关于高校科研经费内控管理探析

吴飞 郑州大学

引言

一般来说，内部控制是企业管理的重要手段，而对高校科研经费的内控管理则能确保其科研经费的规范使用。高校管理人员通过制定科学完善的管理制度对其科研经费进行严格监管，不仅能提高科研经费的使用效率，还能促进高校的可持续发展。因此，高校必须切实按照自身发展规划与实际情况制定出系统的科研经费内控管理制度。其中需要囊括科研经费的预算编制、分配、使用、监督等多个方面，以确保科研经费使用的规范、安全和有效。

一、高校科研经费内控管理的意义

（一）确保科研经费的使用合规、透明、公正

第一，高校实行科研经费内控管理可以确保其经费合规使用，严格按照相关法律法规与政策制度确立高校科研经费的使用标准，严格明确经费的使用权限以及审批程序，能够最大程度避免经费滥用、浪费。第二，高校实行科研经费内控管理能够有效保障经费使用的透明性，通过建立系统的经费信息公开制度，及时向社会与师生公开其科研经费使用情况，从而确保透明使用，避免不必要的矛盾问题。第三，实行科研经费内控管理能够确保经费的公正使用。根据高校学术公众的原则合理分配其科研经费，有助于避免学术不端现象，提升科研经费的使用效率。

（二）防范科研经费使用过程中的风险

高校的科研经费是其进行学术研究的重要资金，不仅关系到高校的教学教研活动，还与其财务管理息息相关。一旦科研经费使用不当，容易在高校内滋生贪污、浪费等问题，使得高校的声誉与学术发展面临巨大风险。通过科研经费内控管理，财务人员可以对其科研经费的使用情况进行严格规范、监管，切实避免出现违规操作以及不法行为。一般来说，高校科研经费内控管理包含经费的审批、预算制定、物资采购以及报销等多个方面，通过对其进行全面规范，能够最大程度降低其科研经费使用中所面临的风险问题，充分保障高校的稳定发展[1]。

（三）提高高校管理水平和服务质量

首先，加强高校科研经费内控管理能够促进高校财务管理工作的规范、科学，通过提升资金使用效益以及其财务管理水平，进一步促进高校管理工作的优化提升；其次，通过科研经费内控管理可以实现对高校科研项目和学术研究的监管，确保各个项目的顺利展开以及人才的培养，从而不断提升高校的学术水平与创新能力；最后，通过高校科研经费内控管理可以帮助高校不断提升其服务质量，增强高校社会声誉和竞争力。

（四）提高高校学术水平和科研成果质量

高校实行科研经费内控管理有助于提高其学术水平和科研成果质量。首先，通过科研经费内控管理为科研经费的合理、高效使用提供保障，有效防止科研经费被浪费、滥用，提升高校的学术水平与科研成果质量；其次，通过科研经费内控管理来提升科研人员的工作水平，使其专注于科研创新，促进高校的学术研究工作的进步；最后，通过科研经费内控管理能充分保障其经费的安全性，最大程度防止科研经费遭到盗窃、侵占，为高校的合法权益提供保障。

（五）防范廉政风险

近年来，各大高校的科研经费使用中出现腐败、浪费等问题，不仅影响了高校社会声誉，还对社会稳定造成了不良影响，科研经费的主要用途是支持高校进行学术创新与科技创新工作，但部分高校却滥用经费过度投资、过度采购，一些管理人员擅自将科研经费用于个人私利，如豪华办公室、高级轿车等，甚至个别管理人员将科研经费用于旅游、购物等非科研活动，这些行为严重降低了高校的科研效率和科研质量，影响了高校的学术声誉和社会声誉。因此，加强高校科研经费内控管理，有利于防止滥用经费和不当支出，可以有效遏制腐败行为的发生。

二、当前高校科研经费内控管理中存在的问题

（一）科研经费内控管理制度不完善

首先，部分高校的科研经费管理缺乏清晰的经费管理目标与原则，导致经费使用较为混乱。科研经费的主要用途是支持高校科研活动，但部分高校未能对科研经费管理给予明确的原则与目标规定，这就导致科研经费的使用缺乏合理规划与科学控制，出现了滥用、浪费等一系列问题。其次，部分高校的科研经费的管理制度与流程规范还不够详尽，导致科研经费使用过程存在一系列漏洞。一些高校虽然设置了科研经费管理制度，但却不具备具体的使用流程以及规范要求，使得其经费使用透明度不高，甚至存在违规使用的行为。最后，部分高校的科研经费内部管理中没有设置严格的监督机制，无法为科研经费的合法合规使用提供监督保障，同时也导致经费使用缺乏透明度，容易出现滥用、浪费等问题，引发一系列不良后果[2]。

（二）预算缺乏科学性、合理性

当前，部分高校科研经费内控管理制度中，其预算缺乏科学性、合理性，这通常是由两方面原因所导致。第一，一些高校在制定科研经费预算时过于关注当前结算的科研经费需求，而忽视了其长远发展规划，其预算编制方法也不够科学，没针对间接费用、人员费用等因素影响给予充分考虑；第二，许多高校的科研经费使用往往过于追求科研成果而忽视了科研成本，导致其经费使用过程中出现一系列问题，如审批权限模糊、流程烦琐复杂等，导致其科研经费使用效率较低。

（三）科研项目成本核算不够规范

第一，一些高校的财务管理部门没有使用正确的核算方法进行核算，这一问题进一步导致了科研项目的成本核算缺乏规范和精度，无法精确地反映出科研项目的实际成本，影响了科研项目的顺利进行；第二，部分高校未能明确其科研项目的成本核算对象，导致最终核算出来的成本无法清晰地反映出科研项目的实际成本；第三，部分高校未能统一对科研项目的成本核算时间，致使成本核算有误，无法体现出科研项目的实际情况。

（四）缺乏内部控制评价标准

内部控制评价标准是评估内部控制有效性的重要工具，可以帮助高校更好地管理科研经费，降低风险，提高管理效率。但是在实际应用中，高校往往缺乏内部控制评价标准，导致内部控制评价缺乏依据，无法有效地评估内部控制的有效性。一方面，部分高校会根据自己的主观判断制定内部控制评价标准而且非国家标准或行业标准，因此不具备客观性，还会忽略某些风险或过度关注某些风险，进而导致评价结果不准确，对高校的资金安全造成潜在威胁。另一方面，部分高校一定程度上忽视了内部控制评价标准之中的关键要素，致使评价结果不准确，甚至在管理科研经费时随意决策，导致风险增加。

三、完善高校科研经费内控管理的策略

作为科学研究与学术创新的重要基地，在高校的管理过程中，其科研经费是开展学术研究的重要资金。因此，高校科研经费管理的重要性不容忽视，完善的科研经费内控管理可以有效增强经费使用的合理性、透明度，提高高校的科研效率、促进学术创新，为我国的科研事业的发展打下坚实基础。为了更好地进行高校科研经费内控管理需要高校管理人员与财务人员不断探索、思考，从而采取有效措施。

（一）完善高校科研经费内控管理制度

第一，建立档案管理制度对科研经费相关文档信息进行收集、整理与保管，确保各项科研活动经费使用情况有迹可循，为后续的审计与监督提供支持。第二，高校要建立完善的内部职能部门，严格管理科研经费的使用情况，并清楚划分好部门职责，确保科研经费内控管理工作的顺利展开。第三，高效需要根据其实际情况完善资金使用审批制度，严格审批每一笔科研经费的支出，确保其使用途径合理合规[3]。

（二）建立先进的科研信息管理平台

科研信息管理平台可以帮助高校更好地管理科研项目、经费和人员，提高科研效率和质量。首先，高校要建立统一的科研项目管理系统。该系统应该涵盖科研项目的整个生命周期，包括预算编制、经费管理、人员管理、实验计划、数据分析等。其次，高校需要积极引入智能化管理系统以实现自动审核、提醒、追踪和评估科研项目，提高工作效率和管理水平。此外，还需要加强数据安全和隐私保护。在科研信息管理平台中，数据安全和隐私保护是非常重要的。平台应该建立完善的数据安全和隐私保护机制，确保科研数据的安全、完整和可靠。最后，提高科研人员的信息化素养。建立科研信息管理平台需要依赖先进的技术和信息素养，因此需要提高科研人员的信息化素养，帮助他们更好地理解和应用这些信息技术；高校可以邀请领域内的专家和同行进行交流和培训，促进科研人员的自我提升[4]。

（三）加强对科研项目的预算编制

高校需要对科研经费实行内部管控，加强对科研项目的预算编制和管理。具体而言，高校需要完善其科研经费内控管理制度，实现对教科研项目全过程的监督与管理。在项目立项阶段，需要对其项目经费申请进行严格审核，确保各项经费合理、合规；在项目实施阶段，高校要对其经费的使用进行严格监督，使得科研经费的使用效果得到保障，同时确保经费使用情况公开透明。此外，高校还需要不断完善其科研项目预算编制制度，在实际编制过程中充分考虑科研项目的实际需求与具体情况，严格避免出现攀比、浪费的情况。同时，高校还要加大对科研项目经费的管理力度，确保其预算有效执行。

（四）加强高校财务内控中的监督

完善高校科研经费内控管理的要求之一是加强高校财务内控中的监督。高校科研经费的使用通常具有高风险和不确定性，需要建立完善的财务内控监督机制来保障资金的安全和使用效率。首先，高校要完善其科研经费的内控管理制度，明确各项费用的开支标准、审批程序、资金流向。其次，要建立完善的财务报销制度。要求高校科研工作人员按照规定的程序和标准办理财务报销手续，杜绝虚报、冒领、贪污。此外，高校还需要建立内部审计制度、设置独立的审计机构，对科研经费的使用情况以及财务收支活动进行独立、客观的内部审计，及时发现其中存在的问题，提高高校财务透明度，同时还要对科研项目的进展情况、经费使用效率等方面进行内部审计，以确保科研经费使用的合法性和合理性。最后，加强外部监管，积极争取社会各界的支持和监督，以保障公众的利益。因此，高校需要采取多种措施加强对科研经费的管理和监督，确保科研经费使用的合法性和合理性，为高校的科研发展提供有力的保障。

（五）强化财务人员的培训和管理

作为保障科研项目正常进行、保障学校和学生利益的重要手段，要想完善高校科研经费内控管理，需要强化对财务人员的培训和管理。首先，高校需要加强对财务人员的培训和管理，不断提高其专业素质和能力。财务人员要通过各种途径不断学习最新的财务知识与技能，通过及时了解最新的财务管理理念、方法来提升其自身的财务数据分析能力与处理能力，同时，通过科学的监管，确保财务人员高效履行自身职责，科学管理科研经费，更好地促进高校发展；其次，高校要针对财务人员建立完善的考核机制，通过对其工作质量、效率进行严格考核，来不断提升其工作积极性与责任心。高校还需要完善其财务人员考核标准，根据财务人员的日常工作内容与高校发展需求细化考核，对财务人员进行合理的奖惩与评价，不断促使其提升自我；最后，为了提升高校科研经费内控管理水平，需要加强高校内部的宣传与教育，提升师生与相关工作人员对经费内控管理的认识与理解，使其深入了解科研经费内控管理的重要性与必要性，从而不断提升其自律意识[5]。

总之，高校的科研经费内控管理是一项重要工作，是高校顺利展开科研活动的重要支撑，加强科研经费的内控管理可以保障科研经费的规范使用、提高高校科研工作质量、促进高校管理工作水平的不断提升。近年来，教育体制改革的深入推进，促使高校科研经费管理也逐渐向科学化、规范化和精细化转变，为了更好地保障高校的竞争力、影响力，必须积极采取多种手段加强内部控制的建设。

结语

在高校的发展过程中，科研经费内控管理是一项重要保障，也是当前高校管理中亟待解决的问题。通过科研经费内控管理，不仅能帮助高校建立科学完善的管理体系，提升科研经费的使用效益，还能有效避免科研腐败，帮助高校建立良好的学术形象，使其在社会发展中更具竞争力与创新力。因此，高校必须充分重视科研经费内控管理，构建完善的内部制度体系，规范内控流程，强化人员培训，加大社会各界对高校科研经费使用的监督力度，提高科研经费的使用效率和质量，为高校科研事业的发展和社会进步作出更大的贡献。