施工单位项目预算管理相关分析

张绍娟

施工企业作为建筑行业的重要组成部分，承担着各类工程项目的施工任务。在项目管理中，财务预算管理是确保施工项目顺利进行和有效控制成本的重要环节。

施工单位财务预算管理的好坏直接影响着企业的资金管理和运营情况，同时也是项目管理的重要组成部分，在施工单位内部控制体系中占有重要地位。项目预算管理是施工单位为实现组织战略目标而对资源进行优化配置和有效利用的过程，是施工单位对项目的各项活动进行事前规划、事中控制和事后分析的管理过程，其目的在于提高项目成本控制水平、优化项目资源配置和提高项目盈利能力。近年来，随着建筑行业市场竞争的日益加剧，建筑施工企业必须转型升级。因此，加强建筑施工企业财务预算管理势在必行。

一、施工项目预算管理的重要性

（一）提升工程项目资金结算效率

合理的财务预算管理可以确保项目资金的充分利用，避免资金短缺或过度支出，保证项目的可持续。一方面，可以及时完成与发包方的相关结算，减少因工程款不能及时拨付产生的项目资金短缺，提升项目资金的使用效率。同时也可以确保在与分包方签订合同时，就双方的工程款拨付比例做出明确的规定。另一方面，实施严格的审批制度和预算执行监控机制，可以及时发现项目中的不合理开支，避免资金浪费和超支情况的发生。

（二）提高项目成本控制能力

通过财务预算管理，可以对项目成本进行合理规划和控制，降低施工成本。通过对工程项目进行详细的市场调研和成本测算，合理地分配项目经费，就能有效控制工程项目的成本，合理地配置资源，保障工程的顺利进行。财务预算管理中的成本预算主要包括：直接成本预算、间接成本预算和其他支出预算等。针对不同种类的预算项目，施工单位要根据其内容、结构综合分析成本动因，切实控制成本支出。

（三）优化项目相关资源配置

财务预算管理可以帮助施工企业配置资源，实现资源的合理利用，减少施工过程中的资源浪费，提高施工项目的整体效益。对于工程项目而言，通过明确预算中的各项费用的优先级和时间安排，能够更好地配置资源，减少资源的闲置和浪费，提高企业的整体效益。例如，在项目建设过程中，工程项目成本预算的制定需要根据所处的外部环境、施工周期、施工成本等因素综合考量，这些都是影响企业经济效益的重要因素，也是制定和实施项目预算时必须考虑的因素。

（四）确保项目预算符合公司预算的整体规划

首先，施工单位在编制项目预算时，要根据企业的发展战略，结合具体情况，明确要达到的目标。在此基础上细化预算，确保项目预算的准确性。其次，项目部要对施工成本、施工进度、合同价格等方面做出准确的预算，保证项目预算与公司的预算相符合，避免出现偏差。再次，编制项目预算时，要结合公司内部各部门的实际情况，确保项目预算全面、准确、有效。此外，对于项目预算的调整必须兼顾项目预算的可操作性与公司预算的整体兼容性。当公司预算的整体兼容性出现问题，或项目预算出现较大偏差时，应对项目预算进行适当的调整。

二、施工企业项目财务预算管理的关键点

（一）明确预算目标

在施工企业项目财务预算管理中，明确预算目标非常重要。明确预算目标可以帮助企业制定合理的预算计划，并在日常管理中参考、对比，确保实现财务目标。

一是确定财务目标。在项目启动之前，施工企业应该制定明确的财务预算目标。包括项目投资额、成本控制目标、合约策划、资金策划和税负策划，以便编制预算。编制项目预算要综合考虑其他部门的工作计划。比如财务部门要保证资金流的顺畅，避免因资金紧张影响工程进度；法务部门要及时规避法律风险，保障企业的合法利益不受损失。

二是通过预算设定具体可衡量的指标，也就是将预算目标量化，并设定具体的指标。如销售收入、净利润率、成本控制率等，以便执行预算。

三是项目预算要服从企业整体预算，并与经营战略保持一致，有利于实现长期目标。

（二）规划项目成本、合约策划

项目成本和合约策划是项目财务预算管理的核心环节。编制预算前，要根據项目的需求和特点对项目成本进行详细的规划和估算。包括人力资源、材料采购、设备租赁等各项成本都要纳入可控范围之内。具体而言，要在项目前期依据图纸测算大宗材料使用的比例，对项目涉及的各项成本进行详细估算。包括人力资源、材料采购、设备租赁、外包服务等。依据合理的成本估算，为预算编制提供基础数据。

合理的合约策划可以有效控制项目成本，避免发生超支和亏损。一方面，要合理策划项目合约。在与供应商或合作伙伴签订合同时，要制定合理的合约策略，包括价格、付款方式、合同期限等方面的条款。另一方面，要充分考虑风险因素，制定相应的风险管理措施，以减少预算偏差和不可控因素对经济效益的影响。例如，在业务设计中尽可能将进项税款预留在公司。有预算才能做到心中有数，遇到大宗材料价格波动时才能对抗风险。

（三）预算执行监控

财务预算的执行和监控是确保项目运行顺利的重要环节。施工企业需要建立完善的预算执行机制，通过对执行情况的监控和对比，及时发现预算偏差等问题，采取相应的调整措施，确保项目按照预算计划稳步推进。

首先，建立有效的预算执行机制。制定执行预算的工作流程和责任分工，明确各部门的责任和权限，确保预算执行顺利进行。比如项目的生产进度、成本控制、资金使用等方面的决策，需要在正式立项前进行详细的分析，确定相关部门的工作职责和权限，并制定相应的奖惩措施，确保各部门、各岗位能够按照要求及时开展工作。

其次，实时监控预算执行情况。通过建立预算执行监控体系，及时收集、整理，分析财务数据，对比预算与实际数据的差异，及时采取调整措施，确保项目按计划执行。例如，付款条件较好的项目大约会有30%的预付款进项，按月结算工程量80%的资金。但实际情况往往因业主方验工计价时间较长，得不到20%的净利润，导致施工单位资金短缺。在这种情况下，工人的工资要按月100%支付，部分材料商不付款就不发货。因此，前期的资金预算非常重要。如果预算与实际测算差异过大，需要大笔资金时却无法取得银行贷款，会导致项目停工，项目节点进度推进受阻。所以，施工企业应建立健全的预算执行监控机制，及时跟踪项目的实际支出情况，发现异常即时调整。

当然，项目部的预算调整属于重大事项，公司应根据项目预算调整的相关内部控制制度，建立健全的调整程序，确保调整过程合规。如果发现项目预算调整后仍与实际不符，或者各相关部门就项目预算调整无法达成一致，应及时向公司管理层汇报，并针对存在的问题提出解决方案。

再次，对预算执行情况进行定期报告，与相关部门进行有效沟通，及时解决项目中遇到的问题，确保预算目标顺利完成。例如，针对项目成本的预算要及时和成本核算人员沟通，及时将预算中的成本信息反馈给成本核算人员，以便核算人员及时掌握项目的实际成本，采取相应的措施控制成本，避免出现严重的损失。

（四）加强内部沟通与协作

施工企业项目财务预算管理需要各部门之间密切配合。应建立良好的沟通机制，各部门及时交流信息，共同制定预算计划并提出改进意见。要加强团队合作意识，形成共同的价值取向。

一是在预算编制与执行中建立有效的沟通渠道。公司层面应做好顶层设计，要建立跨部门和层级的沟通渠道，确保各个部门之间信息畅通。项目经理、财务部门和其他相关部门之间应加强沟通与协作，共同制定并实施财务预算管理策略，确保项目各方利益的均衡。在此基础上，项目部制定施工方案、编制预算时，应与公司相关部门充分沟通，确保项目预算管理目标的实现。项目部要充分运用信息技术，提高财务管理的效率和质量，保证工程项目顺利实施。

二是加强团队合作意识。项目部的财务预算管理部门要与相关部门加强沟通、合作，发挥团队优势，在预算管理中不断改进工作方法，提高财務预算管理水平。在公司层面上，要组织相关部门的员工参加专业培训，提升员工参与预算管理的能力，提升团队的整体素质。

三是借助信息技术，建立科学、完善的资金管理系统，提高工程项目资金结算的效率和准确性。信息化系统能够实现实时数据的采集和处理，提供准确的资金流向和结算情况，降低预算管理可能出现的错误和误差。对于建筑施工企业而言，由于项目相对分散且数量较多，公司层面应统筹预算管理相关系统的设计与填报要求，明确项目部相关人员在预算管理中的职责，确保项目财务预算管理工作的顺利开展。

（五）建立激励机制

建立相应的考核与激励机制促进财务预算管理的实施，激励员工积极参与预算管理，激发工作积极性。

首先，公司要对各个项目设定明确的绩效指标。依据预算目标对各部门和全体员工进行评估和考核。在考核过程中，要重点关注预算目标的完成情况，及时发现预算管理中存在的问题，并采取针对性的措施加以改进。例如针对财务人员的绩效考核，可以将预算目标达成情况作为考核标准之一。

其次，要建立公平公正的奖惩制度。根据预算目标的实现情况，激励绩效突出的个人和团队。对未能实现预算目标的要给予相应的处罚。例如，针对没有实现预算目标的团队或个人，要批评相关部门的责任人，并扣除绩效奖金；针对实现预算目标的团队或个人，要给予奖励。明确奖惩的标准和流程，让员工了解惩罚的原因和目的。通过设定合理的激励机制，激发项目参与者的积极性与主动性。

结语：

施工企业项目财务预算管理的关键点包括制定明确的预算目标、合理规划项目成本、强化预算执行监控、建立激励机制和加强内部沟通与协作。施工企业应根据实际情况，结合项目特点和需求，提高财务预算管理的效果。施工企业还要不断总结实践经验，不断完善财务预算管理策略，适应不断变化的市场环境。