业财务内控精细化管理可以提高企业财务信息的真实性、准确性和透明度，对于投资者和业务合作伙伴具有一定吸引力，提高了企业的信誉度和竞争力。

1.2.4 强化企业风险的管控

企业财务内控精细化管理可以强化企业风险的管控，主要表现在以下四个方面。一是建立风险识别机制。企业财务内控精细化管理可以建立风险识别和分析机制，及时发现潜在风险和问题，并有效制定预防措施，避免潜在风险随时可能对企业造成的损失。二是实现实时监控。企业财务内控精细化管理可以通过数字化和自动化的方式，实现财务信息的实时监控，可以精准地识别风险，并且采取相应的处理措施，实现快速响应，及时处置，更加高效地控制和管理风险。三是分散风险投资组合。企业财务内控精细化管理可以将企业的资金进行分散投资，降低单个风险资产的比重，从而降低企业的整体风险，加强风险的管控能力。四是建立内部审计机制。企业财务内控精细化管理可以建立完善的内部审计机制，加强对企业内部运营情况的查询和监督，避免出现违纪行为和财务不合规问题，从而加强企业风险管控能力。

2 企业构建财务内控精细化模式的意见和建议

2.1 完善财务内控管理制度

重点是法人治理结构的完善。企业实现财务内控精细化，需要完善财务内控管理制度，可以从以下五个方面入手。一是审查与制定制度。审查企业现有的财务内控管理制度，查缺补漏，完善现有制度、制定重要制度等，并将制度与企业实际运营结合，制定出适合企业内部运营的财务内控管理制度。二是制度培训与执行。对新制度进行培训，普及财务内控管理制度的重要性、管理流程、操作技能等，确保员工理解并执行制度；建立明确的执行流程、时间节点等，并加强自查、监督与追责，确保制度执行的有效性。三是信息收集与处理。利用信息技术手段，加强对内外部的信息收集，及时获取各式各样的财务数据，对财务资产流向和支付收入进行精准掌控，从而实现细节化管理。四是内部审计与管理。依据制度，开展财务内部审计，发现企业内部问题并及时改进；推行兼职内审及第三方评估，提高审计的专业性；通过考核、问责等方式，加强财务运作过程的监督与管理，以保障制度的有效性和贯彻执行情况。五是不断完善与改进。不断完善财务内控管理制度，吸取经验教训，并根据企业实际情况不断优化和改进管理制度，从而不断提高制度的科学性和实效性。综上所述，企业实现财务内控精细化需要不断完善财务内控管理制度，促进财务管理的规范化和科学化。在管理机制的制定、完善及落地实施中，要始终立足企业发展实际，保证财务工作及企业整体效益不受影响［3］。

2.2 切实发挥内部审计职能

对于企业财务内控工作开展来说，内部审计是处于核心地位的。企业实现财务内控精细化，需要充分发挥内部审计职能，可从以下五方面入手。一是明确内部审计职责。明确内部审计职责，制定明确的审计制度和工作流程，明确内部审计的独立性和客观性，确保内部审计能够独立开展审计工作。二是建立有效的内审体系。建立有效的内审体系，明确审计对象和范围，及时发现和解决企业发展过程中存在的问题，形成有关重要问题的审计报告，提出合理化建议，帮助企业改进建立适合自身的内部控制体系，确保财务内控制度的有效实施。三是增强专业能力。内部审计人员应强化自身专业能力和知识背景，掌握企业的业务和管理知识，做到熟悉财务、法律、会计审计等领域的正式职业知识，并不断学习和更新该领域的相关规定与知识。四是强化内部审计管理。运用多种内审技术，包括奖项及风险评估、数据分析、取证技能等，依据事实，汇总数据，进行准确的信息分析并解释，进而对风险立项提出严谨的控制计划，有效保护企业的利益。五是加强内部沟通与互动。内部审计人员应加强与其他部门的沟通与配合，根据企业需要决定内部审计的时间与规模，并保持与监管部门日常联系，促进内外部监控的整体有效性。综上所述，企业实现财务内控精细化的过程中，内部审计职能的发挥非常重要，可以通过明确内部审计职责、建立有效的内审体系、增强专业能力等方式，建立内部监控机制，帮助企业规范管理，提高企业的竞争力和长期稳定性。

2.3 引入授权机制推行权力制衡

要想走企业财务内控精细化管理之路，必須做好权限牵制问题的整改，建立健全授权制度，以达到相互制衡的目的，有效避免财务管理中的权力过度集中和失控现象，具体要做到如下四点。一是明确职责分工。制定一份职责清单，明确组织架构、岗位职责和职责分工，规定每种职责的权力和权限，保障每一项职责的合理分配和权力制衡。二是授权范围的设定。明确授权的范围和权限，规定授权管理流程，制定授权监管制度，通过对授权的网格化管理，实现权力制衡的基础建设。三是细化授权流程。建立授权流程和授权标准，对授权流程进行细化管理，确定每一项业务的授权流程、文书手续和必要的门槛标准，并适时进行修订和管理。四是强化授权文书管理。通过标准文书加强对正规授权、合法办理证书严格管理，并规定授权文书的有效期限、使用范围以及修改、注销等管理流程，制度实施以后可以加强对授权的管制。综上所述，企业实现财务内控精细化管理，引入授权机制可以推行权力制衡，有效建立权力机制，从而保障财务管理的公正性、规范性和有效性，确保财务管理的顺畅运作，规避职能交叉产生的滥用职权问题；取得良好的财务内控效果，使之始终建立在内部权力平衡制约基础之上［4］。

2.4 积极推行全面预算管理

在新的发展形势下，预算管理的价值逐渐凸显，强化全面预算管理制度成为必然。企业实现财务内控精细化，全面预算管理是一个重要组成部分。企业积极推行全面预算管理，可以从以下五方面入手。一是确立全年预算编制计划。全年预算编制计划是推行全面预算管理的前提。企业应制定预算编制计划，明确预算的范围、编制场所、编制期限等，并确立预算编制领导小组，由高层管理人员亲自把关，确保预算编制符合实际情况。二是精细化预算编制。企业应从整体角度和具体业务操作角度，将预算编制落实、细致到月份、渠道等，确保其预算编制的精准与质量。三是提高预算使用效益。企业应在预算使用阶段，加强预算和实际支出对比，及时分析预算偏差原因，矫正错误决策，提高预算使用效益。四是加强预算监控。企业应通过预算管控系统，及时监控预算支出情况，设立财务预警机制并和业务实际情况相结合，对预算执行过程进行监控和调整，确保预算落地执行。五是重视预算评价。企业应根据预算执行情况，定期进行预算评价，不断完善预算管理制度，提高预算编制的质量和执行的效益，实现预算管理的长效运作。综上所述，推行全面预算管理是企业实现财务内控精细化的必要途径，通过上述措施，可以确立全年预算编制计划，精细化预算编制，提高预算使用效益，加强预算监控和重视预算评价，实现企业财务内控效果的全面提升。

2.5 加快数字化转型

企业实现财务内控精细化，数字化转型是实现这一目标的重要手段，具体可从以下五方面入手。一是构建数字化平台。企业应构建数字化平台，以数据中心、云计算、人工智能等技术为支持，建立集成化数字化系统，实现数据的抓取、整合、管理优化等功能。二是强化数据管理。企业应积极收集、整理和分析各类财务数据，通过数字化系统进行统计、分析、比对，确保数据的可靠性和准确性，为企业做出正确的财务决策提供支持。三是实现业务流程数字化。企业应实现业务流程数字化，包括采购、仓储、物流、销售等各个业务流程，以数字化方式实现全流程管控和数据整合，提高内部管理的效率和精确度。四是推行数字化审批。企业应推行数字化审批流程，通过数字化系统提高审批流程的透明度和效率，并保证内部审批的规范和良好的审批记录。五是加强数字化安全。企业应注重数字化安全，通过数字化系统安全技术措施和人员培训，提高内部安全防范意识，防止数字化系统遭受信息泄露、恶意入侵等风险，避免造成企业财务损失。综上所述，加快数字化转型是企业实现财务内控精细化的必要途径，通过数字化平台的构建、强化数据管理、实现业务流程和审批的数字化、加强数字化安全等措施，可以有效提升企业的内控能力和财务管理水平，使企业能够更好地把握市场机会，优化运营效率和盈利能力。

3 总结

综上所述，企业财务内控精细化管理是企业内部控制的基石，可以在确保企业财务安全、提高内部效率、建立信用体系、保障企业长远发展等多方面发挥重要作用。这就要求企业采取有效措施，提高企业内部控制精细化管理的效能，以提高企业内部控制的全面性、实效性、科学性。

参考文献

［1］王青. 强化财务内控精细化管理的关键要点分析［J］. 中国国际财经（中英文），2017（9）：173-174.

［2］康龙. 关于强化企业财务内控精细化管理的探讨［J］. 现代国企研究，2019（12）：10.

［3］康宇敏. 强化财务内控精细化管理的关键要点分析［J］. 中国国际财经（中英文），2017（15）：97-98.

［4］李宏熹. 强化财务内控精细化管理的关键要点分析［J］. 中国国际财经（中英文），2017（15）：100-101.